云南内审师《内部审计基础》内部审计定义的释义模拟考试题Word文档下载推荐.docx
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5、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
6、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
联合开发并沟通恰当的建议；
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
7、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
8、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
确定损失已发生；
与参与资产控制的人员访谈；
确认受该案件牵连的人员；
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
9、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
10、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
11、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
概念模型化
数据管理
数据库管理
企业模型化
12、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
13、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
14、对垃圾债券的最佳描述是
一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
得到固定资产支撑的债券；
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
15、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
16、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
17、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
18、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
19、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
可用较小规模的样本。
可得到更精确的结果。
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
20、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
必须测试每种类型的几个交易；
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
21、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
对计算机程序的变动实施详细审计。
使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
22、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是
更多依赖特定卖方。
可移植性受到进一步的限制。
较廉价的组件。
互通性降低。
23、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
对各月投资组合的变动进行比率分析。
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
24、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
1，150，000美元
1，630，000美元
1，042，000美元
1，100，000美元
25、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某公司一月份发生大额的材料效率差异。
下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因
削减了预防性维修费用支出
生产人员缺乏足够的培训和有效的监督
公司需要处理大量的紧急订单任务
超出主预算多生产
2、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认
没有收到重复发票
经授权的发票已经支付
经授权的采购才能开据发票
未发生重复支付
3、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。
内部审计师将如何解决这种差异
接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案；
将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；
向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；
接受已提议的纠正措施
4、以下哪种做法最有可能确定
查阅以前的审计结果；
走访生产车间；
与负责生产A类产品的员工面谈；
分析财务和经营报告。
5、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用
回拔程序
加密技术
异步调制解调器
临别技术
6、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
7、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的
开展初步调查；
从以前的业务沟通中检查重要的内容；
编制预算，确认所需要的资源成本；
通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
8、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来
（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。
在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。
这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的
被盘点时
得到补充和供应时
由于缺陷而被拿走时
因财务报表目的而被调整时
9、业务工作底稿应包括
检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；
开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；
开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
10、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？
外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
11、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？
将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。
通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。
对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。
向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。
12、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的
测试银行账户；
每个账户都具有同等的重要性；
进行统计推理；
抽样单位的数字大。
13、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。
由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。
那么，内部审计最佳的报告关系是
行政和业务均对总裁负责。
行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。
行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。
行政上和业务上的均对业务主管负责。
14、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。
在制定这些政策时最重要的考虑是
不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；
内部审计师的工作成果受披露权的保护；
以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；
揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。
15、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。
针对这类证券估价的最有效测试是
对比成本资料与当期市场报价
向证券经纪人函证
使用权益法重新计算投资现值
计算折/溢价摊销
16、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。
以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?
职能性的。
一般性的。
竞争性的。
内部的。
17、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。
审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。
为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了
差额或比例估计。
不分层的单位平均值估计。
概率比例大小法。
属性抽样。
18、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。
该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。
制止该职员舞弊的最佳控制措施是
将实收货物验收与支付核准职能分离；
定期调节实收数量与存货交易额；
按卖方运单核准支付；
设立在线存货系统登陆密码。
19、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。
依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容
持续教育机会与业绩评价；
明确的职业生涯规划与咨询；
明确的培训规划与章程；
工作描述与有竞争力的薪资水平。
20、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
可能导致重要风险得到发现
包括充分的舞弊意识
支持公司目标的实现
可能发现控制薄弱环节
21、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
制定一项关于信用卡发放的限制性政策；
定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；
将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；
将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；
22、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用？
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
23、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
24、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
25、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？
发送工资支票；
在整个公司进行加班时间控制；
授权批准对工资主文件内容的增加和删减；
接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；
升级会员 