政府部门财务报告文字部分编制模板请认真阅读Word下载.docx
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应收账款附表2
预付账款附表3
其他应收款附表4
短期投资
存货
一年内到期的非流动资产
非流动资产
长期投资附表5
固定资产原值
减：
固定资产累计折旧
固定资产净值附表6
在建工程附表7
无形资产原值
无形资产累计摊销
无形资产净值附表8
政府储备资产附表9
公共基础设施原值
公共基础设施累计折旧
公共基础设施净值附表10
公共基础设施在建工程附表11
其他资产
受托代理资产
资产合计
3
表1-续表
流动负债
短期借款
应缴财政款
应缴税费
应付票据
应付利息
应付账款附表12
预收账款附表13
其他应付款附表14
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
长期借款附表15
长期应付款附表16
受托代理负债
负债合计
净资产
负债及净资产合计
4
表2
收入费用表
年单位：
项目附注上年数本年数
一、收入类
财政拨款收入
事业收入附表17
经营收入附表18
投资收益附表5
上级补助收入
附属单位上缴收入*
其他收入附表19
收入合计
二、费用类
工资福利费用
商品和服务费用附表20
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
折旧费用
摊销费用
财务费用
经营费用附表21
上缴上级支出
对附属单位补助支出*
其他费用
费用合计
当期盈余
注：
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
5
表3
当期盈余与预算结余差异表
项目金额
当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）
加：
当期预付的商品和服务支出金额
支付应付未付的商品和服务支出金额
当期购买的存货和政府储备资产金额
当期发生的资本性支出
当期收到已预付账款的商品和服务金额
当期发生的应付未付商品和服务金额
当期领用存货和发出的政府储备资产金额
当期折旧费用
当期摊销费用
表4
净资产差异表
净资产账面余额
补提累计折旧
补提累计摊销
调整后的净资产
本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。
6
（二）政府部门会计报表附注
1.会计报表的编制基础
2.遵循相关规定的声明
3.会计报表包含的主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币，外币折算汇率。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含
义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解
释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的类别、折旧年限及折旧方
法。
（5）无形资产的摊销年限及摊销方法。
7
8.会计报表重要项目的明细信息及说明
（1）货币资金明细信息如下：
附表1
货币资金明细表
单位：
项目年初数年末数
库存现金
银行存款
其他货币资金
合计
（2）应收账款明细信息如下：
附表2
应收账款明细表
应收本部门内部单位*
单位1
单位2
⋯⋯
应收本部门以外的同级政府单位
应收本部门以外非同级政府单位
应收其他单位
编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
8
（3）预付账款明细信息如下：
附表3
预付账款明细表
预付本部门内部单位*
预付本部门以外的同级政府单位
预付本部门以外的非同级政府单位
预付其他单位
9
（4）其他应收款明细信息如下：
附表4
其他应收款明细表
应收本部门以外的非同级政府单位
应收同级财政
1.编制部门财务报表时，标*项目原则上应抵销完毕，金额为零。
2.“应收同级财政”主要包括单位通过“其他应收款”核算的由财政代管的预算
单位资金。
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（5）长期投资及投资收益明细信息如下：
附表5
长期投资及投资收益明细表
长期投资投资收益
项目
年初数本年增加本年减少年末数上年数本年数
股权投资（XX家）
对企业股权投资
（XX家）
企业1
企业2
企业3
对投资基金股权投
资（XX家）
投资基金1
投资基金2
投资基金3
债券投资
本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
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（6）固定资产明细信息如下：
附表6
固定资产明细表
项目年初数本年增加本年减少年末数
原值合计
房屋及构筑物
通用设备
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物
累计折旧合计
文物和陈列品--------
图书、档案--------
净值合计
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（7）在建工程明细信息如下：
附表7
在建工程明细表
项目年初数本年增加本年减少年末数
项目1
（8）无形资产明细信息如下：
附表8
无形资产明细表
著作权
土地使用权
专利权
非专利技术
其他
累计摊销合计
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（9）政府储备资产明细信息如下：
附表9
政府储备资产明细表
战略储备物资
综合物资
成品油
火工物资
天然铀
粮、棉、糖、肉、药
棉花
粮食
食糖
肉
医药
自然灾害救助物资
防汛抗旱储备物资
森林（草原）防火储备物资
城市排水防涝设备物资
应急储备物资
石油
其他储备物资
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（10）公共基础设施明细信息如下：
附表10-1
公共基础设施明细表（原值）
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
市政基础设施
市政道路
城市轨道交通
城市排水与污水处理
城市公共供水
城市环卫
城市道路照明
公园绿地
公共文化体育
其他公共基础设施
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附表10-2
公共基础设施明细表（累计折旧）
16
附表10-3
公共基础设施明细表（净值）
17
（11）公共基础设施在建工程明细信息如下：
附表11
公共基础设施在建工程明细表
18
（12）应付账款明细信息如下：
附表12
应付账款明细表
应付本部门内部单位*
应付本部门以外的同级政府单位
应付本部门以外的非同级政府单位
应付其他单位
19
（13）预收账款明细信息如下：
附表13
预收账款明细表
预收本部门内部单位*
预收本部门以外的同级政府单位
预收本部门以外的非同级政府单位
预收其他单位
20
（14）其他应付款明细信息如下：
附表14
其他应付款明细表
应付同级财政
2.“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
21
（15）长期借款明细信息如下：
附表15-1
长期借款明细表
债权人年初数年末数
机构1
机构2
机构3
本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。
附表15-2
长期借款到期期限年初数年末数
1-3年到期（不含1年）
3-5年到期（不含3年）
5年以上到期（不含5年）
本表按照长期借款余额到期期限列示明细。
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（16）长期应付款明细信息如下：
附表16
长期应付款明细表
23
（17）事业收入明细信息如下：
附表17
事业收入明细表
项目上年数本年数
来自财政专户管理资金
来自本部门内部单位*
来自本部门以外的同级政府单位
来自本部门以外的非同级政府单位
来自其他单位
24
（18）经营收入明细信息如下：
附表18
经营收入明细表
25
（19）其他收入明细信息如下：
附表19
其他收入明细表
来自非同级财政
**财政
2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。
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（20）商品和服务费用明细信息如下：
附表20
商品和服务费用明细表
支付给本部门内部单位*
支付给本部门以外的同级政府单位
支付给本部门以外的非同级政府单位
支付给其他单位
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（21）经营费用明细信息如下：
附表21
经营费用明细表
6.未在会计报表中列示的重大事项。
（1）按投资对象列示股权投资的投资成本。
（2）资产负债表日后重大事项。
（3）或有和承诺事项。
（4）公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资
源资产等重要资产的种类和实物量信息。
（5）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大
影响的事项。
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9.需要说明的其他事项。
（以下三点有就说明，没有就写“无”）
（1）会计政策变更。
（2）会计估计变更。
（3）以前年度差错更正。
二、政府部门财务分析
（一）政府部门基本情况
1、基本职能
大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制
2、机构设置
根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描述。
3、年度工作目标及执行情况
根据单位的年度工作报告，择其要点描述，不必长篇大论。
4、绩效目标及完成情况
摘录单位整体支出和项目支出绩效评价文字部分就行了，大
家前段时间已经做过可以搬过来。
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（二）政府部门财务状况分析
根据财务报表数据反映，2017年末资产总额万元，负
债总额万元，净资产总额万元。
资产负债
率%，较上年同期增减个百分点，总体财务状况
较好。
一、资产结构分析
期末资产总额万元，较年初增减万元，其中占比重
较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工
程（根据计算结果排列）；
依次占比%、%、%。
简略分析占
比较大的各类资产的具体组成。
二、负债结构分析
期末负债总额万元，较年初增减万元，其中占比较
大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（具体根
据计算结果排列）；
简略分析占比较
大的各类负债的具体组成。
三、主要财务比率分析
30
1、资产负债率%，较上年同期增减个百分
点，显示总体财务状况较好。
2、流动比率为%，说明部门短期偿债能力较高，风险
较低；
3、固定资产成新率为%，如果较高说明部门固定资产
较新，更新速度快，可以满足现阶段事业发展需要；
反之则需
要加快淘汰、更新。
政府部门进行财务分析可参考使用以下指标：
分析指标表
序号指标名称公式指标说明
1资产负债率负债总额/资产总额
反映政府部门偿付全部债务本息
能力的基本指标。
2现金比率
（货币资金+财政应返还额
度）/流动负债
反映政府部门利用现金及现金等
价物偿还短期债务的能力。
3流动比率流动资产/流动负债
反映政府部门流动资产用于偿还
流动负债的能力。
固定资产成
新率
固定资产净值/固定资产原值
反映政府部门固定资产的持续服
务能力。
公共基础设
施成新率
公共基础设施净值/公共基础
设施原值
反映公共基础设施的持续服务能
力。
6收入费用率年度总费用/年度总收入
反映政府部门收入用于支付费用
的比例情况。
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（三）政府部门运行情况分析
根据报表数据反映，2017年收入总额万元，支出总
额万元，期末结转结余万元。
一、收入分析
本年总收入万元，其中财政拨款收入万元，占
比%，较上年增减万元，主要原因为；
事业收入万元，占比%,较上年增减万
元，主要原因为；
其他收入万元，占
比%，较上年增减万元，主要原因
为。
二、支出分析
本年总支出为万元，其中工资福利支出万元，
占比%，较上年增减万元，主要原因为；
商品和服
务支出万元，占比%，较上年增减万元，主要
原因为；
对个人和家庭的补助万元，占
比%，较上年增减万元，主要原因为；
以此
类推，资本性支出、对企事业单位补贴、其他费用支出等所占
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比例，变动幅度及主要原因分析，力求简练客观，影响较大的
内容才做原因说明。
三、预算执行分析
本年财政预算执行率%，同比增减个百分点，执
行较快或较慢的主要原因为。
（四）政府部门财务管理情况
从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才
队伍建设等方面反映部门加强财务管理的主要措施和取得成
效。
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附3
调整工作底表
调整金额
部门会计
调整后金额会计科目原有金额备注报表项目
借方贷方
一、资产类
货币资金
应收账款
预付账款
其他应收款
长期投资
固定资产净值
在建工程
累计摊销
无形资产净值
政府储备资产
公共基础设
升级会员 