税务会计形考-0002-浙江电大省开课形考作业参考资料Word文档下载推荐.docx
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A、应付职工薪酬B、管理费用
C、主营业务成本D、其他业务支出E、营业外支出参考答案：
A
3.（2分）
某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350
元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店当月销售这批服装应纳增值税额为（）。
A、11914.53B、13940
C、2460
D、2388.35
参考答案：
D4.（2分）
城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、土地转让收入B、土地使用面积
C、实际占用土地面积D、建筑物评估价值参考答案：
C
5.（2分）
某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2018年亏损50万元，2019
年盈利55万元，那么，该企业2019年要缴纳的所得税为（）万元。
A、1.25
B、1
C、0.75
D、0
C6.（2分）
不需要缴纳车辆购置税的有（）。
A、获奖取得的汽车
B、初次购买时已交过车辆购置税的二手车C、购买的豪华汽车
D、进口的汽车参考答案：
B7.（2分）
直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是（）。
A、纳税人
B、纳税对象C、税率
D、纳税环节参考答案：
C8.（2分）
将自产货物用于个人消费时，其增值税的会计处理应为（）。
A、借：
应收账款贷：
库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
B、借：
应付职工薪酬贷：
C、借：
主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
D、借：
D9.（2分）
企业通过税务会计履行纳税义务，同时税务会计也应体现企业作为纳税人享有的权利，这说明了税务会计的（）特点。
A、税法导向性B、协调性
C、广泛性
D、税务筹划性参考答案：
D10.（2分）
土地增值税的税率形式是（）。
A、全率累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超额累计税率参考答案：
B11.（2分）
某一般纳税人销售商品100件，开具增值税专用发票，每件不含税价为200元，销售额为
20000元，另向购买方收取运费5650元（含税），款项均未收。
则本笔业务的会计处理应为（）。
应收账款25650贷：
主营业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）650
应收账款28250 贷：
主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税（销项税额）
3250
应收账款28250贷：
主营业务收入20000其他业务收入5000应交税费-应交增
值税（销项税额）3250
其他业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）650
C12.（2分）
某进出口公司从美国进口碳酸钠1000吨，进口申报价格为FOB旧金山USD450000，运费每吨USD30，保险费率3‰，计税日外汇牌价USD100=CNY700,关税税率5.5%，本笔进口业务应纳关税为（）。
A、3150000B、3370110.3C、185356.07
D、以上都不对参考答案：
C13.（2分）
某企业2019年营业收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?
A、5万元B、6万元C、8万元D、10万元
A14.（2分）
纳税人自产自用的应税消费品，用于（）方面时，不缴纳消费税。
A、用于连续生产应税消费品
B、用于连续生产非应税消费品C、用于纳税人的在建工程
D、用于纳税人的广告样品支出
A15.（2分）
印花税税目中，除（）适用每件5元的定额税率外，均适用比例税率。
A、合同
B、产权转移书据C、营业账簿
D、权利、许可证照
D多选题（共10题,共20分）
16.（2分）
下述选项中，关税的纳税义务人包括（）。
A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人D、进口货物的发货人参考答案：
ABC
17.（2分）
根据企业所得税法规定，下列各项中属于不征税收入的有（）。
A、财政拨款
B、纳入财政管理的行政事业性收费C、纳入财政管理的政府性基金
D、教育费附加返还款
ABC18.（2分）
从事涉税服务人员的个人信用指标包括（）。
A、基本信息B、执业记录C、不良记录D、纳税记录
ABCD19.（2分）
纳税人用于（）方面的自产应税消费品，应视同销售，计算缴纳消费税。
A、换取生产资料和消费资料B、投资入股
C、抵偿债务
D、连续生产应税消费品
ABC20.（2分）
增值税一般纳税人销售（）时，适用增值税低税率9%。
A、石油液化气
B、邮政服务C、不动产
D、转让土地使用权参考答案：
ABCD21.（2分）
土地增值税的计税依据是（）。
A、转让国有土地使用权的收入B、国有土地的面积
C、转让地上建筑物及附着物的收入D、建筑物及附着物的面积
AC22.（2分）
下列项目中，免征个人所得税的有（）。
A、企业为职工缴纳的补充养老保险B、军烈属的抚恤金
C、国债和国家发行的金融债券利息
D、省级人民政府颁发的技术方面奖金
BCD23.（2分）
我国现有增值税体系下，（）行业适用增值税税率为9%。
A、销售原始农产品
B、交通运输业C、进口货物D、不动产业
ABC24.（2分）
企业在计算税前可列支的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费标准时，应分别按工资薪金总额的（）比例计算。
（请按顺序写出选项）
A、2%B、14%C、8%D、5%
ABC25.（2分）
以下（）个人所得税纳税人负有无限纳税义务。
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天连续不满6年的个人
C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天且连续满6年的个人
D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183的个人
AC判断题（共10题,共10分）
26.（1分）
货物或物品进出国境时一定要征收关税。
（）
√
×
27.（1分）
计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
28.（1分）
金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。
29.（1分）
取得应税所得没有扣缴义务人的，纳税人应依法办理个人所得税纳税申报。
30.（1分）
增值税纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；
无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
31.（1分）
纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。
32.（1分）
增值税小规模纳税人销售农产品适用9%的低税率。
33.（1分）
凡是征收消费税的货物都征收增值税。
34.（1分）
企业为投资者或职工支付的商业保险费,可以在企业所得税前扣除。
35.（1分）
在计算企业所得税时，会计利润是确定应纳税所得额的基础，但是不等同于应纳税所得额。
√案例选择题（共2题,共40分）
36.（20分）
某广告公司为增值税一般纳税人，2019年5月，取得广告设计费530万元（不含税），奖
励费收入5.3万元（含税）；
支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元，计算该广告公司当月应交增值税。
1、广告业增值税税率为（）。
A、13%
B、6%C、9%D、3%
2、当期销项税额＝（）万元
A、32.118B、32.1
C、85.648D、85.53
3、当期可抵扣的进项税额＝（）万元
A、17B、1.02C、2.34D、0.96
4、当期应纳增值税税额＝（）万元
A、31.098B、15.1
C、68.648D、68.53
123437.（20分）
某工业企业（增值税一般纳税人），2019年2月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元、税款2700元,已用银行存款支付；
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元，已得到认证，；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批
用于生产适用增值税率13%的产品，收购发票上注明价款为40万元；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥
1、当期销项税额＝（）万元
A、12.05B、10.66C、13.12D、2.46
2、当期可抵扣的进项税额＝（）万元
A、8.3B、13.3C、9.5D、8.03
3、当期应纳增值税税额＝（）万元
A、2.36#1.86B、1.16
C、3.14
4、购进第
（1）笔业务生产原料时应做会计处理如下（）
A、借:
原材料260000应交税费-应交增值税（进项税额）32600贷：
应付账款292600
B、借:
原材料230000应交税费-应交增值税（进项税额）29900贷：
应付账款259900
C、借:
原材料260000应交税费-应交增值税（进项税额）29900管理费用2700贷：
应付
账款292600
D、借:
原材料230000应交税费-应交增值税（进项税额）32600管理费用30000贷：
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