国家统一法律职业资格《经济法》考试历年真题题库含答案Word文档下载推荐.docx

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（1）业务招待费发生额的60%＝5000×

60%＝3000（元）＞税法规定的扣除限额＝272000×

5‰＝1360（元），业务招待费可以扣除1360元；

（2）广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计＝30000＋10000＋10000＝50000（元）＞税法规定的扣除限额＝272000×

15%＝40800（元），广告费和业务宣传费可以扣除40800元；

（3）二者合计可扣除金额＝40800＋1360＝42160（元）。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A、储蓄卡

B、信用卡

C、预付卡

D、储值卡

难易程度：

易答案解析：

按是否具有透支功能银行卡分为信用卡和借记卡，其中信用卡可以透支。

题型：

6.甲公司2020年应纳税所得额为1000万元,当年购入一台安全生产专用设备增值税发票上注明的价款为100万元,取得境外所得,在中国境内可以抵免税额为20万元,则下列甲公司2020年度企业所得税应纳税额的计算中,正确的是（）。

A、（1000-100×

70%）×

25%-20=212.5（万元）

B、1000×

25%-100×

10%-20=220（万元）

C、1000×

10%=240（万元）

D、1000×

25%=250（万元）

7.甲公司2019年实际占地面积15000平方米,其中生产区占地10000平方米,生活区占地3000平方米,对外出租2000平方米。

已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。

计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是（）。

A、15000×

2=30000（元）

B、（10000+3000）×

2=26000（元）

C、10000×

2=20000（元）

D、（10000+2000）×

2=24000（元）

A

8.自2018年1月1日起,当年具备资格的高新技术企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,但是最长不得超过一定期限。

该期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

9.根据支付结算法律制度的规定，关于汇兑结算方式的下列表述中，不正确的是（）。

A、汇款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号

B、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销

C、单位和个人的款项结算均可使用

D、收款人在银行开立存款账户的，在汇兑凭证上必须记载其账号

中答案解析：

选项AD，汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；

选项B，汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；

选项C，单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

10.《劳动法》规定,禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。

但某些特殊单位如果能够遵守国家有关规定,并保障劳动者接受义务教育的权利就可以招用未满16周岁的未成年人。

下列各项中不属于特殊单位的是（）。

A、文艺

B、体育

C、特种工艺

D、军队

D

11.甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。

已知：

农产品的计算扣除率为9%，销售农产品适用的增值税税率为9%。

则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。

A、32.7×

9%－16×

9%＝1.5（万元）

B、32.7÷

（1＋9%）×

9%＝1.26（万元）

C、32.7×

9%－16÷

9%＝1.62（万元）

D、32.7（1＋9%）×

9%＝1.38（万元）

从农业生产者手中购入免税农产品，计算抵扣的进项税额为买价×

规定的扣除率，销售额为含税销售额的应当换算为不含税销售额。

该超市本月应纳增值税＝含税销售额÷

（1＋税率）×

税率－买价×

扣除率。

12.甲公司厂房原值500万元,已提折旧200万元,已知房产原值减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%,计算甲公司2020年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是（）。

A、200×

（1-30%）×

1.2%=1.68（万元）

B、500×

1.2%=6（万元）

C、（500-200）×

1.2%=2.52（万元）

D、500×

1.2%=4.2（万元）

13.根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民个人的是（）。

A、M国甲,在华工作5个月

B、N国乙,2019年1月10日入境,2019年6月10日离境

C、X国丙,2020年1月5日入境,2020年8月31日离境

D、Y国丁,2019年8月1日入境,2020年3月1日离境

14.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,在零售环节加征消费税的是（）。

A、金银首饰

B、超豪华小汽车

C、卷烟

D、白酒

15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A、外购已税白酒生产的药酒

B、外购已税烟丝生产的卷烟

C、外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

D、外购已税钻石生产的高档手表

选项A，用白酒连续生产白酒不得抵扣已纳消费税；

选项C，金银镶嵌首饰在零售环节纳税，不能抵扣翡翠已纳消费税税款；

选项D，高档手表属于特殊应税消费品，不得扣除已纳消费税。

16.2020年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元；

住宅开发成本2800万元；

房地产开发费用2000万元，其中的利息支出为300万元，不能提供金融机构证明。

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

则该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是（）。

A、2000－300＝1700（万元）

B、3000×

10%＝300（万元）

C、2000×

10%＝200（万元）

D、（3000＋2800）×

10%＝580（万元）

财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。

计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

17.根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,不属于专属管辖的是:

A、因不动产纠纷提起的诉讼

B、因票据纠纷提起的诉讼

C、因继承遗产纠纷提起的诉讼

D、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼

18.甲铝矿2020年7月从乙铝矿购入一批铝土矿原矿,支付不含增值税的购买价款为600万元,当月将上述外购原矿与自采原矿混合对外销售,取得不含增值税的销售额1800万元。

已知甲铝矿铝土矿原矿适用的税率为3%,乙铝矿铝土矿原矿适用的税率为2%。

计算该铝矿7月份应纳资源税税额的下列计算列式中,正确的是（）。

A、1800×

3%=54（万元）

B、1800×

3%-600×

2%=42（万元）

C、（1800-600）×

3%=36（万元）

D、（1800-600）×

2%=24（万元）

19.接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人是票据的（）。

A、出票人

B、背书人

C、收款人

D、承兑人

20.某企业2020年年初实际占地面积为2000平方米,2020年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地3000平方米。

已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。

该企业2020年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中,正确的是（）。

A、2000×

5=10000（元）

5=15000（元）

5+3000×

5×

8÷

12=20000（元）

D、2000×

5=25000（元）

21.对超豪华小汽车,在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上,在零售环节加征消费税,税率为（）。

A、5%

B、10%

C、11%

D、15%

22.根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（）功能。

A、支付功能

B、汇兑功能

C、融资功能

D、结算功能

融资功能即融通资金或调度资金。

票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。

23.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。

截至2020年6月，该批计算机已计提折旧67.8万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（）。

A、13万元

B、（100－67.8）×

13%＝4.19（万元）

C、（100＋13－67.8）÷

（1＋13%）×

13%＝5.2（万元）

D、0

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额；

可抵扣的进项税额＝（100＋13－67.8）÷

13%＝5.2（万元）。

24.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,免征房产税的是（）。

A、国家机关用于出租的房产

B、公立学校附设招待所使用的房产

C、公立幼儿园自用的房产

D、公园附设饮食部使用的房产

25.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。

2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共11300元。

已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（220000－80000）×

13%＝18200（元）

B、（220000－80000）×

13%＋11300÷

13%＝19500（元）

C、220000×

13%＝28600（元）

D、220000×

13%＝29900（元）

金银首饰的以旧换新业务，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

注意回炉费为含税价格，需换算为不含税价格。

26.根据印花税法律制度的规定,下列应税凭证中,以“件数”作为计税依据的是（）。

A、仓储合同

B、租赁合同

C、权利、许可证照

D、产权转移书据

选项AB，以不含增值税的价款，为计税依据，适用1‰的比例税率；

选项D，以不含增值税的价款，为计税依据，适用0.5‰的比例税率；

选项C，以件数为计税依据，适用5元/件的固定税额。

27.某汽车企业2020年5月进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60万元,缴纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购置税税率为10%。

计算车辆购置税税额的下列算式中,正确的是（）。

A、（60+15）×

10%=7.5（万元）

B、（60+25）×

10%=8.5（万元）

C、（60+15+25）×

10%=10（万元）

D、60×

10%=6（万元）

28.下列关于仲裁裁决的表述中,错误的是:

A、除当事人协议外,仲裁公开进行,但涉及国家秘密的除外

B、仲裁员应实行回避制度

C、当事人申请仲裁后,可以自行和解

D、仲裁庭在作出裁决前,可以进行调解

29.甲公司向乙公司签发一张纸质商业承兑汇票,完成承兑后下列关于该汇票办理票据信息登记的说法中,错误的是（）。

A、甲公司开户银行应当根据乙公司委托代其进行承兑信息登记

B、若承兑信息未能及时登记,乙公司有权要求甲公司补充登记承兑信息

C、若该汇票票面信息与登记信息不一致的,以纸质票据票面信息为准

D、若甲公司向乙公司签发的为电子商业承兑汇票,则其签发及承兑的信息,将通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施

30.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A、100×

13%＝13（万元）

B、100×

13%－80×

13%＝2.6（万元）

C、0

D、100×

6%＝6（万元）

有形动产租赁适用税率13%，购入工程车取得专用发票增值税进项税额可以抵扣。

31.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是（）。

A、财政拨款

B、国债利息收入

C、接受捐赠收入

D、转让股权收入

32.税务机关作出的下列具体行政行为中,申请人不服,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是:

A、征收税款行为

B、税收保全行为

C、发票管理行为

D、行政处罚行为

33.某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐烂变质，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、105×

9%＝9.45（万元）

B、5×

9%＋（105－5）×

（1－9%）×

9%＝8.64（万元）

C、105÷

9%＝10.38（万元）

D、5×

9%＋（105－5）÷

9%＝10.34（万元）

（1）毁损总成本105万元，其中农产品成本100万元，运费成本5万元；

（2）计算运费的进项税额转出＝5×

9%＝0.45（万元）；

计算农产品的进项税额转出＝100÷

9%＝9.89（万元）；

（3）合计转出金额＝0.45＋9.89＝10.34（万元）。

34.根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是（）。

A、城市的房屋

B、农村的房屋

C、建制镇的房屋

D、县城的房屋

35.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A、税收优惠

B、纳税期限

C、征税对象

D、税率

36.2020年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、30000×

（1－20%）×

20%＝4800（元）

B、（30000－400）×

20%＝5920（元）

C、30000×

20%＝6000（元）

D、（30000－400）×

20%＝4736（元）

偶然所得以“每次收入额”为应纳税所得额，不扣减任何费用。

37.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。

已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；

增值税税率为13%。

则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、87000÷

36%＝27716.81（元）

B、1500×

200×

0.003＝900（元）

C、87000×

36%＋1500×

0.003＝32220（元）

D、87000÷

0.003＝28616.81（元）

卷烟的消费税执行复合计征，从价计征部分适用的销售额为不含增值税的销售额，该企业本月应纳消费税税额＝[87000÷

（1＋13%）]×

0.003＝28616.81（元）。

38.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于背书相对记载事项的是（）。

A、不得转让

B、背书日期

C、被背书人名称

D、背书人签章

39.下列法的形式中,效力等级最低的是:

A、宪法

B、法律

C、行政法规

D、地方性法规

40.根据支付结算法律制度的规定,下列关于签发空头支票但尚未构成犯罪行为后果的表述中,正确的是（）。

A、出票人屡次签发空头支票,中国人民银行有权停止其开户银行办理支票业务

B、出票人不以骗取财产为目的,应处以票面金额10%但不低于1万元的罚款

C、出票人不以骗取财产为目的,持票人有权要求其赔偿支票余额10%的赔偿金

D、出票人不以骗取财产为目的,应由中国人民银行给予处罚

41.赵某于2020年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。

已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；

每次收入不超过4000元的，减除800元的费用，超过4000元的，减除20%的费用。

赵某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（3000－800）×

20%＋4500×

20%＝1160（元）

B、（3000＋4500）×

20%＝1200（元）

C、（3000＋4500）×

20%＝1500（元）

D、（3000＋4500－800）×

20%＝1340（元）

（1）属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算特许权使用费所得，本题应视为两次收入分别计算；

（2）应纳税额＝（3000－800）×

20%＝1160（元）。

42.甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。

下列关于甲公司汇票质押的表述中，不符合票据法律制度规定的是（）。

A、甲公司将票据质押给乙银行应做成背书

B、甲公司背书时须在该汇票上记载“质押”字样

C、甲公司的质押背书属于转让背书

D、甲公司到期无力偿还贷款，乙银行依法实现其质权时，可以行使票据权利

质押背书属于“非转让”背书。

43.天津的赵某与北京的A公司签订劳动合同,担任A公司驻深圳办事处联络员职位,后A公司以赵某违反公司制度利用职务之便收取位于上海的B公司回扣,采购高价商品为由与赵某解除劳动合同并拒绝支付经济补偿。

赵某认为自己只是与客户进行正常业务往来,采购价格虽然略高于同类产品市场价格,但质量也是同类产品中最好的,并非恶意采购质次价高的产品,于是向深圳劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁,A公司则向北京劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁,则该争议应由（）的劳动争议仲裁委员会管辖。

A、北京市

B、天津市

C、深圳市

D、上海市

44.关于法的本质与特征的下列表述中,错误的是:

A、法是统治阶级的国家意志的体现

B、法由统治阶级的物质生活条件所决定

C、法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求

D、法是明确而普遍适用的规范

45.赵某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用12万元,其中在规定医疗目录内的费用为10万元,目录以外费用2万元。

当地职工平均工资水平为2000元/月,则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（）元。

A、100000

B、90000

C、88200

D、87840

46.下列纠纷中,不能通过民事诉讼方式解决的是:

A、赵某与高某因农村土地承包合同纠纷提起诉讼的案件

B、赵大与赵二因遗产继承纠纷提起诉讼的案件

C、按照公示催告程序解决的票据丢失案件

D、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

47.下列关于银行汇票的说法中，错误的是（）。

A、申请人或者收款人有一方为单位的不得申请现金银行汇票

B、申请银行汇票，申请人需在申请书上填明代理付款人名称

C、出票银行收妥款项后签发银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人

D、实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

选项B，由于现金银行汇票不得背书转让，因此申请“现金”银行汇票，申请人需在申请书上填明“代理付款人”名称。

48.作家“非居民个人”汤姆赵在某报刊连载一部小说,报社共支付稿酬5000元。

已知:

稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%,超过3000元至12000元的,适用税率为10%,速算扣除数为210。

“非居民个人”汤姆赵当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（）。

70%×

10%-210=140（元）

B、5000×

10%-210=290（元）

C、5000×

（1-20%）×

3%=84（元）

D、5000×

10%-210=190（元）

49.对于应当判处死刑的犯罪分子,如果不是必须立即执行的,可以判处死刑同时宣告缓期___执行。

A、1年

B、2年

C、3年

D、半年

50.2020年12月甲公司与乙银行之间发生借款合同纠纷,乙银行请求保护其民事权利的诉讼时效期间不得超过一定期限,该期限为___年。

A、3

B、5

C、10

D、2

51.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应