酒店行业会计科目的设置及使用1.docx
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酒店行业会计科目的设置及使用1
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。
如：
库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液....
购入时分录
借：
库存商品---XX酒
贷：
现金（或银行存款）
2、购入青菜、调料
（1）入库时
借：
库存商品
贷：
现金等
（2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）
借：
原材料
贷：
现金
3、成本结转
（1）制作间领用材料时
借：
原材料
贷：
库存商品
（2）采购青菜等直接送到制作间
借：
原材料
贷：
现金
（3）月末结转成本
借：
营业成本
贷：
原材料
（4）结转营业成本
借：
本年利润
贷：
营业成本
4、给你提供一份《旅游、饮食服务企业会计制度》看看
附件：
《旅游、饮食服务企业会计制度》.doc
回答：
2007-08-1307:
56
提问者对答案的评价：
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和和
[学妹]
应当设库存商品明细帐.青菜、调料直接进费用。
1借:
库存商品（购入）
代;银行存款\现金
2借；营业成本（使用）
贷；库存商品（结商品进价）
3借：
本年利润
贷；营业成本（结商品进价到本年利润里）
回答：
2007-08-1222:
12
共1条评论...
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微笑叮铛
[学者]
同意楼上的做法,调料可以直接进费用,但青菜不能直接进费用.还是记入成本较好.可以批量结转.
1酒店可以不设低值易耗品吗？
如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销？
2酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账？
3企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账？
还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账？
4买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录？
是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产？
5地税所得税注意问题是核定还是核查？
6怎样减少营业收入？
7买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账？
8卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目？
2009-8-2111:
07
最佳答案
1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。
酒店业应该涉及很多低值易耗品，如果非要不设这个科目将会比较麻烦，因为要计入哪个科目在会计上是有严格规定的，属于低值易耗品范畴的东西非要记到别的科目下年检和审计时是很难通过的。
至于记账，收到时做：
借：
低值易耗品
贷：
现金（银行存款或应付账款等）
至于摊销，可采用一次摊销、分次摊销或五五摊销法，每次摊销时做：
借：
制造费用（管理费用或销售费用等）
贷：
低值易耗品
2、可以计入“应付职工薪酬——职工福利”科目。
3、筹办期间的费用要先通过“长期待摊费用”来归集，在开始生产经营的第一个月全部计入当月损益。
用于员工的饭菜无发票处理方法同2，用于客户的就只能去找发票了，否则不能入账。
4、全部记入“固定资产”。
5、一般来说核定征收比较简单一点，但各地的具体政策还不一样。
6、自然是不开票不入账了。
但这也会带来一系列问题，建议谨慎行事。
7、明细科目的设置完全根据本单位的需要，如果确有需要的话设4级明细科目都可以，记账方法相同。
8、可以进行简单归类，至于设置几级科目可以根据管理需要自行决定。
酒店行业会计科目的设置及使用
1）资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。
每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。
超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。
此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为：
酒店收入：
客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：
出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：
出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：
自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：
不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：
凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：
如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益：
核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。
记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：
房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：
核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。
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