会计继续教育《经济法》下限时测验答案Word文档下载推荐.docx
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B.请求乙承担
C.请求丙和乙共同承担
D.请求丙或乙承担
B
本题考核第三人代为履行合同的责任承担。
《合同法》第65条规定：
当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。
3.甲公司与乙公司订立一份合同。
在合同有效期限内，甲公司与丙公司合并成立为丁公司。
该合同的法律后果是（）。
A.由甲公司与乙公司继续履行
B.由丙公司与乙公司继续履行
C.由丁公司与乙公司继续履行
D.按法定程序解除
C
本题考核点是合同的转让。
当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。
4.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口固定资产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
本题考核增值税的纳税人。
销售商品房应缴纳营业税。
5.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其征税的方法是（）。
A.适用加权平均税率征税
B.从低适用税率征税
C.从高适用税率征税
D.适用3%的征收率
本题考核增值税税率。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。
未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。
6.根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额
C.经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
本题考核增值税的税收优惠。
自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；
以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
7.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
8.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A.啤酒
B.白酒
C.酒糟
D.葡萄酒
根据规定，既规定了比例税率，又规定了定额税率的卷烟、白酒，其应纳税额实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。
9.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A.10%
B.20%
C.25%
D.33%
【答案错误】×
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
根据规定，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
D
根据规定，允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
12.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
C.赞助支出
D.职工教育经费
根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。
13.下列各有关部门中，属于“履行出资人职责的机构”的是（）。
A.财政部
B.国家经济贸易委员会
C.国务院国有资产监督管理机构
D.工商行政管理局
本题考核点是出资人职责代表机构。
国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。
14.下列选项中，不属于资本项目的是（）。
A.资本转移
B.贸易收支
C.证券投资
D.贷款
本题考核点是资本项目的概念。
选项B属于经常项目。
15.下列属于滥用市场支配地位行为的是（）。
A.固定价格
B.垄断高价
C.固定转售价格
D.联合抵制
根据反垄断法法理和我国《反垄断法》的规定，垄断高价是滥用市场支配地位行为之一，上述选项中的其他三种属于垄断行为。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
1.下列各项中，属于变更后即被视为对要约的实质性变更的情形有（）。
A.合同标的、数量、质量
B.合同价款
C.合同履行期限、地点
D.违约责任和解决争议的方法
ABCDEF
A,B,C,D
本题考核要约的实质性变更。
《合同法》第30条规定：
承诺的内容应当与要约的内容一致。
受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。
有关合同的当事人名称，标的，数量，质量，价款或者报酬，履行期限，履行地点和方式，违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。
2.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。
乙的好友丙欲以6000元的价格购买。
乙遂对丙说：
“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。
”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。
下列说法中，正确的是（）。
A.该买卖合同一定无效
B.乙是无权代理行为
C.乙可以撤销该行为
D.甲可以追认该行为
B,D
本题考核点是效力待定合同。
根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任，该合同属于效力待定合同，而不直接归为无效，因此选项A不正确；
合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。
因此选项C不正确。
3.甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。
其后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。
甲将名画依约交付给乙前，该画因不可抗力灭失。
根据《合同法》的规定，下列判断中，不正确的有（）。
A.乙对甲主张解除合同，并拒绝丙的给付请求
B.乙对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求
C.乙不得对甲主张解除合同，但可以拒绝丙的给付请求
D.乙不得对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求
4.乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。
下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有（）。
A.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖合同生效时起转移
B.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移
C.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自乙方付清全部价款时起转移
D.如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效
（1）标的物的所有权自标的物交付时起转移，所以选项A、C是错误的；
选项B是正确的。
（2）当事人可以在买卖合同中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人，即订立所有权保留条款，所以选项D是正确的。
5.下列各项中，属于增值税征收范围的包括（）。
A.邮政部门销售集邮商品
B.邮票厂印制邮票
C.银行销售金银业务
D.邮政部门发行报刊
6.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。
按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。
A.甲乙之间的交易环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
本题考核点为增值税的概念。
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
其中“增值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所创造的新增价值、即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务服务所取得的收入大于其购进商品或取得劳务服务时所支付金额的差额。
本题四个选项均为销售行为，因此都可以产生“增值额”。
7.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.因管理不善毁损的库存商品
B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料
C.在建工程耗用的原材料
D.购进货物支付的运输费
8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）。
A.某企业生产木制一次性筷子销售
B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.商业企业销售外购汽车轮胎
本题考核消费税征税范围。
彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；
汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。
9.根据企业所得税法的规定，关于无形资产说法不正确的有（）。
A.税法中无形资产不包含商誉
B.自创商誉可以计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于10年
A,B
本题考核无形资产的规定。
无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。
10.《企业国有资产法》所称的国家出资企业包括（）。
A.国有独资企业
B.国有独资公司
C.国有资本控股公司
D.国有资本参股公司
《企业国有资产法》第5条规定：
本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，你认为正确的用"
√"
表示，错误的用"
×
"
表示。
1.甲知道乙准备将自己经营的餐馆转让给丙，甲并不想购买该餐馆，但为了阻止乙将餐馆卖给竞争对手丙，却假意出高价与乙进行了长时间的谈判。
当丙买了另一家餐馆后，甲中断了与乙的谈判。
如果乙因此受到损失，甲应当承担赔偿责任。
（）
对错
2.甲委托乙运送一批货物，双方签订了运输合同，在合同履行过程中，发现该合同运输过程中发生的过路费约定不明确。
如果不能达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯确定仍不能确定的，该过路费应由乙承担。
3.甲超市委托乙运输公司运送货物，约定按次结算运输费。
有一次，甲超市收到货物后，拒绝结算，乙运输公司在下一次为甲超市运送设备时，可以留置该批货物索要运输费。
对
本题考核点是留置权的成立条件。
债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。
4.2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。
合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。
甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。
乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。
乙方的理由可以成立，法院应予支持。
5.某灯具生产企业以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供灯具安装劳务，又有灯具的销售。
该企业的此项劳务收入和销售收入均应缴纳增值税。
6.增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
错
本题考核增值税的视同销售。
纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。
7.某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。
此项应核定其销售额为17600元。
本题考核点为增值税销售额的计算。
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售而无销售额的行为。
饮料是新研制的，没有当月或最近时期同类货物的平均销售价格，销售额应按组成计税价格确定：
组成计税价格＝成本×
（1＋成本利润率）＝200×
80×
（1＋10%）＝17600（元）。
饮料不属于征收消费税的货物，所以公式中不加消费税。
8.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣。
本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。
一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的次月核算进项税额申报抵扣。
9.消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。
本题考核消费税的特点。
消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税（不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒），而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。
10.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
11.企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。
本题考核企业所得税的纳税人。
企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。
12.企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
本题考核福利费的税前扣除。
企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
13.企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。
本题考核企业所得税亏损弥补。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
14.外汇，是指以外汇或人民币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。
外汇，是指以外汇表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。
15.甲企业与乙企业签订协议约定共同投入到市场上商品的总量，以保持供不应求的局面。
这种协议属于限制销售数量的横向垄断协议，是法律所禁止的。
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