税收征管工作存在的问题及对策建议Word文档格式.doc
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四是由于需要纳税人重新到税务机关办理清算申报，影响纳税服务质量，部份纳税人不来申报造成其信息长期挂在机内无法处理，影响管理质量。
DL五是对清算注销是否必须由中介机构出具审计报告请予明确。
SH六是纳税人注销时存货较大，存在风险。
部份纳税人生产经营期间进项留抵大，不纳税或纳税少，待进项留抵抵完后，立即注销，再成立小规模纳税人销售之前注销时留下的存货，规避纳税；
七是目前注销流程不经过区县局领导审批存在风险，为规避风险，建议大型企业或重点税源在注销前必须经过纳税评估。
6、漏征漏管户的清理存在什么问题，与工商登记信息交换和比对存在什么问题？
（税源管理单位）
一是我局个体工商登记信息从综合治税办获取，其中信息据包含地税信息数据等，由于数据量较大，加之岗位人员同时兼有其他工作，无力对大量的数据信息进行清分和比对，导致此项工作操作粗放，效果不明显；
二是工商登记数据信息不准确，无法查找到纳税人，如部份企业委托办证代理办理营业执照，其预留的地址、电话等与实际不符；
DL三是部份纳税人变动频繁尤其城郊结合部，增长较快，以现有管理力量很难消除漏征漏管；
DL四是个体环评不过关的，无法办到工商营业执照，导致工商登记信息交换和比对存在问题。
GP
7、在税务登记违法处罚方面存在什么问题。
营改增初期，对营改增纳税人进行税务登记录入开业时间时，大部分纳税人都超期办理，但又不符合逾期办理税务登记受处罚的纳税人，于是不得不登记制作不予处罚决定书，产生大量的无效工作。
8、外出经营活动证明开具与管理方面存在什么问题？
一是报验缴销证件均不按时，绝大多数的外出施工企业是到了需要发票报账时才匆忙申请开具《外管证》，或才持早已申请到手的《外管证》到经营地主管税务机关进行报验登记。
一旦发票开具到手，对《外管证》的缴销就不再放在心上，往往是管理员多次催促或企业需要再次开具发票时，才又匆忙地到经营地办理注销回开手续，然后持逾期的《外管证》回机构所在主管税务机关办理缴销手续。
二是超期限仍续开与法不符。
工期比较长的，一个重大项目往往需花一年甚至几年的时间才能建成。
征管法规定，纳税人在连续的12个月内外出经营累计超过180天的，应当向经营地税务机关申报办理税务登记。
如果一个项目工期超过180天，外出经营纳税人应在经营地全额纳税。
9、其他税务登记问题，具体列举说明。
登记信息中地址、电话、财务人员等信息不准确，极大地加大了管理难度，使非正常户快速增长。
DL
10、对上述问题的对策建议。
（二）申报征收存在的问题
1、一般纳税人申报存在什么问题？
2、小规模纳税人（建帐）申报存在什么问题？
一是征收期最后一天申报成功，但催报清册中仍然存在；
二是办理了延期申报，仍然存在于催报清册中；
3、个体双定户申报存在什么问题？
一是帐户有足额存款，但扣款不成功，导致逾期未申报；
GP二是征收期最后一天申报成功，但催报清册中仍然存在；
三是个体双定户汇总申报中对代开专票部分是否需要进行补税。
4、申报表及附列资料、财务报表等申报资料的填制、类型选择、报送方面存在什么问题？
一是建议完善征管软件系统，纳税申报时主表和财务报表必须同时申报，系统才认可申报成功；
XG二是申报时软件自动提示纳税人哪些报表资料还未报送；
三是既有按月申报增值税又有按季申报所得税的纳税人在申报财务报表时，纳税人报了月报还用报季报吗，如纳税人已报所得税月报而未报季报，财务报表完整率考核提取数据时仍会提出此户。
5、纳税评估是否均通过补充申报，存在什么问题？
按属期进行补充申报。
6、滞纳金加收存在什么问题？
7、企业所得税预缴申报、年度汇缴申报存在什么问题？
（办税大厅、税源管理单位、政策法规科）
8、“营改增”纳税人申报存在什么问题？
一是纳税人存文化事业建设费未申报，是否纳入考核；
二是建议完善系统，广告服务的纳税人只有同时申报主表和文化事业建设费时，才提示申报成功；
9、税票开具、税款上解、入库销号存在什么问题？
（办税大厅、税源管理单位、收核科）
“一税一票”设置不合理。
代开一张发票最少需要开具4张税票（包括增值税、教育费附加、教育费附加、价格调节基金，还不包括地税征收的税收），这样即增加了税务人员的工作量、又增加了纳税人等候的时间、也增加了征税成本，建议实行“一票多税”。
10、教育费附加、地方教育费附加、价调基金、废旧电子基金、文化事业费征收存在什么问题？
11、催报催缴方面、逾期申报、逾期纳税处罚存在什么问题？
一是办理延期申报的纳税人仍存在催报清册中；
二是征收期最后一天申报成功，但催报清册中仍然存在；
12、延期申报办理、预缴税款核定存在什么问题？
13、延期缴纳税款办理、审批存在什么问题？
14、欠税管理、公告存在什么问题？
15、其他申报征收问题？
16、对上述问题的对策建议。
（办税大厅、税源管理单位、政策法规科、收核科）
（三）发票管理存在的问题
1、税务机关内部发票计划、调拨、领用、保管、监督盘点存在什么问题？
2、发票资格认定、具体票种核定以及领、用、存有什么问题？
发票票种评定时，经办人员可以选择其他人员，而不是登录的实际操作人员，一是评定错误，无法追究到具体操作人员。
3、发票验旧供新、发票交旧领新、发票缴销存在在什么问题？
发票领购是采取验旧供新还是发票交旧领新方式？
具体说明理由。
一是部分纳税人用票量不大，半年验旧发票，增加了税务机关的工作量，也造成空白发票的浪费，增加了纳税成本和征税成本。
建议百元版、千元版发票由现在的半年验旧延长到一年一次；
GP、XG二是建议实行发票交旧领新，大厅应当场收缴并保管验旧过的发票XG；
4、发票开具金额录入存在什么问题？
（1）定额发票不能按月录入,无法比对开票金额和申报收入。
5、发票开具金额与纳税人申报收入比对方面存在什么问题？
（1）“发票交旧验旧管理”模块中‘开票金额和申报收入比对’功能中开票金额的数据来源？
部份与发票验旧日报表中‘每月发票开票额’不一致。
6、代开发票存在什么问题？
纳税人在税务机关预缴税款代开发票时，特别是对增值税和改征增值税的业务，征管系统无法实现对预缴税款所代开的发票内容所属税种进行监控比对。
根据代开发票内容来看，纳税人应申报缴纳的税种的预算级次有可能和预缴的时的税种预算级次不一致，造成混级混库；
实例：
如纳税人在预缴税款时，税种为增值税，征收品目为商业，征收率为3%；
然后代开发票时实际业务为广告费或鉴证费。
对此种情况系统无法监控。
7、企业自印发票管理存在什么问题？
8、发票的日常检查存在什么问题？
9、发票违章行为处罚方面存在什么问题？
贵州省税务行政处罚自由裁量权实施标准，丢失发票10份以上按规定处罚1万以上的罚款，个体户一但丢失发票就是一本，由于罚款数额大造成征纳双方矛盾大，特别是验旧过的发票；
XG
10、其他发票管理问题，具体列举说明。
11、对上述问题的对策建议。
（四）税款核定征收存在的问题
1、个体定额核定以及个体定税软件使用中存在什么问题？
（税务分局）
问题：
定额项目未及时增加，导致在定额核定时无定额项目。
建议：
定额项目应根据需要及时调整增加。
2、个体定额调整存在什么问题？
（1）问题：
现在的定额调整只能调高不能调低，调低定额需要调查报告，建议：
应该实事求是，按照纳税人的经营情况具体定额。
举例：
四面山时代电器店（GP）N
（2）建议对季节性强的行业定额调整应有变化。
如卖皮衣和羽绒服装的个体户。
另营该增的个体户定额调整机内无法采集，只能手工录入。
（XG）N
3、个体定额核定（调整）流程存在什么问题？
（1）实际操作中并未执行“定额公示”程序。
4、个体发票金额超定额补税存在什么问题？
（办税大厅、税务分局）
发票验旧开票金额和申报定税额进行比对时，系统不能自动弹出发票超定额需要补税的提示。
一是升级征管软件系统，发票验旧时能自动弹出提示信息，并自动生成《催缴税款通知书》，方便税收管理员催报催缴；
二是如果纳税人不补缴税款，发票发售模块会自动锁死，停止对其发售发票。
待税源管理部门处理并追征了税款后，发票发售模块才自动解锁，发售发票。
5、个体发票金额连续三个月超定额50％以上，是否进行定额调整，进行定额调整时存在什么问题？
个体发票金额连续三个月超定额50％以上的，系统缺乏自动监控提示功能。
建议完善软件功能，自动计算，便于管理分局及时调整定额，提高工作效率。
6、企业所得税核定征收存在什么问题？
房地产企业所得税核定存在什么问题？
（税源管理单位、政策法规科）
7、其他税款核定征收问题？
8、对上述问题的对策建议。
（五）征管文书资料档案管理存在的问题
1、征管文书的种类、使用方面存在什么问题？
2、纸质资料收集、传递、时限、接收、整理、归档存在什么问题？
3、其他征管档案管理问题？
4、对上述问题的对策建议。
二、 税源专业化管理改革的问题及建议
1、专业化改革实践中上下衔接存在什么问题？
2、系列间划分、协调配合存在在什么问题？
一是存在纳税人管理信息断裂的情况。
如由于档案集中管理，各类资料的传递减少，导致一些纳税人管理信息链条断裂，一定程度导致后续管理的脱节现象。
二是存在各系列协调配合不到位的情况。
纳税人到税务机关办理涉税事项不再只是简单的办理，更多的是各类疑难杂症问题的解决。
而由于税源专业化改革将事项进行专业化分工，导致纳税人的问题不容易在一个岗位就能解决，需要多部门的配合。
三是为适应市局各领导和职能部门的分工情况，区局的班子分工依然采取职能部门的分工方式，未按照税源专业化改革的五大系列进行分工，导致各系列领导职权的交叉，从而影响到系列间的衔接脱节情况的发生。
3、后台支持前台，前后台之间衔接存在什么问题？
4、税源分类管理，行业税源管理机构设置存在什么问题？
具体列举说明？
建议由一个分局专司个体的管理，两个以上税源管理专司纳税评估，其他的专司事项管理，可以减少纳税人排队等候的时间。
（XG）
5、其他税源管理部门内部分工怎样比较合理？
6、专业化岗责体系在岗位设置、职责划分、岗位衔接、工作量匹配等方面存在什么问题？
7、以风险管理为导向，县市区局风险监控部门是成立专门的机构还是岗位？
8、纳税评估是由专门机构负责，还是分散由税源管理部门负责？
我局5名专职评估人员，其余43名为兼职，主要是管理分局的人员。
但运行情况相反，专职评估人员的纳税评估成效从税款入库上来看远远大于兼职人员。
区局将税源管理一科职责调整为专司纳税评估工作，配备了五名区局的业务精英和评估能手，专业化评估成效显著。
9、专业化改革后，如何继承和扬弃税收管理员制度？
10、即办事项与非即办事项划分存在什么问题？
11、征管质量考核评价机制建立有何建议？
12、其他专业化改革问题？
13、对上述问题的对策建议。
三、行业税源管理存在的问题及建议
1、各地在探索行业税源管理，提炼、总结税收管理的方法、模型、经验以及编写指南中存在什么问题？
具体举例说明。
一是对编写税源管理方法、模型以及指南，没有相应的考核和激励机制，导致税务人员既无动力也无压力；
2、贯彻省、市局行业税源管理指南，在实践中存在什么问题？
一是存在行业税源管理混乱的现象，专门管理军工企业的税源管理单位存在其他行业；
二是存在管理人员既管理个体又管企业的现象；
三是存在重点税源的管理人员缺乏对重点税源的管理能力。
一是依据行业内在规律和行业规模，分别确定各类行业标准，并确定重点管理行业；
二是对分类管理中确定的重点行业，分行业设立不同的管理组，组织专业管理人员实施专门管理；
三是分行业培训税收管理员，建立专业型税源管理人才；
四是建议个体工商户专门由一个税务分局进行管理；
3、对行业税源管理的激励和评价机制建立有何建议？
一是利用信息化技术建立平台，通过软件平台实现对税收管理员工作质量和效率的过程监控和绩效评价；
二是实施分行业的税源管理考核评价体系。
分行业确定税源管理的考核指标，既要确立对税收管理员的考核标准，也要建立对税源管理部门的考核标准，而且要可量化；
三是可以先行试用市局征管十率考核指标规范税收管理员的管理工作流程，制定考核办法，实施经济惩戒，实现税源管理质量和效率的提高。
4、其他行业税源管理问题？
5、对上述问题的对策建议。
四、征管状况分析考核
1、征管状况指标设置存在什么问题？
一是普通发票验旧缴销半年不科学；
二是普通发票票种核定准确率，未达点评定百元版无任何意义；
三是发票开具金额录入，定额发票不能按月录入；
四是准期申报率不应考核税务机关，应还责于纳税人；
2、征管状况指标取数口径、计算方法、考核时间段存在什么问题？
3、其他征管状况分析考核问题？
建议取消“准期申报率”，考核“逾期申报责令限改率”、“逾期申报处罚率”，以全面衡量纳税申报管理的过程和结果。
“准期申报率”作为考核结果的参考指标。
五、综合征管系统存在问题
1、综合征管软件操作和运维存在的问题？
（办税大厅、税源管理单位、信息中心）
一是对使用普通发票的纳税人发票验旧情况与申报情况系统没有提供批量的查询比对功能，需从不同模块在不同地方单户查询人工比对，不利于税务人员进行常态化的比对管控；
二是增值税一般纳税人在注销税务登记前必须取消相关资格，建议CTAIS操作此类注销时可在机内登记受理；
三是建议修改综合征管软件流程，对未达起征点个体户，经调查后，可认定为非正常户。
2、网上申报操作和运维存在的问题？
一是电子申报软件修改和补丁升级过于频繁，导致税务人员和纳税人适应起来有一定的困难，基层一线人员和纳税人在使用时不知道该软件到底做了哪些修改，无法查找原因，引起纳税人反复往返税务机关寻求解决办法，纳税人登录电子申报软件时，如遇软件升级，建议在登录界面作提示，让纳税先阅读再做申报；
二是纳税人在电子申报软件录入报表保存时，即使报表逻辑有误，仍然能强制保通过，给报表数据带来混乱，建议完善软件，控制运算逻辑，正确保存。
三是常有网上申报纳税人省局后台提取数据不成功的情况；
四是网上申报存问题，纳税人不进行抄报税也可以进行纳税申报，建议设置控制；
3、税库银系统存在的问题？
一是批量扣税存在重复扣税的情况。
建议完善软件功能，每月每户纳税人只能执行一次批量扣税；
二是存在扣款不成功的现象，纳税人必须到大厅缴纳，增加了纳税人负担和基层的工作量；
三是上级要求征收期最后一天不允许发起扣款指令，而纳税人在征收期最后一天存款又是正当权利，建议完善软件。
4、其他综合征管系统问题？
一是生产机的“数据查询组”一直未赋其相应查询权限，导致负责催报催缴的人员无法第一时间掌握纳税人申报信息（特别是申报期最后一天），建议CTAIS系统生产机“数据查询”增加“申报查询”功能，方便税源管理单位使用；
二是纳税人发生电话号码变化时，纳税人必须进厅进行变更，建议赋予更多岗位变更其非关键登记信息的权限；
三是建议在查询新增欠税模块中加入所属分局字段。
方便及时了解和查询各税源管理单位的欠税情况。
（办税大厅、税源管理单位、信息中心、收核科）
风控部分
一、职责划分方面
1、风险识别、任务推送、风险应对、审核反馈、绩效评价等各环节职责是否清晰？
（税源管理单位、政策法规科、收核科）
一是任务推送环节推送的任务信息未集中统一下达，导致本级承接任务信息时不够流畅；
二是审核反馈环节反馈成果信息不及时、不准确，原因是未严格执行考核评价制度；
2、各环节岗位是否固定，职责是否能具体落实到相应岗位？
该岗位同时兼有的职责还有哪些？
一是由于风险应对岗位兼有基础管理岗，事项管理岗，各部门在应对结束后，不能及时将应对结果反馈风控管理岗，实现的税收风险管理成果无法及时得到共享；
二是风控管理岗也同时兼有其他工作且人员少，对风险的排查、识别往往力不从心，不能做到深入细致的分析；
3、对风险监控和风险应对岗责划分和有何意见和建议？
存在风险监控岗位不下达推送任务，风险应对岗就无事可干的现象，根源在于未切实组建风险监控团队，未及时有效分析识别下达风控任务。
二、运行机制方面
1、风险管理运行机制是否顺畅？
各环节流程是否清晰便捷，如何体现流转痕迹，运行中容易出现问题有哪些？
一是由于没有专门的风险管理部门或团队作支撑，风险管理的导向作用不够明显；
二是风险管理各环节其中审核反馈、绩效评价环节没有发挥各部门职能作用，风险应对的内容、方式、进程、结果，虽已逐级反馈，由于未严格执行制度的考核和约束，反馈的情况不细致不准确，如风险应对结束后，应对效果即税款的入库情况掌握不准确；
三是承接上级局推送的任务信息未集中下发，不时存在本级部门间任务推送不统一；
2、对完善运行机制有何意见和建议？
从根源上由于未建立专门的风控职能部门，即便制定了相关的税收风险管理制度，基层局在实践中也很难形成流畅的风险管理运行机制。
建议组建专业的税收风险监控部门或团队，再配套完善的风险管理制度，建立完善风险管理运行机制才有保障。
3、对各地自行选取纳税评估案件工作有何建议？
由于本级更能有效掌握企业的生产经营情况，自行选取纳税评估案件更有针对性，层次性。
区县存在数据信息来源单一、零散、不集中，要从大量的数据中提取有针对性的数据确实不易，加之区县级信息技术人才匮乏，不能有效的从系统中提取想要的数据。
建议市局集中信息技术力量，提取各区县财务报表数据、申报数据，建立各区县数据仓库。
4、对纳税评估如何体现内部控制，有效防范执法风险方面有何建议？
一是风险监控岗必须按规定程序和时限完成筛选工作，确保符合评估条件的企业不被漏选，不符合评估条件的企业不被列入；
二是纳税评估人员能力要适应纳税评估工作的需求，与被评企业存在利害关系的人员必须回避；
三是真实、完整的做好约谈记录和收集举证材料，并按规定为纳税人提供的信息资料保密；
四是必须经分管领导批准，实地调查工作必须紧紧围绕约谈举证需要说明的问题展开，禁止接受企业宴请和参与对公正执法有影响的娱乐活动；
五是评估结果处理必须经集体研究作出的决定，符合移送稽查条件的必须移送。
三、绩效评价方面
1、现行的评价体系是否健全，客观，需要从哪些方面修改完善？
一是完善风险特征库。
应在每个风险任务完成后
升级会员 