xx企业第四季度财务分析报告模板Word文档格式.docx

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一季度销售毛利769.36万元销售毛利较上年增加162.12万元增长率27%;

销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果产品销售收入同比增加2600.20万元增长53%;

产品销售成本同比增加2438.07万元增长57%

2、利润增减变动结构分析及评价

从XX年一季度各项财务成果的构成来看产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;

比上年同期2.66%下降了1.55%;

本期营业利润占收入结构比重1.65%同比上年的3.91%下降了2.26%;

利润总额构成1.88%同比3.92%下降了2.04%;

净利润构成为1.41%比上年的

3.30%下降1.89%

从利润构成情况上看盈利能力比上年同期都有下降各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致目前降低产品销售成本控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%是利润总额增加的有利因素而营业外收入结构比重下降营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响

（二）各生产分部利润分析

1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129.91万元同比减少48.94万元下降27.36%利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元补贴收入增加17万元及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致

⑵本部产品销售利润72.58万元较上年同期117.35万元减少44.77万元减幅38.15%其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度造成产品销售毛利空间缩小其销售收入同比增加2312..68万元增长55.97%;

而销售成本、费用增加2357.44万元成本、费用率增长达58.72%其中：

产品销售成本增加1603.44万元增长70.52%;

期间费用增加214.46万元47.61%

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10.56万元同比减少1.56万元下降12.91%利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致

⑵产品销售利润10.38万元较上年同期12.13万元减少1.75万元减幅14.48%其减少的原因是：

由于主要原材料价格较上年同期上涨因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加销售收入同比增加287.52万元增长38.95%;

而销售成本增加295.09万元增长42.23%;

产品销售毛利较上年减少7.57万元减幅19%;

期间费用21.53万元同比减少5.81万元费用率下降21.25%

二、收入分析

（一）销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入7470.4万元出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长按销售区域划分：

1.出口贸易创汇收入602.8万美元同比增加258.8万美元增长42.9%折合人民币销售收入4340万元完成年度计划的31%

2.国内销售收入（包括QY分厂）2104.7万元完成年度计划的19.9%同比增加649.7万元增长44.6%

3.AY分公司PEX材收入1025.7万元与上期的738.20相比增加287.5万元增长了38.95%

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%;

28.2%;

13.7%其中以本部出口业务量最大其对销售总额、成本总额的影响也最大

1、本部一季度因销售业务量增加影响销售收入（人民币）较上年同期增加2312.67万元（含QY分厂）增长55.97%;

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元因汇率损失影响一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元

（三）销售收入的赊销情况分析

XX年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;

与上期的3337万元相比增加了431.7万元应收账款增长了12.9%其中：

应收账款账龄在三年以上的有253.7万元占7.66%12年的应收账款3058.3万元占赊销总额的92.34%说明销售收入中应收账款赊销比重在加大其中值得注意的是：

⑴各代表处赊销收入286.12万元占发货累计的70.55%;

超出可用资金限额644.44万元;

⑵代理商及办事处等赊销收入xx.35万元其不良及风险赊销款872.53万元占其赊销收入的43%（不良应收款占28%风险应收款占16%）

三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701.09万元较上年同期2438.07万元增长57%其中：

⑴出口产品销售成本3877.22万元占成本总额的57.9%同比增加1603.44万元增长71%其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%=71%57%）;

⑵本部国内产品销售成本1830.05万元占成本总额的27.3%同比上年增加539.54万元增长42%;

说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率

（15%=42%57%）;

⑶AY分公司产品销售成本993.81万元同比698.72万元增加295.08万元增长42.23%占成本总额的14.8%;

其销售成本占收入结构的96.89%同比上年增长0.22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

$1VEITEM①出口产品销售成本对总成本的影响66%

②国内销售产品成本对总成本的影响22%

$1VEITEM②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%

一季度由于成本增长影响出口产品销售毛利率同比下降2%这是销售毛利率下降的主因国内产品销售收入同比增长1%成本并没有同比例增加

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本同比成本增加了16.4万元其原因是PEX不合格$2阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级

⑵0.40FC板利用率有83.78%同比成本增加了12万元主要是XX不良、拉闸停电损失

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点成本增加6.2万元主要是XXXXXXXXXX试验调整

⑷0.50FC比计划成本高4.5万元因为2月有PEX材不合格$23月有X材不合格致使47.1468张BZB降级

（二）各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686.4万元总费用水平9.19%比上年同期的9.81%下降了0.62%;

其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用218.5万元占费用总额的32%;

与上年同比增加108.3万元销售费用变动的原因：

一是运费、工资和其他项有较大增长分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%由于公司销售业务量加大其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加但办公费比上年有所下降

⑵管理费用分析

管理费用239.3万元占费用总额的35%;

与上年同比增加8.3万元增长4%管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元增长34.09%水电费增加7.9万元增长62.98%其他项增加8.7万元同比增长48.98%办公费等同比减少的项目有：

无形资产摊销费用比上年同期下降41%;

差旅费、修理费两项均下降72%;

办公费下降36%;

税金下降27%;

交际应酬费下降16%其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的

⑶财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元同比增加92万元增长67.35%其中：

手续费支出同比增加3.1万元增长40.79%;

利息支出152.7万元同比上年增加55.1万元增长55%;

汇兑损失65.2万元同比31.4万元增加33.82万元增长108%;

其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因

四、现金流量表分析

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（一）现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元同比增加597.08万元增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额304.1万元,同比上年175.92万元净支出增加128.1万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额157.38万元同比上年621.6万元现金净支出增加778.98;

4、现金及现金等价物净增加额450.08万元同比上年853.24万元净支出减少403.16万元现金及现金等价物净增加额上升47%

经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元说明尚不足支付经营活动的存货支出而投资活动未有回报筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观

（二）现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出

2、现金购销比率92%接近于商品销售成本率90%这一比率表明生产销售运转正常无积压库存

3、销售收入回笼率91%表明销售产品的资金赊销比例太高此比率一般不能低于95%低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大

五、有关财务指标分析

$1VEITEM

（一）获利能力分析

长期资产报酬率2.1%与上年同期比下降20.3%;

总资产报酬率0.6%降55.5%;

毛利率10.3%;

降17.4%;

销售净利润率1.4%;

降57.2%;

成本费用利润率1.1%降72%;

说明销售收入成倍增长但获利能力呈下降趋势

$1VEITEM

（二）短期偿债能力分析

流动比率143.9%与上年同期比增长29.3%;

速动比率105.2%增长79.1%;

表明本期因贷款额的增加用于流动的资金同比增长很快企业短期偿债能力很强;

现金比率42.1%超出安全比率的20%表明偿还短期债务的安全性较好但同时说明资金结构不太合理流动资金未能充分用于生产经营

（三）长期偿债能力分析：

与上年同期比总资产负债率53%增长7.4%尚在安全范围内;

产权比率31.1%一般应在50%为好该比率过低说明财务结构不尽合理未能有效地利用贷款资金;

利息保障倍数192%下降35.1%;

表明因利润减少利息支出增加长期偿债能力较上年同期在下降

六、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率具体表现在：

成本增长率大于收入增长率;

毛利及毛利率下降;

集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增

长34.15%而其成本增长37.61%;

AY分公司收入增长5.9%而成本增长12.1%;

只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长

（二）负债增加获利能力降低偿债风险加大

1、对外负债总额一年内增长26.6%其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升其应收账款严重高于应付账款1.9倍全部应收款也高于全部应付款的1.4倍表明其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用

2、赊销收入占全部收入的比重大造成营运资金紧张严重影响了现金净流量3月末应收账款余额2297.4万元其中：

各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元占其赊销收入总额的43%;

代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%销售收回的现金流量少不足以支付经营现金支出加重了财务利息支出的负担

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小同时由于负债增大偿债风险也在增加目前偿债能力日趋下降极易产生财务危机

（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗分析产品原材料利用率增减变化原因向管理、生产要利润

（二）应收账款赊销比重过大为有效控制财务风险建议在加紧应收款项的催收力度的同时适度从紧控制赊销比例对于出现不良或风险欠款的销售区域应对赊销收入特别关注

中国二冶集团XX公司（公章）

二零XX年X月

单位负责人：

总（副总）会计师：

总（副总）经济师：

XXX公司季度财务分析报告内容提要

为了进一步强化财务管理提高各级主要领导的财务管理意识根据于总会计师在XX年经营管理专项工作会议上的讲话精神从今年一季度起各单位由总会计师组织每季度要对本单位的财务状况进行分析分析的主要内容是：

资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点：

一、基本情况

1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析;

2、NC帐套数量情况：

隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况

3、本季度企业生产经营情况：

企业主营业务范围和附属其他业务在各业板块的分布情况;

按业务板块详细说明本年度生产经营情况包括主要业务营业量及同比增减量

二、经济效益情况

（一）企业盈利情况分析包括盈利结构各业务板块效益贡献效益增减变化的主要原因

（二）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素

（三）成本费用变动的主要因素包括主营业务成本构成及变动情况;

材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响

（四）管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析

（五）其他业务收入、支出的增减变化

（六）同比影响其他收益的主要事项包括影响营业外收支的主要事项、金额

三、现金流管理情况

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况

（二）与上季度现金流量情况进行比较分析包括现金流规模和结构流入的主要来源（经营、投资或筹资）流出的主要用途（经营、投资、筹资）

（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项

四、资产负债构成及变动情况

（一）资产结构分析详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因

其中对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析重点说明应收款项的拖欠及清欠情况说明存货的构成及其形成原因（未完施工按照工程项目进行详细分析）三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因一年以上预付账款金额以及未结转原因特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施

（二）负债结构分析详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因,内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因;

应缴税费要按工程项目进行逐项分析

五、针对本季度企业经营管理中存在的问题制约企业持续发展的主要因素;

下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划;

总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验同时提出改善经营活动保证完成预算指标的具体措施

六、在完成预算指标的基础上进一步降本增效的具体措施

七、根据中冶集企管【XX】8号《关于做好XX年管理提升活动的通知》文件精神坐实专项提升的具体措施

八、同上季相比改善效果情况