审计题库同名11497Word格式文档下载.docx

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A、违约B、一般过失C、重大过失D、欺诈

3、在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（A）

A、鉴证业务基本准则B、审计准则C、审阅准则D、鉴证业务准则指南

3、注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（B）

A、在提供专业服务时，在特定领域利用专家协助其工作B、按服务成果大小收取审计费用C、由事务所统一接受委托D、注册会计师与客户不独立时，应回避

3、（C）就是指在第三者面前，注册会计师与委托人及被审计单位之间保持一种独立的身份。

A、实质上独立B、经济上独立C、形式上独立D、组织上独立

3、（B）要求注册会计师应当以勤勉尽责的态度执行鉴证业务，在执业过程中保持职业怀疑态度。

A、独立原则B、应有的关注C、保密原则D、客观原则

3、（A）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在的毫无利害关系。

4、如果本期交易推到下期，或者下期交易提到本期，则属于（C）认定错误。

A、发生B、完整性C、截止D、计价或分摊

4、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细账中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错误。

A、存在B、完整性C、分类D、截止

4、由（D）认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是否按正确金额反映。

A、发生B、分类C、完整性D、准确性

5、作为财务报表审计目标，（A）是指被审计单位财务报表是否遵循适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。

A、合法性B、公允性C、一贯性D、认定

5、作为财务报表审计目标，（B）是指被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

5、审计意见旨在提高被审计单位（A）的可信程度。

A、财务报表B、未来生存能力C、管理层经营效率D、管理层经营效果

6、经营风险导向审计明确了审计工作以（D）为起点和导向

A、检查账证表B、控制测试C、被审计单位内部审计结果D、评估财务报表审计重大错报风险

6、下列不适用函证的项目是（B）

A、银行存款B、现金C、应收账款D、由其他单位代为保管、加工或销售的存货

6、下列不适用分析程序的项目是（D）

A、主营业务收入的完整性B、管理费用的真实性C、应收账款的合理性D、存货内部控制的有效性

6、（B）是指注册会计师在审计准则的框架下，运用专业知识和经验在备选方案中作出决策。

A、职业怀疑态度B、审计职业判断C、计划审计工作D、应对审计风险

7、（C）是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价证据的过程。

A、询问B、检查记录或文件C、函证D、观察

7、（B）是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

A、函证B、询问C、分析程序D、观察

7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（C）

A、计算B、检查C、分析程序D、比较

8、审计工作底稿的所有权属于（A）

A、会计师事务所B、签字注册会计师C、被审计单位D、审计委托人

8、下列关于审计工作底稿的表述正确的是（C）

A、审计工作底稿只能有注册会计师亲自编制，不可以从被审计单位获取B、向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可立即销毁C、审计工作底稿是审计证据的载体D、有资深注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核

8、会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿。

自审计报告日起，至少保存（B）

A、5年B、10年C、20年D、50年

8、对审计工作底稿负有复核责任的是（A）

A、项目负责人B、项目组内除项目负责人以外的复核人C、项目组外的项目质量控制复核人D、被审计单位管理层

8、审计工作底稿的归档期间为（D）60天内。

A、审计工作底稿复核后B、审计业务约定签订日后C、被审计单位会计年度终了后D、审计报告日后

9、审计证据的（C）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。

A、客观性B、相关性C、充分性D、可靠性

9、下列审计证据可靠性最强的是（D）

A、客户的销售发票副本B、被审计单位计算出来的每股收益C、银行寄给客户的银行对账单D、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函

9、注册会计师据以判断审计事项是非曲直的根据是（C）

A、审计目标B、审计准则C、审计依据D、审计证据

9、收集（A）是审计工作的核心。

A、审计证据B、审计工作底稿C、审计计划D、审计依据

10、下列哪项工作不是签订审计业务约定书前应做的工作（D）

A、会计师事务所明确被审计单位应协助的工作B、初步了解被审计单位基本情况C、会计师事务所评价专业胜任能力D、确定总体审计策略

10、（A）用以确定审计范围、时间和方向

A、总体审计策略B、审计业务约定书C、审计依据D、审计工作底稿

10、（A）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。

A、具体审计计划B、审计业务约定书C、审计准则D、审计工作底稿

10、具体审计计划不包括下列那项内容（D）

A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、评估的重大错报风险D、向具体审计领域调配的资源

10、下列不包括在总体审计策略中的是（A）

A、计划实施的风险评估程序B、向具体审计领域分配资源的数量C、何时向具体审计领域调配资源D、向具体审计领域调配的资源

11、在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（C）两个层次的重要性。

A、总账层次和明细账层次B、资产负债表层次和利润表层次C、财务报表层次和认定层次D、记账凭证层次和原始凭证层次

11、不同的注册会计师在确定同一被审计单位的重要性水平时，得出的结果可能不同，这体现了在确定重要性水平时需要运用（B）

A、分析程序B、职业判断C、审计重要性的两个层次D、独立性

11、（B）是指某一认定存在错报，该错报单独或者连同其他错报是重大的，但注册会计师没有发现这种错报的可能性。

A、审计风险B、检查风险C、重大错报风险D、被审计单位经营风险

11、（C）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性

12、（D）是审计过程的起点。

A、审计风险评估B、审计报告阶段C、审计实施阶段D、审计计划阶段

12、（A）主要是对审计客户的情况和注册会计师自身的能力进行了解和评估，确定是否接受或保持审计客户，是控制审计风险的第一道屏障。

A、初步业务活动B、风险评估C、风险识别D、风险应对

12、如果控制测试结果显示相关控制有效运行，注册会计师对控制有较高程度的信赖，只需要从实质性程序中获取（A）程度的保证

A、较低B、较高C、中等D、不确定

12、（C）就是实施审计计划进行取证的阶段，也就是识别、评估和应对重大错报风险的过程。

它是整个审计过程的中心环节。

A、审计了解阶段B、审计报告阶段C、审计实施阶段D、审计计划阶段

12、作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，简称（B）

A、报表层次重大错报风险B、特别风险C、认定层次重大错报风险D、检查风险

13、注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来确定（D）

A、进一步审计程序B、控制测试C、实质性程序D、总体应对策略

13、注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施（A）

13、无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报审计和实施（B）

A、控制测试B、实质性程序C、总体应对措施D、风险评估程序

13、在审计计划阶段，注册会计师应就注册会计师责任以及计划的审计范围和时间与被审计单位（B）进行沟通与讨论，以提高审计效率与效果。

A、法律顾问B、治理层与管理层C、普通员工D、前任注册会计师

13、控制测试的结果对实质性程序（B）

A、一定没有影响B一定有影响C、不一定有影响D、可能有影响

14、应收账款函证的时间通常为（D）

A、被审计年度期初B、被审计年度期中C、与资产负债表接近的时间D、在资产负债表日后适当时间

14、若在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，存在错报的管理层认定是（A）

A、发生B、完整性C、权利和义务D、分类

14、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（B）

A、符合专业标准的要求B、确定应收账款的真实性、正确性C、确定应收账款能否收回D、判定被审计单位入账的坏账损失是否适当

14、如果分析程序表明主营业务收入比预算下降20%，注册会计师应（B）

A、表示保留意见B、怀疑财务报表有错报C、认为被审计单位经营业绩差D、要求被审计单位在财务报表附注中说明

15、注册会计师可将下列审计应付账款的程序完全交由被审计单位办理的有（C）

A、抽查应付账款明细账的贷方记录相关凭证B、根据供货方对账单调节未付发票C、编制应付账款明细表D、就所选定的账户余额邮寄函证

15、注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不重要的，其原因是（D）

A、函证与采购截止测试重复B、资产负债表日前应付账款余额在审计完成前也许没有支付C、可与被审计单位法律顾问联系，从而获得因未付款而造成的可能损失的证据D、存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性，如购货发票

15、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A）

A、经常发生大额的固定资产清理损失B、累计折旧与固定资产原值的比率较大C、提取折旧的固定资产账面价值庞大D、固定资产保险额大于其账面价值

15、注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）

A、查明是否漏盘某些主要的存货项目B、查明存货的计价是否正确C、了解盘点指示是否贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据

15、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可采用的抽样方法是（C）

A、随机抽样法B、系统抽样法C、分层抽样法D、随意抽样法

15、注册会计师在企业存货的盘点工作中，应当（B）

A、亲自进行独立的存货盘点B、参与企业盘点，并对盘点工作进行适当的监督检查C、观察企业盘点，完全不必亲自盘点D、制定盘点计划，由企业进行盘点，将盘点结果汇入工作底稿

16、核实银行存款实有数额，采用（B）或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。

A、审阅B、函证C、核对D、监盘

16、货币资金审计不涉及的凭证与记录是（D）

A、库存现金盘点表B、银行对账单C、银行存款余额调节表D、现金对账单

16、如果被审计单位的某开户银行账户余额为零，注册会计师（B）

A、不需要再向该银行函证B、仍需向该银行函证C可根据需要确定是否函证D、可根据审计业务约定书的要求确定是否函证

16、下列不属于银行存款函证对象的是（D）

A、在本年度存过款的所有银行B、存款账户已结清的银行C、已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行D、往来单位的开户银行

16、被审计单位动用银行存款支付伪造的并未收到原材料的款项，注册会计师可以采取（D）程序予以发现。

A、向银行函证B、从卖方发票追查银行存款日记账C、调节银行对账单D、从银行存款日记账追查卖方发票

17、（A）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

A、已识别错报B、推断错报C、会计核算差异D、重分类差异

17、会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（C）

A、全体职工B、全体股东C、董事会D、董事长

17、在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（C）

A、会计师事务所审计报告B、查账报告C、审计报告D、注册会计师审计报告

17、审计报告的日期可能为（D）

A、已审的财务报表截止日B、管理层已经正式签署财务报告日C、审计业务约定书签订日D、审计报告完稿日

17、如果被审计单位限制审计人员监盘构成总资产50%的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（C）审计报告。

A、标准B、带强调事项段C、保留意见D、无法表示意见

18、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在（A）增加说明段，说明所持意见的理由。

A、意见段之前B、意见段之后C、引言段之前D、引言段之后

18、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，说明所持意见的全部理由，并在可能的情况下指出其对（B）的影响程度。

A、审计意见B、财务报表C、审计风险D、被审计单位现金流量

18、由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（C）

A、拒绝接受委托B、拒绝提供审计报告C、出具无法表示意见的审计报告D、出具否定意见的审计报告

18、注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（B）增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明。

A、引言段之前B、意见段之后C、意见段之前D、审计报告附注中

18、（B）表明注册会计师认为被审计单位财务报表整体无法接受。

A、无保留意见B、否定意见C、保留意见D、无法表示意见

多选：

每题2分，共30分

1、我国审计监督体系的组成内容包括（BCD）

A、专项审计B、国家审计C、内部审计D、独立审计

1、鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ABC）

A、审计业务B、审阅业务C、其他鉴证业务D、相关服务业务

1、审计的作用通常包括（CD）

A、监督B、评价C、制约D、建设

1、审计主体包括（ABD）

A、国家审计机关B、内部审计机构C、公司经理D、注册会计师

1、审计对象的三层涵义是（ABC）

A、被审计单位B、被审计单位的经济活动C、被审计单位的会计资料及其相关资料D、被审计单位的财务报表

2、注册会计师执业准则体系包括（ACD）

A、相关服务准则B、注册会计师职业道德规范C、会计师事务所质量控制准则D、鉴证业务准则

2、注册会计师业务准则体系包括（AD）

A、相关业务准则B、注册会计师职业道德规范C、会计师事务所质量控制准则D、鉴证业务准则

2、注册会计师职业道德通常包括（ABCD）

A、职业品德B、职业纪律C、专业胜任能力D、职业责任

2、我国注册会计师鉴证业务准则包括（BCD）

A、相关服务准则B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则

2、注册会计师应当恪守（ABC）的原则

A、独立B、客观C、公正D、谨慎

3、审计目标分为（AC）两个层次。

A、审计总目标B、报表层次审计目标C、具体审计目标D、认定层次审计目标

3、某公司资产负债表资产项下列示存货100万元，则明确的认定包括（AB）

A、记录的存货是存在的B、记录的存货正确金额是100万元C、所有应列报的存货都包括在财务报表内D、记录的存货全部由本公司拥有且使用不受任何限制

3、一般来说，具体审计目标必须根据（AB）来确定

A、审计总目标B、被审计单位管理层认定C、审计准则D、审计范围

3、注册会计师财务报表审计是对财务报表的（AB）发表审计意见

A、合法性B、公允性C、重大错报风险D、重要性水平

3、下列属于分类认定的具体运用的有（ABC）

A、应收账款与其他应收款区分记录B、出售固定资产所得收入与营业收入区分记录C、将现销与赊销区分记录D、财务报表附注分别对原材料、在产品和产成品的核算方法做了恰当说明

4、审计方法的发展经历了（ABC）等三种模式。

A、账项基础审计B、制度基础审计C、风险导向审计D、业务循环审计

4、下列属于观察审计程序的是（ABD）

A、监督客户执行存货盘点B、对客户控制活动进行观察C、亲自抽点客户存货D、对客户固定资产使用状况进行观察

4、检查记录或文件适用于（ACD）

A、银行存款总账B、保险柜存放现金C、销售发票记账联D、应收账款明细账

4、函证的方式有（BD）

A、逆查B、积极式C、顺查D、消极式

5、在实务中对库存现金、有价证券、存货等常用的“监盘”是一项复合程序，由（BC）构成。

A、函证B、观察C、检查有形资产D、重新执行

5、下列属于运用重新计算审计程序的是（BC）

A、比较本年各月主营业务收入B、检查应纳税额的计算C、计算销售发票和存货的总金额D、重新编制银行存款余额调节表

5、注册会计师应当根据（AC）确定审计范围。

A、审计准则B、审计依据C、审计目标D、审计职业判断

5、审计程序的目的包括（ABC）

A、通过了解被审计单位及其环境，识别、评估重大错报风险B、通过实施控制测试，确定内部控制运行的有效性C、通过实施实质性程序，发现认定层次的重大错报D、财务报表附注对存货计价方法做恰当的说明

6、环境证据包括被审计单位的（ABCD）

A、行业状况B、内部控制状况C、管理人员素质D、管理条件

6、实物证据属于基本证据，但不能证实实物资产的（BCD）

A、存在性B、价值C、分类的正确性D、所有权

6、可以运用（BCD）获取书面证据

A、检查有形资产B、计算C、函证D、分析程序

6、下列属于外部书面证据的有（ABCD）

A、注册会计师编制的固定资产折旧计算表B、应收账款函证回函C、银行对账单D、购货发票

7、审计业务约定书的具体内容包括（ABCD）

A、财务报表审计的目标B、管理层对财务报表的责任C、执行审计工作的安排D、确定审计收费

7、在签订审计业务约定书前，会计师事务所要评价专业胜任能力，包括（ABC）

A、执行审计的能力B、独立性C、保持应有关注的能力D、编制审计工作底稿的能力

7、在实务中审计业务约定书可以采用的形式有（AD）

A、合同式B、媒体公告式C、口头约定式D、信函式

7、审计业务约定书的作用有（ABC）

A、增进会计师事务所与被审计单位之间的了解B、可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据C、如果出现法律诉讼，可确定会计师事务所和被审计单位双方应负责任的重要证据D、只保证会计师事务所的正当利益

7、在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要因素（ABC）

A、审计工作范围B、报告目标、时间安排和所需沟通C、审计工作方向D、风险评估程序

7、具体审计计划的主要内容有（BCD）

A、项目组成员分工B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、计划其他审计程序

8、在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应考虑（AC）

A、审计风险B、独立性C、重要性D、绝对保证

8、注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（CD）两方面去考虑。

A、行业状况B、内部控制制度C、数量D、性质

8、（AB）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准

A、营业收入B、总资产C、营业外收入D、存货

8、注册会计师不能改变其实际水平的有（AD）

8、注册会计师能控制的风险有（AB）

9、进一步审计程序包括（AD）

A、控制测试B、风险评估C、风险识别D、实质性程序

9、注册会计师要考虑使某些程序不被管理层预见或事先了解，可以采用的做法有（ABCD）

A、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同B、对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序C、调整实施程序的时间D、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点

9、注册会计师实施进一步审计程序的时间通常是（BC）

A、期初B、期中C、期末D、期后

9、下列属于审计实施阶段的工作是（BC）

A、编制审计计划B、风险评估C、风险应对D、编写审计报告

9、为了解被审计单位及环境，评估重大错报风险而实施的风险评估程序通常有（ABCD）

A、穿行测试B、分析程序C、观察和检查D、询问

10、进一步审计程序的目的包括（AB）

A、通过实施控制测试，以确定内部控制运行的有效性B、通过实施实质性程序，以发现各类交易、事项、账户余额、列报层次的重大错报C、通过实施风险评估程序，以识别和评估重大错报风险D、初步了解被审计单位及其环境，确定是否接受或保持审计客户

10、特别风险的产生通常与（AD）有关

A、重大的非常规交易B、日常的交易C、不复杂的、经正规处理的交易D、判断事项

10、注册会计师针对财务报表重大错报风险，运用职业判断来实施的总体应对措施包括（ABC）

A、向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中要保持职业怀疑态度B、分派更有经验的成员或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作C、提供更多的指导D、实施综合性方案

10、注册会计师针对认定层次重大错报风险拟实施的进一步审计程序的总体方案包括（BC）

A、控制测试B、实质性方案C、综合性方案D、实质性程序

10、会计师事务所在承接审计业务时，与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（ACD）

A、评价胜任能力B、评价审计重要性C、评价独立性D、评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信

11、如果应收账款账龄分析表是由客户提供，注册会计师应（BCD）

A、弃之不用，重新独立编制B、演算其中的计算是否有误C、将分析表中的合计数与应收账款明细表余额相核对D、从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对

11、应收账款函证结果产生差异的原因可能是（ABD）

A、一方或双方记账错误B、舞弊（虚列应收账款）C、被审计单位提取坏账准备D、双方入账时间不同

11、为证实已发生的销售交易是否均已登记入账，无