最新国地税业务知识题库之七车辆购置税文档格式.docx
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2005年7月，陈某从销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款234000元，另支付购置工具件和零配件价款3000元，车辆装饰费1300元，销售公司代收保险费和牌照费1550元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则李某应纳车辆购置税税额（C）元。
A.20000B.201324C.20500D.203675
6.
自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（A）内申报纳税。
A.60日B.90日C.30日D.当日
7.
B国驻我国某外交官2006年10月购买我国生产的轿车自用，支付价款22万元、支付保险费2000元，支付购买工具和备件价款4000元、车辆装饰费3000元；
2009年10月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。
对上述业务正确的税务处理是（B）。
A.2006年购买轿车时应纳车辆购置税1.54万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税
B.2006年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2009年转让轿车时缴纳车辆购置税1.26万元
C.2006年购买轿车时应缴纳车辆购置税1.96万元，2009年转让轿车时应纳车辆购置税0.7万元
D.2006年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.54万元
8.
我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（D）。
A.长期来华定居专家1辆自用小汽车
B.设有固定装置的非运输车辆
C.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
D.农用汽车
9.
某汽车进口贸易公司2009年6月进口9辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售5辆，取得含税销售收入200万元；
3辆企业自用，1辆用于抵偿债务。
合同约定的含税价格为40万元，该公司应纳车辆购置税（C）万元。
（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%）
A.17.14B.20C.12.86D.17.09
10.
C公司2009年10月抵债所得小汽车5辆，无法提供购置价格。
经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为150000元／辆，小汽车的成本为100000元／辆，（成本利润率为8％，消费税税费为9％）。
则该公司应纳的车辆购置税额为（A）元。
A.75000B.5000C.59340.66D.82417.58
11.
某汽车制造厂2009年6月将自产轿车20辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价200000元／辆，将自产轿车5辆转作本企业固定资产，将自产轿车6辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。
该企业生产的上述轿车售价为22000元／辆（以上价格均不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为180000元／辆。
该汽车制造厂应纳车辆购置税（D）元。
A.400000B.132000C.90000D.110000
12.
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（D）。
A.同类型新车最低计税价格×
［1+（已使用年限×
10%）］×
100%
B.同类型新车最低计税价格×
［1+（已使用年限÷
C.同类型新车最低计税价格×
［1-（已使用年限÷
D.同类型新车最低计税价格×
［1-（已使用年限×
13.
已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行的政策为（A）。
A.退还全部已缴税款
B.不得退还已缴税款
C.纳税人应在缴纳税款的十年年内申请退税，逾期不予办理
D.自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
14.
下列各项中，属于车辆购置税纳税行为的是（D）。
A.销售行为
B.投资行为
C.生产行为
D.进口使用行为
15.
车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。
纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（A）中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A.申报纳税之日B.申报纳税之月中间价
C.月初1日D.月末
16.
纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（B），缴纳车辆购置税。
A.办理车辆登记注册手续后
B.办理车辆登记注册手续前
C.办理车辆交强险手续时
D.办理车辆登记注册手续时
17.
纳税人购置不需要办理车辆登记手续的应税车辆，申报纳税地点是（C）。
A.车辆登记注册地主管税务机关
B.车辆购置地主管税务机关
C.纳税人所在地主管税务机关
D.车辆上牌落户地
18.
A事业单位从B汽车销售商购入2辆小轿车自用，支付含增值税的价款351000元，支付控购部门控购费23400元，B汽车销售商开展“一条龙”服务，销售汽车的同时收手续费、保险费、仓储保管费、修饰费、运车费等费用共计58500元。
A事业单位应纳车辆购置税为（A）。
A.35000元B.37000元C.32000元D.30000元
19.
某中英合资公司，将一辆宝马公司生产的小轿车赠送给我国某协会，该款小轿车购置价格为800000元，经国家税务总局核的最低计税价格为950000元。
则该协会应纳车辆购置税为（C）。
A.80000元B.87500元C.95000元D.85000元
20.
依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（B）。
A.财政机关购买的小汽车
B.人民军队武器专用车辆
C.有突出贡献专家购买的小汽车
D.留学人员购买的小汽车
21.
纳税人购入底盘发生更换的车辆，计税依据为最终新核发的同型车辆最低计税价格的（D）。
A.60%B.40%C.80%D.70%
二、多项选择题
以下关于车辆购置税的说法正确的有（B,C）。
A.车辆购置税为地方税
B.征税具有特定目的
C.征收环节单一
D.价内征收，可以转嫁税负
E.以在中国境内和境外购置规定的车辆为课税对象
根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（A,B,C,E）。
A.应税车辆的自产自用行为
B.应税车辆的受赠使用行为
C.以拍卖形式取得并使用应税车辆行为
D.应税车辆进口销售行为
E.以获奖方式获得应税车辆并自用的行为
对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。
同类型车辆是指（B,C,D,E）。
A.同品牌
B.同国别
C.同排量
D.同车长
E.配置近似
按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆需要缴纳车辆购置税的有（A,B,C,E）。
A.摩托车
B.无轨电车
C.四轮农用运输车
D.外国驻华使馆自用车辆
E.半挂车
依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免的是（A,C,E）。
A.儿童基金协会购买的小汽车
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用的国产小轿车
C.有突出贡献外藉专家购买的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
E.设有固定装置的运输车辆
关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中不正确的有（A,B,D）。
A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
E.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（A,C,D）。
A.底盘（车架）发生改变的车辆，纳税人可以重新办理纳税申报
B.车辆购置税是在应税车辆销售环节征收
C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或所在地
D.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
E.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税
车辆购置税的税款缴纳方法主要有（A,C,E）。
A.自报核缴
B.查账征收
C.代征、代扣、代收
D.定期征收
E.集中征收缴纳
根据现行车辆购置税规定，下列说法不正确的有（C,D）。
A.进口自用轿车的计税依据含关税
B.受赠大客车的计税依据是最低的计税价格
C.购买免税轿车的使用期限已超过5年，不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的最低计税价格由国务院制定
E.购买自用小轿车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照纳税人提供的《机动车统一发票》或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有（C,D,E）。
A.减税、免税条件消失的在用大客车
B.企业从国外进口自用的小汽车
C.库存超过三年的车辆
D.进口旧车
E.行驶10万公里以上的试验车辆
关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有（A,C）。
A.政府部门的非行政性收费，属于价外费用，并入计税价格计税
B.进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税和增值税
C.购买者随车辆支付的修饰价款，计入计税价格
D.购买者随购买车辆支付的工具件价款，不并入计税价格
E.销售单位的代收款项，一律计入计税价格
根据现行车辆购置税的有关规定，已经办理纳税申报的车辆，下列应该重新办理纳税申报的情形有（B,D）。
A.以获奖方式取和的小轿车自用的
B.底盘发生变更的车辆
C.进口卡车未售出，改为自用的
D.免税条件消失的车辆
E.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
三、计算题
某行政事业单位于2009年月11月，发生下列业务；
（1）从汽车制造厂购入小轿车10辆小轿车，5辆自用，3辆分配给对单位有突出贡献的员工自用，2辆赠送给某作家协会。
价款为175500元/辆，上牌费和保险费35100元/辆，工具零件费和装饰费23400元/辆，共支付控购部门控购费46800元，以上收费都有统一发票和收据（以上价格都是含增值税的）。
（2）2007年11月购进的2辆免税车辆，免税条件已经消失，经国家税务总局核定的最低计税价格为18000元/辆。
（3）有一辆底盘（车架）发生变更的自用小客车，经国家税务总局核定的最低计税价格为150000元。
（4）接受外单位捐赠的车辆3辆，自用，同类车辆售价为200000元（不含增值税），经国家税务总局核定的最低计税价格为220000元。
根据以上资料，回答下列有关问题：
（1）该行政事业单位第
（1）笔业务应缴纳车辆购置税为（B）元。
A.104000B.100000
C.90000D.85000
（2）该行政事业单位第
（2）笔业务应缴纳车辆购置税为（C）元。
A.3600B.1800
C.2880D.2800
（3）该行政事业单位第（3）笔业务应缴纳车辆购置税为（D）元。
A.15000B.12000
C.13500D.10500
（4）该行政事业单位第（4）笔业务应缴纳车辆购置税为（A）元。
A.66000B.60000
C.62000D.64000
A外贸进出口公司2009年8月发生如下经济业务：
（1）向某汽车经销商购进20辆国产车辆，发票注明购进价为不含税价200000元/辆，8辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶前欠本市B公司450000元的债务，其余10辆出口。
出口离岸价每辆240000元/辆；
国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为220000元/辆。
（税务机关认为200000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由）
（2）进口已使用8万公里的旧货车一辆，有效证明关税完税价格共计折合人民币100000元、缴纳关税20000元、增值税20400元，国家税务总局规定同类新车最低计税价格为每辆150000元。
（3）向大众汽车厂购买一辆自用的运输车量及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计款280800元，挂车价税合计款70200元，备用件价税合计款3978元。
（4）进口小轿车10辆，5辆出售，3辆捐赠给外商企业协会，2辆公司自用。
关税完税价格为120000元/辆，关税税率50%，消费税税率5%。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）外贸公司第
（1）笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为（D）元。
A.160000B.192000
C.220000D.176000
（2）该公司第
（2）笔业务应当缴纳的车辆购置税为（B）元。
A.14040B.12000
C.15000D.12040
（3）该公司第（3）笔业务应纳的车辆购置税税额为（A）元。
A.30340B.30000
C.24340D.39497.80
（4）该公司第（4）笔业务应纳的车辆购置税税额为（C）元。
A.36000B.24000
C.37894.74D.39874.74
答案：
1.D2.C3.D4.B5.C6.A7.B8.D9.C10.A
11.D12.D13.A14.D15.A16.B17.C18.A19.C20.B
21.D
1.B,C2.A,B,C,E3.B,C,D,E4.A,B,C,E5.A,C,E6.A,B,D7.A,C,D8.A,C,E9.C,D10.C,D,E
11.A,C12.B,D
1.【正确答案】
（1）B；
（2）C；
（3）D；
（4）A。
2.【正确答案】
（1）D；
（2）B；
（3）A；
（4）C。
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