预算编制范例.doc
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工程项目预算编制范例
一、工程项目简介
中铁X局×公司承建XX至XX铁路客运专线XBZQ-1标段DK500+130~DK511+803段工程，管段全长11.673km，主要工程有路基及附属工程686.891m，起讫里程为DK500+130~DK500+874.95（其中DK500+241.941=DK500+300.000，断链58.059m），边坡高度-2/6.5m，地基处理措施包括CFG桩、水泥土挤密桩。
其中CFG桩74877m，水泥土挤密桩71532m。
1-5m箱型涵洞，里程为DK500+366，长度19m，特大桥一座（咸阳西立交特大桥的一部分），全长10928.05m，起讫里程为DK500+874.95~DK511+803，共337个墩台，基础全部为桩基础，类型为摩擦桩，桩长32-60m不等，桩径分1m、1.25m、1.5m三种，1m桩径共有72根，3584延米；1.25m桩径共有1405根，125136延米；1.5m桩径共有151根，9250延米。
普通墩柱承台尺寸分四种，具体数量见下表。
承台尺寸
数量
设计方量
总方量
9.7*6.1*2
9
118.34
1065.1
9.2*9.2*2.5
1
211.6
211.6
9.2*10.4*2.5
137
239.2
32770.4
7.8*10.8*2.5
143
210.6
30115.8
墩柱分实心墩和空心墩2种。
实心墩墩身分6*2m直坡，共计20个，6*2.3m变坡共计175个，空心墩共计94个。
全段跨线工程分别为跨XXXXX线（16+2×22+16）异形钢构、跨创业五路现浇48m简支梁、跨西安北环铁路右线（48+80+48）连续梁、跨汉凌路及两处42号岔道2-（5-32）变宽简支梁、2-（24+5×32+24）变宽连续梁、跨西平站场联络线及安全线（40+64+40）连续梁、跨西平线下官特大桥（32+48+32）连续梁、跨陇海铁路（60+100+60）连续梁。
其中（48+80+48）m、（40+64+40）m、（32+48+32）m、（60+100+60）m采用悬灌施工，其余跨线采用支架现浇法施工。
工程总工期约30个月，工程造价约4.7亿元。
二、项目经理部的人员配置及组织机构
根据XX铁路客运专线（XX）有限责任公司“标准化建设管理手册”及中铁X局XXXX指挥部的有关规定，中铁X局×公司成立×项目经理部。
人员配置：
根据项目特点和工程情况，项目经理部设项目经理一名，项目副经理二名，总工一名、党工委书记一名、工会主席一名，安全总监一名，项目部设七部一室，人员共计110名。
机构设置：
项目经理部设七部一室，即工程部、安质部、物资部、设备部、计合部、财务部、综合部、中心试验室。
项目部下设三个作业架子队：
第一作业队钢筋场共有45人，负责现场钢筋笼和承台墩柱钢筋加工；第二作业队目前共有2个施工队伍，分别为钻机施工队和承台墩柱施工队；第三作业队目前共有7个施工队伍，分别为4个钻机队伍、4个承台墩柱施工队伍和1个钢筋加工队伍。
下属施工作业队按架子队模式设立，作业队中的主要管理、技术人员和大型设备操作人员均为本公司员工并具有大型铁路干线建设或铁路客运专线等工程施工的实践经验，经培训，持证上岗。
施工组织机构详见下图：
第x项目经理部
施工作业层
中铁X局XX专×项目经理部组织机构框图
项目经理
项目副经理
党工委书记
项目副经理：
王胜利
项目副经理
工会主席
项目副经理：
王胜利
项目副经理：
王胜利
总工程师
安全总监
计合部
财务部
中心试验室：
综合部
安质部
工程部
物资部
设备部
第一作业架子队
第三作业架子队
第二作业架子队
队长
队长
队长
技术负责人
技术负责人
技术负责人
副队长：
各作业班组
副队长：
各作业班组
各作业班组
各作业班组
各作业班组
各作业班组
副队长：
三、预算编制的主要基础资料
（一）局指挥部提供的施工图纸及分劈的工程量清单；
（二）项目经理部工程部编制的施工组织设计（参见附件中咸阳西立交特大桥施工组织设计）；
（三）项目经理部工程部编制的施工组织安排；
（四）局指挥部发布的劳务指导价格、集团公司2010年1季度发布的在建项目价格信息、集团公司物资设备部发布的2009年4季度陕西地区承租设备价格、中国中铁物资管理系统中的有关材料价格、局指挥部的材料转账单价、局指挥部制定的物资管理办法及2010年4月发布的关于沙石合同的通知、局指挥部公布的材料指导单价。
（五）集团公司制定的有关物资设备管理办法，包括：
《中铁X局集团有限公司设备管理规则》（中铁X物[2009]245号）、《客运专线大型专用设备及定制钢结构产品费用摊销指导意见（暂行）》（中铁X物[2008]376号）、《中铁X局集团有限公司周转材料管理办法》（中铁X物[2008]353号）
（七）局XX指挥部对项目经理部的验工计量单价。
四、成本核算对象的确定
根据本项目的施工类型以及各部门目前的管理模式，经财务部、计合部、物资部、设备部、工程部共同讨论决定，将以下分项工程作为各部门共同采用的成本核算对象：
路基工程、钻孔桩1.0米、钻孔桩1.25米、钻孔桩1.50米、承台、实心墩、空心墩、（16+22+22+16）m异形钢构梁、跨创业五路现浇48m简支梁、跨西安北环铁路右线（48+80+48）m连续梁、跨汉陵路及两处42号岔道（24+5-32+24）m变宽连续箱梁、跨西平站场联络线及安全线（40+64+40）m连续梁、跨西平线下官特大桥（32+48+32）m连续箱梁、跨陇海铁路（60+100+60）m连续梁、桥梁附属工程、涵洞工程、大型临时设施和过渡工程。
因业主对安全生产费用单独计量，因此安全生产费用也作为一个独立的核算对象。
四、项目总预算具体编制过程
总预算以项目开工--结束的30个月作为预算期进行编制。
项目经理部在编制总预算前，工程部应及时将已到施工图与合同工程量清单进行核对，对施工图中分部分项工程数量与合同清单相应部分数量的差额上报指挥部申请调整。
（一）预算期完成工程数量的确定
1、主责部门：
工程部
2、编制预算需要提供的资料：
计算预算期内需要完成的分部分项工程数量。
3、编制依据：
局指挥部提供的施工图及分劈的合同清单数量、项目经理部编制的施工进度安排。
图纸到位情况：
管段内路基施工图纸已经到位，涵洞图纸未到。
咸阳西立交特大桥337个墩台，已经到位308个墩的施工图，特殊孔跨梁方面跨西平站场联络线（40+64+40）m连续梁、跨西平铁路（32+48+32）m连续梁、跨陇海铁路（60+100+60）m连续梁和跨货北环（48+80+48）m连续梁图纸已经到位，其余现浇梁跨咸阳西联络线（16+2*22+16）m异性刚构、跨汉陵路和道岔的2-（5-32m）变宽简支梁和2-（24+5*32+24）m变宽连续梁和跨创业五路48m现浇简支梁施工图纸未到。
4、编制前的准备工作：
由于本项目的施工图纸尚未全部到位，工程部区别以下两种情况计算预算期完成工程数量：
（1）、已到施工图部分：
工程部将指挥部下发的施工图纸与计合部提供的合同清单量进行核对，对施工图中分部分项工程数量与合同清单相应部分数量的差额上报指挥部申请调整，以指挥部批复后的数量计算各分部分项工程数量。
（2）、未到施工图部分：
根据指挥部分劈的本项目合同清单数量暂估计算各分部分项工程数量，待施工图纸到位后，按第
（1）类情况所述程序重新确定工程量。
5、分部分项工程数量的计算：
本项目全部工程数量预算：
全部工程中路基和已到位图纸的特大桥下部结构和连续梁等主要工程部位的数量根据施工图计算，所有现浇梁及其下部结构以及涵洞工程根据工程量清单暂估计算。
各类分部分项工程数量及其明细参见“表一：
全部工程量汇总及明细表”。
（二）、预算期工程计量收入的确定
1、主责部门：
计合部
2、编制预算需要提供的资料：
计算预算期内各成本核算对象完工数量所应取得的计量收入。
3、编制依据：
工程部提供的预算期各分部分项工程的完成工程量、指挥部分劈的合同单价。
指挥部分劈合同单价：
由于局指挥部暂未明确合同单价，根据指挥部提供的临时单价，目前暂按局指中标合同价的92%作为计量单价。
如：
局指中标价中路基工程的利用土改良的综合单价为每立方米55.14元，计合部按该项目的92%计算单价为每立方米50.72元，其他分部分项工程的单价依此类推。
4、各成本核算对象预算期计量收入的计算：
计合部根据工程部提供的工程数量以及指挥部分劈的合同单价计算分部分项工程总收入，再按各成本核算对象分类汇总计算计量收入,详见“表二：
工程收入预算及局指中标合同价”。
（三）、预算期人工费的确定
1、主责部门：
计合部
2、编制预算需要提供的资料：
计算预算期各成本核算对象完工数量所需发生的人工费。
3、编制依据：
工程部提供的预算期各分部分项工程的完成工程量、计合部针对各分部分项工程已签订的劳务合同、局西宝指挥部发布的劳务指导价格、局京石指挥部发布的劳务指导价格、集团公司2010年1季度发布的在建项目价格信息。
4、人工费预算单价的确定原则：
（1）、已签定劳务承包合同的：
---预算部门对劳务合同单价进行重新审核，合同单价在指挥部规定指导单价范围内的，以实际签定的合同单价作为预算单价，合同单价高于指挥部规定范围的，以指挥部颁布的指导单价作为预算。
如：
墩台中的圆端形6*2实心墩C35砼（10米以上）工序，项目部签订的劳务合同中该工序单价为85元/m³,高于指挥部公布的76元/m³指导单价，因此编制预算时该工序以76元/m³作为预算单价。
---部分工序由于在指导价格中对本项目存在的具体情况缺乏相应规定，以实际签订的合同价作为预算单价。
如：
承台中的钢筋制作（工厂化加工）、倒运、安装等工序，因指导价未明确运距，采用已签订合同4公里四轮车运输价格420元/t作为预算单价。
（2）、未签定劳务合同的：
---原则上以指挥部规定的指导单价作为预算单价。
---指挥部指导单价暂未涵盖的部分，以集团公司最近一期公布的劳务价格信息中本地区的指导单价作为预算单价。
如：
路基中的挖土方工程，目前指挥部尚未公布指导单价，按照集团公司2010年一季度公布的陕西地区劳务价格信息中土方开挖单价4.5元/m³（挖掘机挖、装1km内运输、卸）以及0.80元/m³增运1km作为依据，结合实际6km运距后，确定本项目的挖土方单价为8.5元/m³。
---指挥部的指导单价以及集团公司公布的劳务价格信息中暂未涵盖部分，参考本项目施工过的同类工程（本项目具体参考的价格为局京石指挥部公布的指导单价）对应的工序价格作为计算依据。
如：
路基中的CFG桩工程，局西宝指挥部公布的指导单价以及集团公司2010年一季度公布的陕西地区劳务价格信息中均未涵盖此项内容，因此将局京石指挥部公布的指导单价21元/m作为预算单价。
---部分附属工程的小工序由于施工具体内容尚未确定，暂按全部分包处理，采用局指计量单价作为计算依据。
如：
路基中的播草籽，以5.09元/㎡的局指计量单价作为预算单价。
---部分工序由于在各类指导价格中缺乏相应指导价的，以目前市场常规价作为预算单价。
如：
（40+64+40）m连续箱梁（350km）中的预应力钢绞线、预应力筋制作、穿束，锚具安装，张拉，孔道清洗、压浆、封锚，波纹管安装、定位固定、管道内清理，机具安拆保养及倒运等为完成该项工作所包含的全部工作内容，采用1100元/t作为预算单价。
5、各成本核算对象预算期发生的人工费：
计合部根据工程部提供的工程数量以及测算的各类分部分项工程人工费单价计算人工费总额，再分类汇总形成各成本核算对象发生的人工费，参见“表三：
人工费预算表及附件”。
（四）混凝土单位预算成本的确定：
本项目部已将二、三项料包含在劳务分包单价中，因此在编制材料费用预算时，将材料分为三部分：
主要材料、周转材料、其他主要料。
在主要材料中，将砼作为一种材料，首先计算砼的单位预算成本，作为砼费用分配的价格标准。
1、主责部门：
物资部
2、编制预算目标：
编制工程耗用混凝土的单位预算成本表。
3、混凝土单位预算成本计算：
（1）实验室提供混凝土配合比表（含理论损耗）。
（2）物资部提供水泥、砂石料、粉煤灰、外加剂等各类原材料的预算单价。
材料预算单价的确定原则：
甲供料、甲控料以局指挥部转账单价作为预算单价；项目部自购料，按指挥部指导价计算，没有指导价的材料品种，按合同单价或本地区市场价确定。
（3）砼拌和、运输费用：
如项目部自行组建拌和站拌制砼，应将拌和站人工费、机械使用费等摊入砼拌和费。
本项目部设砼拌和站一处，内设60和120拌和机各一台。
项目部上级公司成立成品砼分公司，与项目部共同组建拌和站：
成品砼分公司提供主要设备；项目部承担设备调遣和安装费用并负责建站，除成品砼分公司提供并承担费用的拌和设备外，项目部还需提供备料设备并承担相应费用。
拌和站由成品砼分公司管理，负责砼拌和、运输，每立方砼（客专项目高性能砼）收取拌合费50元（不含水电费），包含成品砼分公司所属的操作人员工资、拌和站设备的日常维修、燃油、大修理、折旧费等。
砼运输费用3公里运距内20元/m3，每增加1公里增加运费1元/m3（不足1公里按1公里计），根据实际运距6公里计算，运输费用为23元。
以上费用不含由项目部提供的装载机、铲车、地磅、水泥仓等设备产生的机械使用费。
（4）设备部提供项目部备料设备及费用预算，列明由项目部提供的装载机、挖掘机、翻斗车等备料设备的日常维修、燃油、大修理、折旧及人工消耗或租赁费标准。
折旧按《中铁一局集团有限公司设备管理规则》（中铁X物[2009]XXX号）计算。
租赁单价按照项目部签订的合同单价计算，准备租赁设备但尚未签订合同的，按当地当期市场价确定。
设备部根据拌和站设备配置、设备功率等因素提供预算期拌和站水电费预算。
拌和站配套设备名称、规格型号、租赁单价、摊销单价、月耗燃油及电费标准、每方混凝土机使费摊销额等详见表九中的“机械使用计划及摊入单价预算总表”。
（5）建站费用：
由计合部提供费用预算，将建站费用按内容分劈为大临、小临费用。
大临费用不摊入砼成本，以便单独与大临计价对比分析；小临费用列入其他直接费。
（6）物资部根据以上资料编制砼预算单价表。
（参见表四：
砼预算单价表及附件）
（五）预算期主要材料费用的确定：
1、主责部门：
物资部
2、编制预算需要提供的资料：
编制预算期内各成本核算对象完工数量需要耗用的主要材料费用预算。
3、编制依据：
工程部提供的预算期分项分部工程主要材料耗用数量表以及各类材料损耗系数、物资部提供主要材料价格信息。
工程部根据施工图及施工组织设计计算提供分项分部工程“主要材料耗用数量表”。
材料价格：
甲供料、甲控料以指挥部转账单价为预算单价；地材等项目部自购料，按指挥部指导价计算，没有指导价的材料品种，按合同单价或本地区市场价确定。
4、物资部根据耗用数量、损耗系数和预算单价计算各分部分项工程的主要材料费用预算，并汇总计算各成本核算对象的主要材料费。
（参见表五：
主要材料费用预算表及附件）
（六）周转材料费用的确定：
1、主责部门：
物资部
2、编制预算需要提供的资料：
编制预算期各成本核算对象完工数量耗用的周转材料费用。
3、编制依据：
工程部根据施工组织设计编制周转材料使用计划，提供预算期所需的周转材料种类、数量。
物资部提供周转材料自购、内部调拨及租赁计划。
自购和内部调拨的周转材料按照上级单位管理办法计算摊销额。
租赁周转材料根据租赁单价及数量、租期计算预算期周转材料租费，租赁单价可参考项目部已签订的租赁合同单价确定，本项目尚未签订租赁合同的，以本地当期市场价为准。
4、物资部编制周转材料费用预算，计算各分部分项工程的周转材料费用，并汇总计算各成本核算对象的周转材料费用（参见表六：
周转材料费用预算及附件）。
各类自购周转材料摊销额根据各自使用部位的相关工程量制订分配标准，计入所使用的分部分项工程。
例如在本项目，承台、墩柱模板按原值的70%在本项目摊销，承台模板摊销总额按承台所用混凝土总方量分配计入承台成本，墩柱模板摊销总额按墩台、垫石所用混凝土总方量分配计入墩台、垫石成本；方木全额摊销，摊销总额按各工程部位方木预计用量分配，其中：
10%按承台所用混凝土总方量分配，30%按墩台、垫石所用混凝土总方量分配，60%按现浇梁所用混凝土总方量分配。
租赁周转材料的租费也应按上述办法进行分配。
例如，墩柱脚手架租费按墩柱所用混凝土总方量进行分配。
（七）其他主要料预算：
1、主责部门：
物资部
2、编制预算需要提供的资料：
工程部提供支座、锚具、波纹管等其他主要料的规格型号、使用部位、数量，物资部提供其他主要料预算单价。
已签订采购合同的其他材料，预算单价按合同单价计算。
尚未签订合同的，参考当地当期市场价确定。
3、物资部编制其他主要料预算，计算各分部分项工程的其他材料费，并汇总计算各成本核算对象的其他材料费。
（参见表七：
其他主要料费用预算及附件）
（八）材料费用预算：
1、主责部门：
物资部
2、编制预算需要提供的资料：
根据主要材料预算、混凝土预算、其他材料预算、周转材料预算计算编制各成本核算对象材料费用预算汇总表（参见表八：
材料费用预算汇总表）。
（九）机械使用费预算：
1、主责部门：
设备部
2、编制预算需要提供的资料：
编制预算期各成本核算对象完工数量耗用的机械使用费。
3、编制依据：
工程部根据施工组织设计编制机械设备使用计划。
设备部编制的机械设备自购及租赁计划。
自购设备按照上级单位固定资产管理办法计算折旧额。
租赁设备根据预算租赁单价及数量、租期计算设备租费。
预算租赁单价可根据项目已签订的合同价确定，尚未签订合同的，参考集团公司物资设备部最近一期发布的本地区同类设备租赁价格。
4、设备部编制机械使用费预算表，计算预算期各分部分项工程应分配的机械使用费，并汇总计算各成本核算对象的机械使用费（参见表九：
机械使用费预算表及附件）。
机械使用费应根据机械在各使用部位的耗用台班分配计算，但考虑在编制预算时无法准确估计各使用部位耗用的台班数量，因此本项目按工程主要使用部位的相关工作量进行分配。
例如：
钻孔桩基础使用的挖掘机、装载机使用费按照钻孔及承台所用的混凝土总方量分配；大电未通前钢筋场、承台、墩柱施工配备的发电机使用费按照钻孔桩、承台、墩柱使用的钢筋总重量分配。
（十）、安全生产费预算：
1、主责部门：
安质部
2、配合部门：
工程部、物资部、机械部
3、编制预算需要提供的资料：
编制项目安全生产费预算表。
4、编制依据：
安全生产费用根据财政部关于印发《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的相关规定，按剔除暂定金后的合同总价和计提比例（铁路工程1.5%）提取；根据项目实施性施工组织设计和施工合同工期的要求，安质部根据项目的施工特点和具体要求，按照安全生产费的有关内容确定项目施工安全投入、劳动防护和劳动保护用品支出，安全生产费的支出要既要符合国家和公司的有关规定，又要做到专款专用，足额投入。
5、编制项目安全生产费预算明细表：
按照上述因素结合国家规定的安全生产费核算内容，安质部根据项目实施性组织设计、项目的总体造价及当地物价水平编制项目安全生产费预算，参见“表十：
安全生产费预算表”。
（十一）、其他直接费预算
1、主责部门：
计合部。
2、配合部门：
工程部、物资部、机械部、安质部、试验室、财务部。
3、编制预算需要提供的资料：
编制项目工程其他直接费预算表，主要包括冬雨季施工增加费、实验检测费、生产用水电费、临时设施摊销费、工程保险费、现场文明施工费、环境保护费、场地清理费等。
4、编制依据：
根据实施性施工组织设计与施工合同工期的要求，参照国家有关部门规定的投入比例、当地物价水平、业主计量清单中有关费用的界定等。
5、编制其他直接费预算表：
根据上述因素结合工程其他直接费的核算内容，各配合部门提供测算资料，由计合部进行审核汇总形成“表十一：
其他直接费预算表”。
6、其他直接费（扣除安全生产费用后）的分配：
按照各成本核算对象预算中的人工费、材料费、机械使用费三项之和占预算总成本的比例分配到各成本核算对象，参见“表十一：
其他直接费预算表”中的附件。
（十二）、间接费用预算
1、主责部门：
财务部
2、主要配合部门：
综合部、计合部
3、编制预算需要提供的资料：
编制项目间接费预算表
4、编制依据：
根据实施性施工组织设计与施工合同工期的要求，按照项目部定员人数及工资标准、公司规定的计提工资附加比例、各项办公用品的配置与每月消耗、项目所配的交通工具及每月消耗、项目所处地理位置、当地的物价水平等因素预测项目间接费。
5、编制项目间接费预算表:
参照上述因素财务部按照间接费的核算内容进行分类测算，形成“表十二：
间接费用预算表”。
（十三）、分项工程直接成本预算
1、主责部门：
财务部
2、编制预算需要提供的资料：
汇总编制分项工程直接成本预算。
3、编制依据：
计合部提供的人工费预算表和其他直接费预算表、物资部提供的材料费预算表、设备部提供的机械使用费预算表。
4、汇总编制分项工程成本预算：
根据以上各部门提供的预算表，汇总计算出各成本核算对象的直接成本及单位成本，详见“表十三：
分项工程直接成本预算”。
（十四）、分项工程盈亏预算
1、主责部门：
财务部
2、编制预算需要提供的资料：
编制分项工程盈亏预算。
3、编制依据：
计合部提供的收入预算表、财务部汇总编制的分项工程直接成本预算表和间接费用预算表。
4、汇总编制分项工程盈亏预算：
根据收入预算表和分项工程直接成本预算表、间接费用预算表，汇总计算出各成本核算对象的盈亏以及在考虑间接费用和税金后项目的整体盈亏情况，详见“表十四：
分项工程盈亏预算”。
五、项目年度和月度预算的编制过程
项目经理部在编制总预算后，应根据指挥部下达的年度和月度生产计划将其分解，按照总预算的编制程序分别编制年度预算和月度预算。
年度和月度预算的编制依据主要是计划完成工程量以及总预算中各成本核算对象耗用的单位成本。
具体编制程序如下：
1、预计完成工程数量的分解编制：
项目经理部的工程部根据局指挥部下达的年度和月度生产计划对本项目预计完成的分部分项工程进行分解，分别编制年、月度“表一：
预计完成工程量情况表”。
2、计合部根据工程部提供的年度和月度预计完成工程量以及总预算中分部分项工程的计量单价，在计算分部分项工程预计收入后按照成本核算对象分别编制年、月度“表二：
工程收入预算情况表”。
3、计合部根据工程部提供的年度和月度预计完成工程量以及总预算中各成本核算对象的单位人工费，分别计算编制年、月度“表三：
工费预算表”
4、物资部门根据工程部提供的年度和月度预计完成工程量以及总预算中各成本核算对象的单位工程主要材料价格、周转材料摊销单价以及其他主要材料的摊入单价，分别计算编制年、月度“表五：
主要材料预算表”、“表六：
周转材料费用预算表”、“表七：
其他主要料费用预算表”和“表八：
材料费用预算汇总表”。
为使项目经理部的月度预算和经济活动分析有效结合，月度主要材料费预算应根据每一成本核算对象耗用的各类主要材料汇总编制。
5、设备部根据工程部提供的年度和月度预计完成工程量以及总预算中各成本核算对象的单位工程机械使用费，分别计算编制年、月度“表九：
机械使用费预算表”。
6、安质部根据工程部提供的年度和月度预计完成工程量以及总预算中
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