某著名旅游地财务报表分析报告Word格式文档下载.docx

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会计师事务所：

XX亚太会计师事务所有限公司

注册会计师：

XX、XX

企业性质：

国营企业

规模：

1.公司员工数量：

截至2XX2年12月31日，本公司在职员工总数为1388名（含全资及控股子公司）。

2•总资产数值:

截至到2XX2年12月31日,公司总资产达167,155.16万元。

3•销售收入:

截至到2XX2年12月31日，销售收入达589582321.58元

4•股票发行数：

首次发行2,500股，市价6.9元发行股数：

22000.00万股11.78元/股

5.注册资本：

21,294.63万元

对照组中国XX企业介绍

公司全称：

中国XX股份有限公司

公司简称：

中国XX

上市时间：

20XX-10-15

股票代码：

6XX888

交易所：

上海证券交易所

所属板块：

全部A股上证180沪深300上证A股

行业：

截至2XX2年12月31日，本公司在职员工总数为10,600名（含全资及控股子公司）。

2.总资产数值：

截至到2XX2年12月31日,公司总资产达

8,930,269,7XX.25元。

3.销售收入：

截至到2XX2年12月31日，销售收入达

16,0XX,937,613.84元

首次发行2.20亿股，市价11.78元

5.注册资本：

9.76亿元

经营范围：

旅游服务及旅游商品相关项目的投资与管理；

旅游服务配套设施的开发、改造与经营；

旅游产业研究与咨询服务。

1.公司业务类型

经营旅游索道及其相关配套服务；

对旅游、房地产、酒店、交通、餐饮等行业投资、建设、保险兼业代理，代理险种：

机动车辆险、企业财产险、货运险、建安工险、健康险、人身意外险、责任险。

目前公司主要运营XX雪山旅游索道、云杉坪旅游索道和牦牛坪旅游索道及其相关配套设施。

公司的三条索道分别位于XX雪山景区最知名和成熟的三个景点，是XX雪山景区主要的旅游接待设施，

20XX年三条索道共接待游客169.97万人次。

随着国民经济的增长，旅游业已

成为国民经济的重要行业，市场需求持续增长。

XX已成为国内重要的旅游目的

地，随着公司投资建设的XXXX世界遗产论坛中心项目的建成开业，公司的业务将得到进一步扩展，市场地位将进一步巩固，公司可以保持经营和盈利能力的连续性和稳定性。

公司目前拥有控股子公司XX牦牛坪旅游索道有限公司、XX云杉坪旅游索道有限公司、XX睿龙旅游投资有限公司和昆明龙房旅游发展有限公司。

2.关键人物的信息

1董事长：

2董事会秘书：

XX（任职日期：

2XX1-XX-21至今）XX（任职日期：

20XX-10-12离职日期：

2XX1-XX-21）

3财务总监：

XX（任职日期：

2XX3-11-18至今）XX（任职日期：

2XX2-XX-31）

3.姓名和地址

1公司名称：

注册地：

2会计师事务所和注册会计师

3法人代表：

4控股股东和实际控制人

控股股东：

XXXX雪山旅游开发有限责任公司

实际控股人：

本公司实际控制人仍为XXXX雪山省级旅游开发区管理委员会，是XX市人民政府下属的对XXXX雪山省级旅游区进行统一行政管理的行政主管部门。

4.从董事会报告中概括出公司盈余在未来有增长的领域

1.新项目稳步推进，培育新的利润增长点继英迪格酒店项目之后，公司控

股子公司的全资子公司在XX雪山甘海子景区建设XX雪山游客综合服务中心项目，计划投资1XX45.50万元，目前已完成主体工程建设，正进行装修工作，预计在2XX3年9月完工并准备试营业；

和府酒店公司在酒店西侧建设“XXXX南入口旅游服务区”项目，计划投资2.22亿元，目前正在进行招商工作，计划在2XX3年度内基本完成项目招商，实现项目开街。

2.2XX3年度项目建设计划：

2XX3年公司将完成和府二期一一英迪格酒店项目和XXXX南入口旅游服务区项目、XX雪山游客综合服务中心的建设并投入运营；

积极推进香巴拉月光城项目并争取尽早启动；

继续推进XX雪山景区内整

合项目；

继续跟进泸沽湖项目；

推进玛咖项目，为公司培育新的业务增长点，增强公司的抗风险能力。

5.前十位股东、主要客户和供应商

1.十大控股股东：

XX省旅游投资有限公司

XX市XX雪山景区投资管理有限公司

XX摩西风情园有限责任公司

XX基金（XX）有限公司-客户资金

XX成长证券投资基金

XX联合外经股份有限公司

XX证券有限责任公司

全国社保基金一零七组合

中国XX银行-汇添富均衡增长股票型证券投资基金

2.主要客户：

公司前5大客户资料：

1.XX水国际旅行社

2.XX联合假日旅行社

3.XX中旅国际

4.XX风光国际旅行社

5.XX国际旅行社

3•主要供应商：

公司前5名供应商资料：

1.XX索美商贸有限公司

2.XX区XX餐料经营部

3.XX市华盛商贸有限公司

4.XX市XX区平安水果行-XX

5.XXXX蔬菜摊

6.公司的会计政策：

坏账核算方法：

应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

应收款项减值准备计提范围：

除合并范围内各公司之间的应收款项之外的应收款项。

（1）单项金额重大的应收款项坏账准备

单项金额重大的判断依据或金额标准：

本公司合并报表范围外的单个客户期末余额在100万元以上的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：

对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产，不再对其计提整体评估减值准备。

如果没有客观证据表明单独评估的单应收款项存在减值情况，无论该应收款项金额是否重大，本公司将其包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中，按账龄分析法计提坏

账准备。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项

账龄分析组合，组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的。

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

坏账准备的计提方法：

采用个别认定法计提坏账准备

存货核算方法：

本公司存货包括：

原材料、库存商品和周转材料等。

发出存货的计价方法：

本公司原材料中索道用备品备件，采用实际成本进行核算，发出时采用个别计价法；

库存商品中烧烤和零售商品按售价进行核算，销

售时按商品售价结转成本，月终按差价率计算法计算分摊本月已销商品实现的进销差价，除上述两项外库存商品采用实际成本核算，发出时采用加权平均法；

周转材料主要为酒店营业所需的物料，采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本。

酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12个月内进行摊销。

存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

每年年末及中期报告期终了，本公司对存货进行全面清查后，按成本与可变现净值孰低计量。

存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

存货

跌价准备按照存货类别的成本高于可变现净值的差额计提。

存货的盘存制度：

永续盘存制

低值易耗品和包装物的摊销方法：

低值易耗品：

周转材料主要为酒店营业所需的物料，采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本。

酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12个月内进行摊销。

包装物摊销方法：

一次摊销法长期股权投资核算方法投资成本的确定

本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

资

本公积不足冲减的，调整留存收益。

以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本：

1一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。

2通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

3在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购

买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。

（2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

1以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始

投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及

其他必要支出。

2以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

4通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照

《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》确定。

⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号一一债务

重组》确定。

（2）后续计量及损益确认本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：

能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。

追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。

本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；

长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投

资损益并调整长期股权投资的账面价值。

本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。

若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：

1本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

2投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的

差额不具有重要性的。

3其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单

位的净损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据

以确认投资损益。

本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

减值测试方法及减值准备计提方法

（1）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。

存

在减值迹象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。

资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使

用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

资产减值损

失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（2）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用

而预计的下跌。

2公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

3市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

4有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

5资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

6公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资

产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

7其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

有迹象表明一项资产可能发生

减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。

公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。

资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。

固定资产计价和折旧方法

固定资产确认条件本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

（2）该固定资产的成

本能够可靠地计量。

融资租入固定资产的认定依据、计价方法固定资产按照成本进行初始计量。

（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号一一借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。