成都理工大学金融会计学期末复习题林祥友老师重点Word文档下载推荐.docx
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A存款自愿B取款自由
C存款有息D多少不限E为储户保密
4.活期储蓄存款的特点有（BCDE）。
精品文档．
A存款有息B1元起存
C多存不限D随时存取E不定期限
5.存款账户按管理要求不同划分为（ABDE）。
A基本存款账户B临时存款账户
C外币存款账户D一般存款账户E专用存款账户
三、判断题
1.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。
（1）
2.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。
（2）
3.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。
（2）
4.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是直接存款。
（1）
5.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是原始存款。
6.商业银行吸收企事业单位或个人的存款是间接存款。
7.银行以贷款方式形成的存款是派生存款。
8.银行以贷款方式形成的存款是转账存款。
9.银行以贷款方式形成的存款是原始存款。
10.银行以贷款方式形成的存款是间接存款。
（1）
四、业务题
目的：
练习商业银行存款业务的核算。
资料：
某商业银行6月8日发生下列业务：
（1）客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄。
（2）客户张文存入现金80000元办理3年定期储蓄。
利率为1.89%。
（3）五星公司交存现金35000元。
（4）双安商场存入销售收入现金90000元。
（5）开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理3年期定期存款，利率为1.71%。
（6）客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。
（7）客户陈林方3年定期储蓄存款40000元今日到期，凭存单前来支取，利率为2.25%。
（8）万林公司定期存款5年期200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续。
定期存款利率为2.88%。
（9）开户单位兰新公司开现金支票35000元提取现金。
（10）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。
（11）2009年5月8日客户张宁存入5年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2009年6月8日前来支取利息。
（12）某商业银行吸收客户存款20000元，存期2年，当时名义利率为3%，到期一次支取本金和利息，按插值法其实际利率为2.5%。
要求：
根据上述业务编制会计分录（利息税取消）。
其中第（8）、（11）项业务应先计算出利息；
第（12）项业务要求分别编制第一年初、第二年末、第三年末会计分录、编制支取存款本息会计分录。
第三章商业银行贷款业务的核算与管理
一、单项选择题
1.商业银行贷款的后续计量应采用（）。
A实际成本B重置成本
C摊余成本D可变现净值
2.贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款是（）。
A应计贷款B非应计贷款
C逾期贷款D展期贷款
3.借款人向银行提供抵押物是存货而发放的贷款是（）。
A质押贷款B保证贷款
C抵押贷款D信用贷款
4.商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（）。
A借：
贷款损失准备B借：
资产减值损失
贷：
贷款、贴现——已减值贷：
贷款、贴现——已减值
C借：
资产减值损失D借：
贷款损失准备
贷款损失准备贷：
5.借款人向银行提供抵押物是存款单而发放的贷款是（）。
6.核销贷款以后又收回的贷款先按核销金额恢复，其会计分录是（）。
贷款、贴现——已减值D借：
7.借款人向银行提供抵押物是依法可以转让的专利权而发放的贷款是（）。
A保证贷款B质押贷款
8.下列财产不能进行抵押的是（）。
A依法有权处分的国有土地使用权B房屋
C土地所有权D交通运输工具
9.银行发放贷款可统一提前收回资金的贷款是（）。
A信用贷款B抵押贷款
C保证贷款D票据贴现
10.银行以债权人为对象而发放的贷款是（）。
A票据贴现B抵押贷款
C保证贷款D信用贷款
1.贷款业务的核算要求是（）。
A本息分别核算B商业贷款与政策性贷款分别核算
C短期贷款与中长期贷款分别核算D自营贷款和委托贷款分别核算
E应计贷款和非应计贷款分别核算
2.下列贷款中属于担保贷款的是（）。
A保证贷款B票据贴现
C抵押贷款D信用贷款E质押贷款
3.关系到商业银行贷款的安全性，应评价借款人的（）情况。
A品质B能力
C资本D担保E环境条件
4.商业银行能办理贴现业务的票据是（）。
A银行汇票B银行承兑汇票
C银行本票D银行支票E商业承兑汇票
5.下列内容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有（）。
A借款人的机器B交通运输工具
C宅基地D土地所有权E房屋
三、判断题。
1.贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资金运用的主要形式。
（）
2.抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。
（）
3.特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
此类贷款具有政策性贷款的性质，但又不属于政策性贷款。
4.特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
此类贷款属于政策性贷款。
5.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
6.每一笔贷款只能展期一次。
7.当贷款的本金或利息逾期60天时，应单独核算。
8.中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年。
9.每一笔贷款只能展期3次。
10.中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过5年。
四、业务题。
练习商业银行贷款业务的核算。
某商业银行6月10日发生下列业务：
（1）向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%办理贷款手续。
（2）去年11月10日对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。
（3）五星公司提出一台设备申请抵押贷款，设备原价15万元。
经信贷部门批准同意发放抵押贷款10万元，期限为8个月，利率为5.31%。
（4）新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%办理还款手续。
（5）去年9月10日发放给五星公司的抵押贷款13万元，已逾期2个月，应收利息共计5294.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转做银行账务处理。
（6）以（5）题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金14万元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。
（7）以（5）题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金133000元存入中央银行，未收回利息部分在坏账准备中核销。
（8）以（5）题为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金120000元存入中央银行，未收回部分本金和利息经批准由银行核销。
（9）兰新公司持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰，办理贴现手续。
（10）收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票票款150000元，贴现申请人为新兴公司。
（11）某商业银行向长城公司发放3年期1000万元贷款。
合同利率为6%，初始确认该贷款时所确定的实际利率为6.5%。
贷款每年收取利息60万元。
计算每年末的贷款摊余成本（每年收取利息60万元，账务处理省略）。
根据上述业务编制会计分录。
第四章支付结算业务的核算与管理
1.签发银行汇票的会计分录是（）。
活期存款B借：
汇出汇款
汇出汇款贷：
活期存款
活期存款D借：
联行科目
联行科目贷：
2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是（）。
A银行本票B银行汇票
C信用卡D托收承付
3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是（）。
A商业汇票B银行汇票
C银行支票D银行本票
4.商业汇票的付款人是（）。
A签发人B持票人
C承兑人D背书人
5.下列结算工具中属同城使用的是（）。
A银行汇票B银行本票
C托收承付D汇兑
6.全额解付的银行汇票结清的会计分录是（）。
汇出汇款B借：
活期存款贷：
联行科目贷：
7.商业汇票的汇款期限最长不得超过（）个月。
A3B2C6D9
8.托收承付结算方式验单付款的承付期是（）天。
A3B5C7D10
9.托收承付结算方式验货付款的承付期是（）天。
A3B5C8D10
10.下列结算工具中异地不能使用的是（）。
1.支付结算原则的内容包括（）。
A恪守信用，履约付款B疏通支付结算渠道
C谁的钱进谁的账，由谁支配D实行结算监督E银行不垫款
2.下列支付结算中属异地使用的有（）。
A银行汇票B银行本票
C支票D汇兑E托收承付
3.下列支付结算中属同城使用的有（）。
C汇兑D支票E托收承付
4.下列支付结算中属同城、异地都可使用的有（）。
A商业汇票B委托收款
C银行本票D银行汇票E信用卡
5.票据的基本功能有（）。
A计量功能B结算功能
C储蓄功能D信用功能E流通功能
1.为了防止银行在结算业务中发生垫款的现象，应坚持“先收后付，收妥抵用”的原则。
2.一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。
3.在委托收款结算中，付款人在承付期内提出拒付，银行应审查其拒付的理由。
4.银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。
5.在支付结算业务处理过程中必须坚持“先收后付，收妥抵用”。
6.商业汇票的汇款期限最长不得超过9个月。
7.商业汇票的付款人是承兑人。
8.托收承付结算方式在异地和同城都能使用。
9.在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付，银行应审查其拒付的理由。
10.商业汇票的付款人是持票人。
练习商业银行社会支付结算业务的核算。
某商业银行6月12日发生下列业务：
（1）万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批。
（2）五星公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为50000元。
（3）万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单为55000元，余款未退。
（4）某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票一张8000元，要求第一次支取现金4000元，经审核同意办理。
（5）上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
（6）宏昌公司交来现金45000元，要求签发不定额本票一张。
（7）五星公司提交转账支票一张230000元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。
（8）万达公司的托收承付货款45000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统内。
（9）兰新公司上月20日办理的委托收款37000元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收款通知办理转账。
（10）新兴公司提交转账支票一张200000元，申请办理单位使用信用卡，经审核同意办理，手续费为200元。
（11）要求：
答案：
第二章
一、单选
1.A2.A3.B4.A5.B6.C7.D8.B9.A10.D
二、多选
1.ABCE2.AD3.ABCE4.BCDE5.ABDE
三、判断
1.√2.X3.X4.√5.√6.X7.√8.√9.X10.√
（1）借：
库存现金20000
活期储蓄存款——刘华20000
（2）借：
库存现金80000
定期储蓄存款——张文80000
（3）借：
库存现金35000
活期存款——五星公司35000
（4）借：
库存现金90000
活期存款——双安商场90000
（5）借：
库存现金150000
定期存款——方达科技150000
（6）借：
活期储蓄存款——王胜6000
库存现金6000
（7）利息=40000×
3×
2.25%=2700
借：
定期储蓄存款——陈林方40000
利息支出2700
库存现金42700
（8）利息=200000×
5×
2.88%=28800
定期存款——万林公司200000
利息支出28800
活期存款——万林公司228000
（9）借：
活期存款——兰新公司35000
（10）借：
库存现金350000
财政性存款——明光中学350000
（11）100000×
2.79%÷
5÷
12=232.5
利息支出232.5
库存现金232.5
（12）第一年初账务处理：
吸收存款——定期存款（本金）20000
第一年末（资产负债表日）账务处理：
利息支出500
吸收存款——定期存款（利息调整）100
应付利息600
支付存入资金利息：
吸收存款——定期存款（本金）600
第二年末账务处理：
利息支出512.5
吸收存款——定期存款（利息调整）87.5
支付存款本息：
吸收存款——定期存款（本息）21200
库存现金21200
利息支出187.5
吸收存款——定期存款（利息调整）100
该项存款的初始计量与后续计量：
第一年初始成本
按实际利率计量的利息费用
实际支付利息费用
期末摊余成本
20000
500
0
20500
第二年初始成本
20500
512.5
21012.5
第三章
1.C2.B3.C4.A5.A6.C7.B8.C9.D10.A
1.ABDE2.ACE3.ABCDE4.BE5.ABE
1.√2.X3.√4.X5.√6.√7.X8.√9.X10.X
短期借款——兰新公司80000
活期存款——兰新公司80000
逾期贷款——万达公司90000
短期借款——万达公司90000
抵押贷款——五星公司100000
活期存款——五星公司100000
（4）贷款利息=100000×
10×
5.31%（对万达公司）÷
12=4425
活期存款——新兴公司104425
短期借款——新兴公司100000
利息收入4425
固定资产180000
逾期贷款——五星公司130000
应收利息5294.25
累计折旧44705.75
付：
代保管有价值品180000
存放中央银行款项140000
活期存款——五星公司4705.75
（7）借：
存放中央银行款项133000
坏账准备2294.25
（8）借：
存放中央银行款项120000
坏账损失准备10000
坏账准备5294.25
（9）贴现利息=300000×
6%=9000实付贴现金额=300000－9000=291000
贴现资产——兰新公司300000
活期存款291000
利息收入9000
收：
代保管有价值品——银行承兑汇票300000
或借：
利息调整9000
资产负债表日：
利息调整9000
利息收入9000
辖内上存款项150000
贴现资产——新兴公司150000
付：
代保管有价值品——商业承兑汇票150000
（11）每年末的贷款后续计量为：
第一年末：
1000＋1000×
6.5%－60=1005万元年末该贷款的摊余成本：
1005万元
借：
贷款科目（利息调整）50000
贷：
利息收入50000
第二年末：
1005×
（1＋6.5%）－60=1010.32万元
第二年末该贷款的摊余成本：
1010.32万元
贷款科目（利息调整）53200
利息收入53200
第三年末：
1010.32×
（1＋6.5%）－60=1015.99万元
1015.99万元
贷款科目（利息调整）56700
利息收入56700
第三年末收回贷款：
吸收存款或存放中央银行款项10159900
贷款——本金10000000
贷款——利息调整159900
年份
期初摊余成本1（）
实际利息
（2）6.5%
现金流入
（3）
）（21）+（4）=（3）-（
2005
1000
65
60
1005
2006
1005
65.32
60
1010.32
2007
65.67
1015.99
第四章
一、单选10.B9.D8.A4.C5.B6.B7.C1.A2.C3.A
二、多选5.BDE4.ABE3.BD1.ACE2.ADE
三、判断10.X9.√7.√8.X1.X2.√3.X4.X5.X6.X
四、业务题13000
（1）借：
活期存款——万达公司
13000贷：
50000
（2）借：
辖内上存款项
50000贷：
活期存款——五星公司
55000
（3）借：
55000贷：
8000
（4）借：
8000贷：
应解汇款——刘志
库存现金
70000
（5）借：
6
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