全国自考财务管理学考试重点Word下载.docx

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（5）财务分析：

[论述]论述企业资金运动同各方面所形成的财务关系。

财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。

在性质上属于所有权关系。

（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

在性质上属于债权关系、合同义务关系。

（3）企业与税务机关之间的财务关系。

在税法上称税收法律关系。

（4）企业内部各单位之间的财务关系是发生资金结算关系。

（5）企业与职工之间的财务关系。

体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。

[论述]论述“两权三层”管理的内容。

所有者财务管理的对象，是所有者投入企业的资本，而经营者管理的对象则是企业的法人财产。

这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表明出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。

三个层次财务管理的内容如下：

（1）股东大会：

着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。

如决定公司的经营方针和投资计划；

审议批准年度财务预算、财务决策；

审议批准利润分配方案和亏损弥补方案；

对公司增加或者减少注册资本作出决定；

对发行公司债券作出决定；

对公司合并、分立、解散和清算作出决定；

等等。

（2）董事会：

着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。

如决定公司的经营计划和投资方案；

制订年度财务预算方案、决策方案；

制订利润分配方案和亏损弥补方案；

制订增加或者减少注册资本的方案；

制订发行公司债券的方案；

拟订公司合并、分立、解散和清算的方案；

决定公司内部财务管理机构的设置；

聘任或者解聘经理和财务负责人；

（3）经理层：

经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。

如组织实施公司年度经营计划和投资方案；

组织实施年度财务预算方案；

组织实施利润分配方案或者亏损弥补方案；

组织实施增加或者减少注册资本的方案；

组织实施发行公司债券的方案；

组织实施公司合并、分立、解散和清算的方案；

拟定公司内部财务管理机构设置方案；

提请聘任或者解聘经理和财务负责人，聘任或者解聘财务管理人员；

[论述]试论企业财务管理中的收支积极平衡原则。

在财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡。

资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，而且在每一个时点上协调平衡。

资金收支的平衡。

归根到底取决于购产销活动的平衡。

只有使企业的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，企业资金周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。

资金收支平衡不能采用消极的办法来实现。

而要采用积极的办法解决收支中存在的矛盾。

首先，要开源节流增收开支。

其次，在发达的金融市场条件下，通过短期筹资和投资来调剂资金余缺。

总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量人为出，又要量出为人，对于关键性的生产经营支出则要开辟财源积极予以支持。

这样，才能取得理想的经济效益。

[论述]试述采用“权益资本利润率最大化”作为财务管理目标的优势及应注意的问题。

以权益资本利润率作为企业的理财目标有如下好处：

（1）权益资本利润率全面地反映了企业营业收入、营业费用和投入资本的关系、投入产出的关系，能较好地考核企业经济效益的水平。

权益资本利润率是企业综合性最强的一个经济指标。

（2）权益资本利润不同于资产报酬率，它反映企业权益资本的使用效益，同时也反映因改变资本结构而给企业收益率带来的影响。

（3）在利用权益资本利润率对企业进行评价时，可将年初所有者权益按时间价值折成终值，这样就能客观地考察企业权益资本的增值情况，较好地满足投资者的需要。

（4）权益资本利润率指标容易理解，便于操作，有利于把指标分解、落实到各部门、各单位，也便于各部门、各单位据以控制各项生产经营活动，对于财务分析、财务预测也有重要的作用。

在采用“权益资本利润率最大化”作为企业财务管理目标时，应当注意协调所有者与债权人、经营者之间的利益关系，防止经济利益过于向股东倾斜，还必须坚持长期利益原则，防止追求短期利益的行为。

第二章资金时间价值和投资风险价值

[单选]资金时间价值的实质是差额价值。

[单选]通常称普通年金为后付年金。

[单选]一定时期内每期期初等额收付的系列款项为即付年金。

[单选]优先股的股利可视为永续年金。

[单选]与资本回收系数互为倒数的是普通年金终值系数。

[单选]无期限连续收款、付款的年金为永续年金。

[单选]年金的收付款方式有多种，其中每期期末收付款的年金是普通年金。

[单选]后付年金终值系数的倒数是偿债基金系数。

[单选]年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

[多选]按每次收付款发生的时间不同，年金有普通年金（或后付年金）、先付年金（或即付年金）、递延年金、永续年金。

[多选]根据对未来情况的掌握程度，投资决策的类型有风险性投资决策、确定性投童决策、不确定性投资决策。

[多选]在财务管理中衡量风险大小的指标有标准离差、标准离差率。

[多选]永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付。

[简答]简述投资决策的类型。

（1）确定性投资决策。

（2）风险性投资决策。

（3）不确定性投资决策。

第三章筹资管理

[单选]企业购置设备增加市场供应，或开拓有发展前途的对外投资领域时所进行的筹资属于扩张筹资动机。

[单选]以生产经营为主的有限责任公司注册资本的最低限额为30万元。

[单选]资本金分期筹集的，最后一期出资应在营业执照签发之日起3年内缴清。

[单选]解决企业短期的、临时的资产需求的租赁是指经营租赁。

[单选]当债券的票面利率高于市场利率时，债券应溢价发行。

[单选]与股票筹资相比，债券筹资的特点是筹资风险大。

[单选]股票的市场价值，就是通常所说的市场价格。

[单选]一般而言，企业资本成本最高的筹资方式是发行普通股。

[单选]企业在金融市场上发行股票和债券，从而取得资金的活动是筹资活动。

[单选]一般情况下，在企业的各种资金来源中，资本成本率最高的是普通股。

[单选]我国《证券法》规定，公司累计债券余额不得超过公司净资产的比例是40%。

[多选]企业筹资的动机有新建筹资动机、扩张筹资动、调整筹资动机、双重筹资动机。

[多选]企业的资金来源渠道有政府财政资金、民间资金、企业自留资金、其他企业单位资金、非银行金融机构资金。

[多选]吸收投入资本的优点有能够增强企业信誉、能够早日形成生产能力、财务风险较低。

[多选]普通股股东在权利方面的特点有对公司有经营管堡权优先认股权、剩余财产请求权位于债权人和优先股股东之后。

[多选]股票的价值可分为市场价值、票面价值、账面价值。

[多选]金融市场的基本特征是以资金为交易对象、可以是有形的，也可以是无形的、可以有固定场所，也可以没有固定场所。

[多选]影响债券发行价格的因素为债券面值、票面利率、市场利率、债券期限。

[简答]简述资本成本的含义性质。

含义：

资本成本是企业为筹集和使用资金而支付的各种费用。

包括资金占用费用和资金筹集费用。

性质：

资本成本是一个重要的经济范畴。

资本成本是在商品经济条件下，由于资本所有权和资本使用权分离而形成的一种财务概念。

[简答]简述发行债券筹资的优缺点。

（1）债券筹资的优点：

①资本成本较低。

②具有财务杠杆作用。

③可保障控制权。

（2）债券筹资的缺点：

①财务风险高。

②限制条件多。

③筹资额有限。

[简答]简述资本成本的作用。

（1）资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。

（2）资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。

（3）资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。

[简答]简述金融市场的定义和构成要素。

金融市场是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。

金融市场通常有三个构成要素：

（1）资金供应者和资金需求者。

（2）信用工具。

（3）调节融资活动的市场机制。

[简答]简述企业筹资动机的种类。

（1）新建筹资动机。

（2）扩张筹资动机。

（3）调整筹资动机。

（4）双重筹资动机。

[简答]企业的筹资渠道主要有哪些？

（1）政府财政资金。

（2）银行信贷资金。

（3）非银行金融机构资金。

（4）其他企业单位资金。

（5）民间资金。

（6）企业自留资金。

（7）外国和港澳台资金。

[简答]简述企业的筹资方式。

①吸收直接投资；

②发行股票；

③企业内部积累；

④银行借款；

⑤发行债券；

⑥融资租赁；

⑦商业信用。

[简答]简述企业资本金的含义。

企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。

这里包含以下几个含义：

（1）从性质上看，资本金是投资者（所有者）投入的资本，是主权资金，不同于债务资金；

（2）从目的上看，资本金要将本求利，有营利性，不同于非营利性的事业行政单位资金；

（3）从功能上看，企业资本金用以进行生产经营，承担民事责任，有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任；

（4）从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门办理注册登记，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登记。

[简答]简述发行股票投资的优缺点。

（1）发行股票筹资的优点：

①能提高公司的信誉。

②没有固定的到期日，不用偿还。

③没有固定的股利负担。

④筹资风险小。

（2）发行股票筹资的缺点：

①资本成本较高。

②容易分散控制权。

[简答]简述企业资金成本的含义和性质。

资金成本是企业为筹集和使用资金而支付的各种费用。

资金成本的性质：

（1）资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。

（2）资金成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。

（3）资金成本同资金时间价值既有联系，又有区别。

[论述]论述普通股股东和优先股股东权利和义务的不同。

普通股权利和义务的特点是：

①享有公司的经营管理权；

②股利分配在优先股之后进行；

③公司解散清算时，对公司剩余财产的请求权位于优先股之后；

④公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权。

优先股股票其优先权利表现在：

①优先获得股利。

②优先分配剩余财产。

优先股股东在股东大会上无表决权，

第四章流动资金管理

[单选]企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是企业销售水平的高低。

[单选]利用“5C”评估法评估客户信用状况时，需要考虑的首要因素是品质。

[单选]核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是定额日数计算法。

[多选]从构成要素看，流动资金包括垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金。

[多选]流动资产组成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。

[多选]应收账款的成本包括机会成本、管理成本、坏账成本。

[多选]信用政策的组成为信用期限、信用标准、现金折扣、收账政策。

[多选]核定存货资金定额的方法有因素分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。

[多选]核定在产品资金定额的因素是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。

[多选]产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数

[多选]原材料资金定额取决于计划期原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。

[简答]简述应收账款日常管理的内容。

（1）调查客户信用状况。

（2）评估客户信用状况。

①五C评估法。

②信用评分法。

（3）催收应收账款。

（4）预计坏账损失，计提坏账准备金。

[简答]筒述流动资金的管理要求。

（1）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

（2）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。

（3）保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

（4）流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支

[简答]简述存货的功能。

（1）储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。

（2）储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。

（3）储备必要的产成品，有利于产品销售。

[简答]简述现金管理的要求。

（1）钱账分管，会计、出纳分开。

（2）建立现金交接手续，坚持查库制度。

（3）遵守规定的现金使用范围。

（4）遵守库存现金限额。

（5）严格现金存取手续，不得坐支现金。

[简答]简述坏账损失的财务处理方法。

企业发生的坏账损失在财务处理上有两种方法：

一是直接核销法，企业发生的坏账损失直接计人成本、费用；

二是坏账备抵法，企业先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金。

[论述]为什么要核定存货资金定额?

核定存货资金定额应满足哪些要求？

存货是企业流动资产的主要组成部分。

存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目上的资金的总称。

为了保证企业存货经常必须占用的最低限度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制，落实供产销各职能部门分管资金指标，必须核定生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目的资金定额，即经常、必须、占用的最低限度量。

核定存货资金定额的要求是：

（1）保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金；

（2）存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接；

（3）要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；

（4）核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。

第五章固定资产和无形资产管理

[单选]对固定资产损耗进行价值补偿的依据是固定资产折旧额。

[单选]非专利技术最大的特点是保密性。

[单选]在固定资产的计价方法中，固定资产原始价值减去已提折旧后的净额是折余价值。

[单选]出租无形资产所得收入应计入其他业务收入。

[多选]固定资产投资可行性预测的内容包括进行投资决策。

[多选]固定资产投资的特点有施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远、投资数额大。

[多选]固定资产投资的分类，一般有战术性和战略性投资、相关性和独立性投资、先决性和重置性投资。

[多选]固定资产计提折旧的方法有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法。

[多选]按形成来源划分，无形资产可以分为自创无形资产、购入无形资产。

[多选]商誉的特点包括是企业长期积累起来的一项价值、不能与企业分开而独立存在，其本身不是能产生收益的无形资产。

[简答]简述固定资产的计价方法。

固定资产既要按实物计量单位进行计算，又要按货币计量单位进行计算。

固定资产通常有以下几种计价方法：

（1）原始价值。

（2）重量价值。

（3）折余价值。

[简答]简述固定资产管理的基本要求。

根据固定资产的经济性质和价值周转的特点，企业固定资产管理的基本要求是：

（1）保证固定资产的完整无缺。

（2）提高固定资产的完好程度和利用效果。

（3）正确核定固定资产需用量。

（4）正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。

（5）要进行固定资产投资的预测。

[简答]简述固定资产项目投资的特点。

固定资产项目投资具有以下特点：

（1）投资数额大。

（2）施工期长。

（3）投资回收期长。

（4）决策成败后果深远。

[简答]简述财务部门对固定资产的管理。

（1）新增固定资产，要参加验收。

（2）调出固定资产，要参加办理移交。

（3）报废固定资产，要参加鉴定清理。

（4）清查固定资产，要到现场查点实物。

[简答]简述固定资产项目投资可行性预测的内容。

（1）预测固定资产投资项目。

（2）拟定固定资产投资方案。

（3）预测固定资产项目投资效益，进行投资决策。

（4）提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。

[论述]固定资产价值周转方式有哪些特点？

（1）使用中固定资产价值的双重存在。

（2）固定资产投资的集中性和回收的分散性。

（3）固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。

第六章对外投资管理

[单选]债券票面收益率又称名义收益率。

[单选]从债券购入日到卖出日为止这段时间的年利率为持有期间收益率。

[单选]对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息、红利股息属于资金成本。

[单选]在各类债券中，信誉等级最高的是财政部发行的国库券。

[单选]对已在市场上流通的旧债券，从购入日起到最终偿还期限止这段时间的年利率为到期收益率。

[多选]企业对外投资的目的有满足企业扩张的需要、资金调度的需要、满足特定用途的需要、完成战略转型的需要。

[多选]企业在对外投资中所面临的风险有利率风险、通货膨胀风险、市场风险、处汇风险、决策风险。

[多选]对外投资的成本主要有前期费用、实际投资额、资金成本、投资回收费用。

[多选]股票投资的特点有投资收益不能确定，具有较强的波动性、投资风险大、股票投资者的权利较大、投资者可参与企业的经营管理。

[多选]按并购的实现方式划分，并购可划分为承担债务式并购、现金购买式并购、股份交易式并购。

[简答]如何进行债券投资决策？

（1）是否进行债券投资的决策。

（2）债券投资对象的决策。

（3）债券投资结构的决策。

[简答]并购投资的目的是什么？

（1）谋求管理协同效应。

（2）谋求经营协同效应。

（3）谋求财务协同效应。

（4）实现战略重组，开展多元化经营。

（5）获得特殊资产。

（6）降低代理成本。

[简答]简述债券投资的特点。

债券投资有以下特点：

（1）从投资时间来看，都有到期日，债券必须按期还本；

（2）从投资种类来看，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等；

（3）从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳定性

（4）从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小；

（5）从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利。

[简答]简述股票投资的概念及特点。

股票投资的特点主要表现为：

（1）从投资收益来看，股票投资收益不能事先确定，具有较强的波动性；

（2）从投资风险来看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，

（3）从投资权利来看，投资者作为股东有权参与企业的经营管理。

[简答]收购与兼并的联系与区别有哪些?

（1）收购与兼并有许多相似之处，主要表现在：

①基本动因相似。

②都以企业产权为交易对象，都是企业重组的基本方式。

（2）它们的区别在于：

①被兼并企业的法人实体不复存在；

被收购企业可仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让；

②兼并后，兼并企业成为被兼并企业新的所有者和债权债务的承担者，是资产、债权、债务的一同转移；

而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险；

③兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时，兼并后一般需调整其生产经营、重新组合其资产；

而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和。

[论述]什么是企业对外投资？

企业对外投资应达到哪些目的？

所谓企业对外投资就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。

对外投资是相对于对内投资而言的，其投资过程、投资风险和投资收益均具有不同特征。

企业对外投资，主要出于下列几种目的：

（1）企业扩张的需要。

（2）完成战略转型的需要。

（3）资金调度的需要。

（4）满足特定用途的需要。

[论述]企业对外进行投资时应当考虑的因素主要有哪些？

（1）对外投资的盈利与增值水平。

（2）对外投资风险。

（3）对外投资成本。

（4）投资管理和经营控制能力。

（5）筹资能力。

（6）对外投资的流动性。

（7）对外投资环境。

第七章成本费用管理

[单选]企业内部各个生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用是制造费用。

[单选]能够根据原始凭证直接计入某一成本对象的生产费用叫做直接费用。

[单选]在预测价格的基础上，以实现产品的目标利润为前提而确定的成本是目标成本。

[单选]企业编制成本预算时，小型企业通常实行一级核算。

[单选]建立企业内部成本管理责任制的基础是成本计划。

[多选]成本控制的标准主要有目标成本、计划指标、消耗定额、费用预算。

[多选]成本控制的手段有凭证控制、厂币控制、制度控制、标准成本法、责任成本法。

[多选]财务费用包括利息支出、汇兑损失、银行及金融机构手续费。

[多选]常用的成本费用的考核指标有主要产品单位成本、可比产品成本降低率、全部产品成本降低额、百元产值成本、行业平均先进成本。

[多选]工业企业成本计划的内容包括主