国家税务局稽查能手选拔考试试题V范文Word文件下载.docx
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A、税务机关对某个人独资企业处以1000元罚款。
B、税务机关对某合伙企业处以6000元罚款。
C、税务机关对某有限责任公司处以20000元罚款。
D、税务机关对某中外合资经营企业处以5000元罚款。
7、税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限自当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算，但最长不得超过（）。
A、1年B、2年C、6个月D、1年半
8、某企业为增值税一般纳税人，2006年7月因洪水灾害损失原材料稻谷一批，帐面价值.98元，另损失包装物一批，帐面价值35000元。
该企业可申请税前扣除的财产损失为（）。
A、.76B、.98C、.40D、.47
9、某企业注册资本100万元，2006年实现利润总额-1万元，经税务机关检查，在“财务费用”中扣除了三笔利息，一次向银行借入资金100万元，借款期限5个月，支付利息10000元，一次向个人借款45万元，借款期限10个月，支付利息25000元，向其控股65%的子公司借入资金80万元，借款期限12个月，支付利息50000元，直接向贫困地区捐款3万元，该公司2006年应缴纳企业所得税（）元。
A、18036.00B、19980.00C、22477.50D、28462.50
11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A、将外购的货物用于投资B、将自建的一大型设备转作本单位自用固定资产
C、将外购的货物委托外单位加工D、外购一批小礼品赠送给客户
12、乐乐公司是一家经批准享受免税待遇的劳动就业服务企业，2005年免税期满。
2005年底共有员工145人，2006年新安置待业人员45人，年末会计利润为120万元，无纳税调整事项，则该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、39.60B、18.00C、19.80D、23.1
13、下列各种会计方法中,体现谨慎性原则的有（）。
A、期末对存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
B、对长期股权投资期末采用权益法计价。
C、对固定资产计提减值准备。
D、对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。
14、下列应通过“固定资产清理”帐户核算的固定资产减少的业务有（）。
A、以固定资产对外投资B、以固定资产清偿债务C、固定资产报废D、以固定资产换入其他资产
15、下列各项中应计入“坏帐准备”帐户借方的有（）。
A、提坏帐准备20000元B、备抵法下实际发生坏帐损失5000元
C、收回已转销的坏帐4000元D、冲回多提坏帐准备5000元
16、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是（）。
A、自然灾害造成损毁净损失B、运输过程中发生的自然损耗
C、收发计量造成的盘亏损失D、货物被盗扣除管理人责任后的净损失
17、税收具有优先权，但税收不能优先于（）。
A、罚款B、工资和劳保费用C、基本生存权利的财产权D、没收违法财物
18、2007年5月2日，企业持收取的出票日为3月23日，期限为6个月，面值为元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现，假设该企业与承兑企业在同一票据交换区域内，银行年贴现率为12%，则贴现净额为（）
A、B、C、10600D、11500
19、某企业于12月31日购入A公司股票40000股，每股面值1元，并准备随时变现，A公司已于12月20日宣告分派股利（至12月31日仍未支付），每股0.2元，企业以银行存款支付股价款48000元，另支付手续费400元，该股票的实际成本为（）元。
A、40000B、48400C、40400D、48000
20、某商店2006年12月的期初存货成本元，售价总额元，本期购货成本元，售价总额元，本期销售收入元，该企业期末存货成本为（）。
A、B、C、D、
21、某设备的帐面原价为8万元，预计使用年限5年，预计残值为0.5万元，采用年数总和法计提折旧，该设备在第三年应计提的折旧额为（）。
A、30000B、10000C、5000D、15000
24、2005年2月3日，深广公司销售一批材料给红星公司，不含税价格为10万元，增值税率为17%，因红星公司发生财务困难，无法按合同规定期限偿还债务。
3月20日，经双方协议，深广公司同意减免红星公司债务2万元，余款用现金立即偿还，深广公司对该项债务计提坏帐准备0.5万元，深广公司因此项业务应确认的损失为（）元。
A、20300B、0万元C、25300D、2000025、下列资产中，属于非货币性资产的有（）。
A、存货B、固定资产C、股权资产D、准备持有至到期的债权投资
30、执法过错责任追究的形式有（）。
A、批评教育、责令作出书面检查B、取消执法资格、通报批评C、警告、记过、降级D、责令待岗
32、人民法院在行政诉讼中可以行使司法变更权的是（）。
A、被告超越权限作出的行政行为B、被告违反法定程序作出的行政行为
C、被告明显违反法律而作出的行政行为D、被告实施的显失公正的行政处罚行为
33、A公司与B公司协商，A公司以其拥有的专利权与B公司的生产用设备交换。
A公司的专利权帐面价值为300万元，公允价值和计税价格为420万元，营业税税率5%，B公司的生产设备帐面原价为600万元，已提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值400万元，B公司另支付20万元给A公司，A公司换入的设备作为固定资产核算，A公司换入设备的入帐价值为（）。
A、401万元B、400万元C、421万元D、441万元
34、某企业向关联企业销售产品一批，该批产品成本为27万元，费用为5万元，该批产品正常利润率为18%，企业所得税率为33%，该批产品应当缴纳企业所得税（）万元。
A、1.368B、2.242C、12.46D、10.56
35、某企业进行清算时,清算时的全部资产为1018万元，发生清算费用67万元，负债为309万元，未分配利润为42万元，资本公积为89万元，企业的注册资本为200万元，该企业清算时应当缴纳企业所得税（）万元。
A、211.86B、102.63C、145.86D、168.63
36、A公司欠B公司货款80万元，经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品公允价值为60万元（计税价），实际成本40万元。
两公司均为增值税一般纳税人，A公司因上述业务应确认的应纳税所得额为（）元。
A、B、C、D、98000
37、某技术咨询企业2006年技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税率为33%，该转让收入企业应缴纳企业所得税（）。
A、8.25B、1.35C、14.85D、4.95
38、下列关于商品销售收入确认的原则说法正确的有（）。
A、对于订货销售，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债
B、在附有销售回退条件下的销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，则在商品销售退货期满时确认收入。
C、采用售后租回方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债。
D、采用售后回购方式销售商品的，通常不确认收入，收到的款项应确认为负债。
41、某项固定资产原值100万元，股份制改造中评估增值20万元，假设该项固定资产尚可使用10年，不计残值，年末应调增的所得额为（）万元。
A、0B、10C、2D12、
42、企业下列原因发生的财产损失，需经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除（）。
A、因投资方经营亏损而发生的投资损失B、金融企业的呆帐损失
C、存货发生永久或实质性损失而发生的损失D、因投资方解散、清算等而发生的投资损失
44、税务行政赔偿的方式有（）
A、支付赔偿金B、返还财产C、恢复原状D、赔礼道歉
45、某企业2006年度取得的生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元，财务费用150万元，管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元，消费税140万元，城建税14万元，教育费附加6万元，“营业外支出”帐户中列支被工商行政管理部门罚款支出7万元，通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。
该企业在计算2006年应纳税所得额时准许扣除的公益救济性捐赠的金额是（）。
A、21100B、27900C、22500D、26000
46、下列关于公益救济性捐赠税前扣除标准的说法正确的有（）。
A、纳税人通过行政机关向红十字事业的捐赠可全额扣除B、某纳税人通过民政局向寄宿制乡镇中学学生公寓建设工程的捐赠可全额扣除C、纳税人通过境内非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠可全额扣除。
D、纳税人通政府部门向非营利性的敬老院的捐赠可税前全额扣除
47、设在经济特区的某中外合资生产经营企业的外方，2006年9月将其分得的2005年度的税后利润125万元再投资于该企业，增加其注册资本的比例，则该外国投资者应获得的再投资退税额为（）万元。
（适用企业所得税率15%，地方所得税率3%）A、9.146B、22.87C、8.82D、10.975
49、下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间，说法正确的是（）。
A、采取包销方式销售的，按约定的价格于付款日确认收入的实现B、采取分期付款方式销售的，按合同约定付款日当天C、将开发产品抵偿债务的，于实际取得利益权时确认收入
D、采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转帐之日确认收入
51．在WindowsXP中，进行全角／半角切换的组合键是（）。
A.按Alt+．B.按Shift+空格C．按Alt+空格D．按Ctrl+
52．CTAIS中能在权限管理窗口中看到所有功能模块的用户是:
（）A系统管理员B局长
C超级用户D征管科长
53．CTAIS中当文书申请信息录入完毕，在没有发送之前，可用（）模块对申请信息进行修改。
A通知书重打B文书申请修改C文书受理D文书修改
54．在Word2000编辑状态下，对选定文字不能进行的设置是（）。
A.加下划线B．加着重号C．动态效果D．自动版式
55．在Word2000表格中，若光标位于表格外右侧行尾处，按Enter键，结果将是（）。
A.光标移到下一列，表格行改变B．光标移到下一行，表格行数不变
C．插人一列，表格列数改变D．在本单元格内换行，表格行数不变
56．要在Word2000中调整光标所在段落的行距，先应（）。
A.单击“编辑”菜单B．单击“视图”菜单C．单击“格式”菜单D.单击“工具”菜单
57.选定Word2000整个文档的快捷键是（）。
A.Ctrl+AB.Shift+AC.Alt+AD.Alt+F1
58.在Word2000文档窗口，若将当前编辑的文档改名后存在指定磁盘上，操作方法是（）。
A.关闭文档窗口B.选择“文件”菜单中的“保存”命令
C.选择“文件”菜单中的“另存为”命令D.选择“文件菜单中的“重命名”命令
59.Word2000同时可打开多个文档窗口，某一时刻活动窗口（）。
A.有一个B.有两个
C.有四个D.与打开的文档个数相同60.在Word2000中，（）方式使得显示效果与打印预览基本相同。
A.大纲视图B.普通视图C.页面视图D.主控文档视图
61.在Word2000窗口的“文件”下拉菜单底部所显示的若干文件名是（）。
A.这些文件目前均处于打开状态B.这些文件目前正排队等待打印
C.这些文件最近用Word2002处理过C.“格式”菜单上的“页面设计”D.“文件”菜单上的“页面设置”62．在要选定不相邻的单元格，可以按住（）键用并单击相应的单元格。
A．AltB．CtrlC．ShiftD．Esc
63．下列（）是Excel2000工作表的正确区域表示。
A．aI#d4B．a1..d5C．a1:
d4D．al>
d464．数据分类汇总前必须先进行（）操作。
A．筛选B．计算C．排序D．合并
65．在Excel2000中，一个工作表最多可包含的行数是（）。
A．255B．256C．65536D．任意多
66．在ExcelT2000作表中，单元格区域D2：
E4所包含的单元格个数是（）。
A．5B．6C．7D．8
67．修改幻灯片配色方案后，选择“应用”按钮，则新配色方案的有效范围是（）
A．当前幻灯片B．全部幻灯片C．选中的对象D．新幻灯片
68．要将Word等字处理软件系统创建的文稿读入PowerPoint2000中，应在什么视图中进行（）。
A．幻灯片视图B．幻灯片浏览视图
C．大纲视图D．备注页视图69.计算机病毒是指（）。
A.生物病毒感染B.细菌感染
C.被损坏的程序编辑D.特制的具有破坏性的程序
二、判断题
1、公式“=AVERVAGE（B5：
B15，D5：
D15）的含义是对单元格B5到B15和单元格D5到D15区域中的值求平均。
（）
2、在CTAIS系统中，对于有代码的录入内容，既支持代码录入又支持文字录入。
3、在Word2000的编辑状态下，选择了“视图”菜单中的“标尺”命令后，窗口中不一定出现标尺。
（）4、“意见”属于上行文种，适用于重要问题提出见解和处理办法。
（）5、按照公文行文规则，下级机关一律不得以机关名义向上级机关负责人报送请示类公文。
6、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款。
（）
7、在债务重组业务中，债权人的损失与债务人的重组收益相等。
（）8、税务机关进行税务检查时，经地（市）级以上税务局局长批准，可以检查案件涉嫌人员的储蓄存款。
10、对某一个会计年度来说，企业采用应付税款法与采用纳税影响会计法计算的应交所得税相等。
11、固定资产出售、毁损、报废、盘亏、对外投资、交换均通过“固定资产清理”科目进行核算。
12、在税务行政诉讼中，由被告税务行政机关负举证责任，但也不排除原告的举证权利和义务。
13、税务人员循私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件不移交，司法机关应当追究其刑事责任，处三年以下有期徒刑。
（）
14、A公司经营餐馆娱乐服务，成立于2005年，共有职工65人，其中安置待业人员38人，当年实现利润15万元，该企业经税务机关审查批准当年可免征所得税。
15、企业会计期末存货计价过高，可能会引起所有者权益的增加。
17、企业以非现金资产对外投资时，如果非现金资产的公允价值小于非现金资产的帐面价值，其金额应计入营业外支出。
19、递延税款科目的期末余额，应作为资产或负债项目填在资产负债表中。
20、某企业接受捐赠原材料一批，取得的专用发票上注明原价20万元，增值税3.4万元，该企业又将该原材料出售，收到不含税价款20万元。
该企业上述行为应纳所得税93720元。
（）21、A企业以普通股20万股偿还B企业应付帐款120万元，普通股面值1元，每股公允价值5元，A企业会计利润50万元，B企业会计利润500万元，假定无其他纳税调整事项，A企业的债务重组所得为25万元。
（）22、在会计实务中，有时很难区分会计政策和会计估计变更，如果不易分清会计政策变更和会计估计变更，则应按会计估计变更处理。
（）23、在销售环节，实际发生的现金折扣应当作为当期财务费用，实际发生的销售折让应冲减当期销售收入。
24、企业期末存货计提跌价准备，采用帐面价值与可收回金额孰低法，“可收回金额”是指预计售价减去估计完工成本与销售所必需的税费的差额。
25、某纳税人对税务稽查局依法作出的税务处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的稽查局可以依法采取强制执行措施。
27、金融企业的贷款自结息日起，逾期未满180天的应收未收利息应按规定计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
28、企业整体被另一企业承租经营后，即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免所得税的优惠。
30、某公司企业所得税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税率为15%，（当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征收比例为7.5%），该公司2005年度应纳企业所得税32.56万元。
33、某电信企业2006年实现主营业务收入13000万元，则其税前可扣除的广告费和业务宣传费共计1105万元。
（）34、行政许可可以通过信函、电报、传真、电子数据交换等方式提出。
（）35、增值税一般纳税人外购货物发生损失时，都应当转出增值税进项税额。
36、对新办的小型商贸企业，若帐务健全且年销售额达到180万元以上，可直接认定为增值税一般纳税人，并缩短纳税辅导期至3个月（）
37、个体经营者符合增值税暂行条例所规定条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人。
39、甲有限责任公司持有乙股份有限公司30%的股权，2006年乙公司获利1000万元，甲公司确认投资收益300万元，则该项收益应确定为2006年度的应纳税所得额。
40、纳税人、扣缴义务人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局批准，可以延期缴41．CTAIS中白色表示该项并不要求必须录入,存盘时系统不会做检查.（）
43．操作员在系统中做上解销号，表示纳税人已将税款缴纳完毕，税款已经入库。
47．PowerPoint2002提供的每一种幻灯片的版式是固定不变的，用户不能修改。
48．PowerPoint2002中，“文件”菜单的“打包”命令，是将演示文稿打包成可执行文件，从而可在未安装有PowerPoint2002软件的电脑上放映。
49．用高级语言编写的源程序，计算机可以直接执行。
（）50.将一个应用程序的快捷方式删除，该应用程序不能再使用。
三、业务应用题（共4题，每题10分，共30分）
（二）、某生产性企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%（城建税7%、教育费附加3%，在检查末根据查增的流转税一并提取），主要生产电器产品，该企业对原材料采用计划成本法核算，流转税纳税期限为一个月，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为33%。
企业2006年度销售收入净额为2000万元，利润总额250万元，应纳税所得额无调整项目，全年缴纳企业所得税82.5万元，该企业已按帐簿资料计提了各项税金及附加，“应交税费——应交增值税”年末无余额。
其他未涉及事项一律视为企业已按规定进行正确处理。
2007年6月，稽查局对该企业进行检查，取得如下资料：
1、2005年该公司购买国产设备进行技术改造的投资额为100万元，经查，2004年该公司应纳所得税50万元，2005年应纳所得税60万元。
2、2006年末应收帐款余额1000万元，采用帐龄分析法计提坏帐准备15万元。
已知2006年初坏帐准备帐户余额1万元，当年实际发生坏帐10万元，收回已核销的坏帐8万元。
3、从珠海经济特区分回投资收益30万元。
被投资方企业所得税率15%。
4、成本费用中列支工资280万元，并据此计提了“三费”（工会经费已取得工会缴款专用收据）。
企业2006年共有职工165人，其中，临时工5人，职工浴室及食堂职工10人。
管理费用中列支业务招待费元
5、稽查人员审核材料成本差异帐户时，发现A类原材料的“材料成本差异”帐户12月31日贷方累计余额14600元，没有耗用该材料结转差异的记录，经审查A类原材料帐户，查明12月该公司耗用A类原材料元，其中管理部门耗用85700元，生产车间耗用元，A类材料月末结存元。
查获额按在产品20%、产成品30%、已销产品成本50%的比例进行分摊。
6、2月38#：
将成本为80000元，不含税售价为元的自产产品一批在春节发放给困难职工。
借：
管理费用80000贷：
库存商品80000
7、5月23#凭证接受捐赠现金10000元。
银行存款10000贷：
资本公积10000
8、6月2#凭证：
通过当地民政局向灾区捐赠自产产品产品300件，帐面成本元，同类产品不含税销售价元。
营业外支出
贷：
库存商品——Y产品
9、7月21#凭证：
A公司应付C公司货款80万元，经协商，A公司以其产品偿还债务，该产品的公允价值为60万元，实际成本40万元，帐务处理为：
应付帐款——C公司贷：
库存商品资本公积
10、12月31#，A企业以其生产的产品向红星公司换入库存商品电器配件，A公司产品的成本为36万元，不含税售价为50万元，红星公司电器配件的成本为45万元，公允价为50万元（同计税价），A企业支付运杂费5000元，双方均取提对方开具的增值税专用发票。
会计处理为：
库存商品——电器配件
应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：
库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）85000营业外收入85000库存现金5000
要求：
根据以上资料指出企业存在的问题，计算该企业应补所得税、增值税（城建税率7%，教育费附加3%），并编制调帐分录。
（三）、2004年7月25日，四川省A市国税局稽查局接到举报，称湖北省B市东方电机厂自2004年1月3日起到A市设立经营部，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报缴纳增值税。
接到举报后，A市国税局稽查局决定立案调查，2004年7月27日，，市国税局组成检查组对该经营部进行检查，发现该经营部未在A市办理任何有关税务登记的手续，且未申报纳税。
自2004年5月20日起，该经营部由陈某承包经营，经营部未将有关承包经营的情况向税务机关报告，因经营部拒绝提供有关销售资料，检查组采用核定应纳税额的方法确定其应纳增值税额50000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，经稽查局局长批准，查封了经营部承包人陈某在A市购买的普通住房一套，因陈某在A市别无住所，稽查局允许其暂住被查封的住房。
2004年8月30日，市稽查局给经营部下达了税务行政处理决定书和行政处罚决定书，
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