《医院门诊楼工程竣工决算审计报告》Word格式文档下载.docx

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审计结果表明，被审计单位提供的相关资料基本真实、完整，财务管理基本符合国家相关法律法规的规定，内控制度基本健全、有效。

河南省人民医院在该项目建设过程中，能够执行基建程序，按照相关规定实行项目工程招投标制、工程监理制和合同管理制；

制定了河南省人民医院门诊医技楼工程进度质量及安全文明施工保障措施，使工程项目的建设有据可依、有章可循；

实行了工程计量与支付的多级审批复查制度，并使之程序化，对杜绝提前支付和重复计量等发挥了较好作用。

该工程荣获202x年度国家优质工程银质奖。

二、审计发现的主要问题

（一）建安工程超概算11113.71万元

202x年4月，河南省发展改革委员会《关于河南省人民医院门诊医技大楼工程初步设计的批复》（豫发改设计〔202x〕374号），批复省人民医院门诊医技楼项目建安工程概算投资23835万元，但批复中人防工程和物流传递系统概算5528.5万元并未建设，实际完成建安工程投资29420.21万元，超概算11113.71万元，超出概算60.71%。

（二）审计核减工程价款51450400.5元

经审计，该项目的主体工程、室内精装修工程、屋面花架及幕墙工程、钢结构工程、安装工程、多联机空调工程、室外工程等核减工程价款51450400.5元。

（三）财务管理及会计核算方面的问题

1.施工单位违法提供假发票，票面金额3032.65万元

北京城建集团有限责任公司承建省人民医院综合服务楼，向省人民医院提供建筑业统一发票8份，票面金额2200万元；

北京城建二建设工程有限公司郑州分公司承建省人民医院门诊医技楼室外工程，向省人民医院提供发票4份，票面金额311.56万元;

广东金刚幕墙工程有限公司承建省人民医院综合服务楼、视光学中心玻璃幕墙工程，向省人民医院提供发票2份，票面金额306.25万元；

河南七建工程有限公司承建老门诊楼、急救中心眼科改造工程，向省人民医院提供发票2份，票面金额134.84万元；

河南唐讯科技有限公司承建省人民医院综合服务楼音响工程，向省人民医院提供发票3份，票面金额80万元。

上述19份发票，票面金额共计3032.65万元。

2.编制竣工财务决算不及时

河南省人民医院门诊医技楼项目于202x年4月20日竣工，截至202x年8月31日，尚未编制竣工财务决算。

目前，审计发现的问题正在进行整改中。

第二篇：

工程竣工财务决算审计报告北京*****有限公司

北京***工程项目竣工财务决算

审

核

报

告

审核单位：

北京****有限公司

202x年00月00日北京****有限公司北京**********工程项目竣工财务决算的审核报告

北京******有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的北京*****工程项目截止202x年00月00日的竣工财务决算报表进行了审核。

贵公司的责任是提供有关该工程项目真实、合法、完整的工程竣工财务决算报表及相关资料并对其负责，我们的责任是对该竣工财务决算报表及相关资料发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》等相关工程竣工财务决算审核规定进行的。

在审核过程中，我们结合该工程项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、对建安工程造价结算进行复核以及实地盘点等我们认为必要的审核程序。

现将审核结果报告如下：

一、工程项目概况

1、基本情况

北京**8工程项目，位于北京市***。

该工程项目自202x年0月0日开工，于202x年*月*日竣工，该工程为北京。

项目范围分为：

***；

项目工程数量***。

2、项目立项及审批情况项目立项及审批情况。

。

二、工程项目管理及验收情况

1、工程项目管理情况

为加强对该工程的建设管理，建设单位成立了专门的工程建设领导小组，并制定和完善工程建设管理的各项规章制度，项目建设实行项目法人制、监理制、合同制，项目管理按程序逐项进行落实。

该工程由北京**有限公司设计，由北京**有限公司负责施工，北京市**监理公司监理。

2、工程项目验收情况

202x年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。

三、工程项目审核情况1.工程项目投资完成审核情况

经审核，截至202x年0月00日止，该工程项目实际完成投资000元，其中：

建筑安装工程投资000元

2.建设资金审核情况

经审核，该工程建设资金来源全部由。

3.工程造价审核情况

北京工程项目，

4.交付使用资产审核情况

经审核，截至202x年0月0日止，该工程项目已交付使用，全部为固定资产。

交付使用资产具体项目见本报告后附的《基本建设项目交付使用资产明细表》。

四、其他事项说明审核过程中，。

附送：

1、基本建设项目概况表；

2、基本建设项目竣工财务决算表；

3、基本建设项目交付使用资产总表；

4、基本建设项目交付使用资产明细表；

5、应付项目明细表；

北京*****有限公司

中国★北京

年0月0日中国注册会计师：

中国注册会计师：

202x

第三篇：

基建工程竣工决算审计基建工程竣工决算审计

202x-09-1709：

31周旻蒋雅彬我要纠错|打印|大|中|小

一、加强竣工决算审计的必要性

过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和使用等情况进行审计。

审计机关由于专业技术力量的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、准确性、合法性开展审计。

近年来，工程建设领域当中的设计浪费、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信用等现象频频发生，造成大量的建设资金浪费，工程建设也滋生了大量的腐败。

二、审计主要内容

1.审查立项程序是否规范，有无擅自立项的行为，是否属“三边”工程。

2.审查招投标情况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零”，逃避招标。

3.审查施工合同中合同价款的准确性，内容条款的完整性。

4.审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。

6.审查变更及隐蔽工程的签证情况。

（1）对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。

（2）变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。

（3）变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。

7.审查工程量计算书是否准确。

（1）审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等等。

（2）对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

三、审计的具体做法

1.要了解建设项目基本概况，合理安排审计组。

项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是了解掌握好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。

特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。

因而，审计要合理安排审计组，选好主审。

凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。

2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。

建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。

在组成审计组时，具体应做到以下几点：

一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。

二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。

3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透明。

主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用（包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金等）的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制，并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到100%透明。

4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。

在实际勘查中，审计组要做到“五查”。

一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。

二是查实际变更是否与变更鉴证相符。

三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。

四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。

五是查材料规格、品质、等级情况，为决算定价打好基础。

在现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深入现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。

5.要合理确定材料价格。

竣工决算中的材料及设备价格是直接影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别注意对材料价格的审查。

主要方法：

一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。

二是审查施工企业材料成本账。

三是调查了解建设单位当时市场考察情况。

四是直接到

供应厂（商）调查取证。

在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同讨论，才能确定最终决算价格。

6.要严把审计结果复核关。

整个过程中，审计报告阶段的控制尤为重要。

因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来体现，最终进入档案。

对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关”：

一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。

主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖公章后，交审计组长进行复核；

复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。

二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。

三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。

复核机构或复核人员在复核过程中，发现事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。

各项底稿和结论性文书复审完结后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。

复核是审计结果控制的核心，只有加强审计结果控制，才能达到降低审计风险的目的。

四、搞好工程竣工决算审计的几点体会

1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。

基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要承担很大的风险和压力，如果没有领导的重视和支持很难开展。

2.专业技术人员的素质是做好审计工作的关键。

基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素质是做好工作的关键。

审计机关要加大对工程审计专业人才的培养，完善工程审计的操作规范，促进审计干部熟练掌握专业知识和技能，提高审计执法水平。

3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。

基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。

审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教育，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。

“打铁先要自身硬”，要正确处理律人与律己的关系，为依法审计打好思想基础。

4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计发展的需要。

要把基建审计工作推上一个新台阶，必须从审计的深度入手。

跟踪审计是工程审计工作的关键，工程变更及隐蔽工程是最容易弄虚作假、滋生腐败的地方，加大对工程项目的跟踪审计，可以有效的遏制工程建设当中的弄虚作假行为。

建设单位、施工单位在对隐蔽工程、变更工程进行施工时要及时通知审计机关，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全，为工程的决算，确定工程的造价奠定基础。

第四篇：

工程项目竣工决算审计建设项目竣工决算审计

建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。

其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

1内容

审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业特点而确定。

其基本审计内容主要包括以下方面：

[1]

（1）审查竣工决算编制依据。

审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留问题。

（2）审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。

现行制度规定，建设项目的竣工决算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。

（3）审核竣工决算资料的齐全性和真实性。

有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；

竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实。

（4）审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各项清理工作是否彻底和全面。

（5）审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；

有无重大质量事故和经济损失。

（6）工程施工发生计划调整、设计变更有无批准调整计划的文件和变更设计的手续；

没计变更和现场签证是否合理，有关手续是否符合规定。

（7）审查在工程实施过程中有关设备和材料的变化情况、建筑经济政策的变化情况、补充合同的内容变化等是否正常，调整是否合理。

（8）审查交付使用财产是否真实和完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规。

审查竣工决算中所列的交付使用资产价值是否真实、准确，其构成是否合理；

应计入交付使用资产成本的报废工程损失、坏账损失和非常损失等，是否已按规定程序报经有关部门批准；

应分摊计入交付使用资产成本的待摊投资，是否已按规定的方法分摊计入交付使用资产成本，其分摊标准是否合理；

有无多报、重报、虚报交付使用资产价值的情况等。

同时核实在建工程完成额，查明未能全部完成和及时交付使用的原因。

（9）审查建设项目的资金来源和投资支出是否真实、合法，基本建设结余资金是否真实、准确。

审核建设单位是否按照规定渠道取得基本建设资金，检查有无任意挪用其他资金和非法集资等情况；

竣工决算表中所列的各项基本建设拨款或贷款额，是否反映了从开始建设起至竣工为止的累计数，历年的拨款或贷款之和是否超过核定的拨款或贷款总额。

竣工决算表中所列的基本建设结余资金数额是否与竣工年度决算中的数额相符，且数字是否真实、准确。

剩余的设备、材料及其他物资的处理，资金的收回是否得当；

投资支出是否合理，有无扩大开支范围、提高开支标准以及存在贪污、受贿、索贿、铺张浪费等违纪的情况。

（10）审查建设成本节约和超支的原因。

根据设计概算或基本建设投资包干指标，审查竣工项目的建设成本节约或超支的具体原因。

首先将建设总成本及其构成项目的实际数分别与概算数进行比较，以审查建设总成本及其项目的节约或超支情况，然后，进一步审查建设总成本及其构成项目的节约或超支的具体原因。

（11）审查转出投资、应核销投资和应核销支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。

（12）审查建设工期。

审查是否按计划开工和竣工，查明建设速度加快或延缓的原因，明确责任。

（13）审查工程质量。

审核是否符合工程质量检验评定标准和验收规范，有无不符合质量要求的工程，有无报废工程。

（14）审查、评价投资效益。

从物资使用、新增生产能力、预测投资回收期等方面评价投资效益。

（15）审查、核实尾工工程的未完工程量，防止将新增项目列为尾工项目和增加新的工程内容。

2作用

建设项目竣工决算审计的主要作用体现在以下方面：

（1）实施竣工决算审计有利于全面真实地反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。

目前，在决算中脱离实际，高估冒算，弄虚作假，多列费用加大工程支出等问题十分突出。

加强决算审计有利于杜绝这些问题的发生，有助于保证决算中相关指标的准确性，有利于科学评估投资效益和效果。

（2）实施竣工决算审计有利于反映竣工项目设计及实际新增生产能力（或效益）、建设时间、工程质量、概算的实际建设成本、主要材料的概算消耗量和实际消耗量，可以全面考核竣工项目的基本建设计划、概算的执行情况和投资效果。

（3）实施竣工决算审计有利于节约项目投资。

竣工决算是办理新增固定资产移交转账手续的依据，及时编报并审计竣工决算可以缩短建设周期，节约项目投资。

（4）实施竣工决算审计有利于固定资产的管理。

及时办理工程交付手续，企业可以及时掌握全厂竣工图，方便进行管理维护，对各类固定资产做到心中有数。

（5）实施竣工决算审计有利于确定施工单位的财务成果，及时计算施工单位利润，以及时缴纳税收，为国家增加积累。

（6）实施竣工决算审计有利于总结建设经验。

通过决算与概算、预算的对比分析，可以总结经验，积累经济技术资料_进一步提高投资效果。

（7）实施竣工决算审计有利于提高决算编制质量。

在审计中不断发现在决算上存在的问题，有利于不断完善决算管理制度，提高决算编制的及时性和准确性。

3方法

竣工决算的审计，一般应从以下几方面进行。

[2]

（一）竣工验收工作的审计

竣工验收是对建设项目的全面考核，是编制竣工决算的前提条件。

审计时，主要审查建设单位在竣工验收之前是否系统整理有关工程建设的技术资料；

各种设备技术档案是否齐全；

各项资料是否分类立卷，分别保管，并在竣工验收时移交生产单位统一保管。

如发现建设单位未按规范办事，应督促其及时整理资料，认真执行验收工作规范。

（二）资金来源的审计

对建设单位资金来源的审计，首先，要审查其资金来源的保证程度。

即将“竣工财务决算表”或“竣工决算表”中的“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”、“本年自筹资金拨款”、“基建借款”等项目所列实际数，同批准的概算进行比较。

如果各项资金来源的实际数等于或大于概算数，说明基建资金有足够的保证。

相反，则表示资金来源不足。

对于这些情况，均应查明原因，作出客观评价。

其次，要检查各项资金来源是否正当、合理。

特别要注意自筹资金拨款的审查，防止乱拉滥用，损害国家或其他单位的利益。

（三）投资支出的审计

审计时，首先要审查“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“其他投资”、“待摊投资”等项目的数额，是否与历年资金平衡表中各该项目期末数的合计相一致。

其次，要审查基建投资支出的节超情况。

根据“竣工工程概况表”，将基建投资支出的实际合计数与概算合计数进行比较，以考核其节超情况。

其计算公式如下：

基建投资节约（或超支）=基建投资概算数-基建投资实际合计数

基建投资节约（或超支）率=基建投资节约（或超支）额÷

基建投资概算合计数×

100%

对于基建投资节超情况，应通过调查研究，查清情况，总结经验，并查出不当或不法行为，以提高基本建设管理水平。

一般来说，基本建设投资支出节约的原因，主要是削减了不必要的工程、降低了建设标准、缩短了工期、减少了费用开支等等。

基本建设投资支出超支的原因，主要是进行计划外工程、任意提高建设标准、拖长了工期、增加了费用开支等等。

对于这些情况，都应查明原因，采取对策。

（四）结余资金的审计

建设项目竣工以后，编制竣工决算之前，建设单位应彻底清理施工现场和仓库，对剩余的设备、材料及其他财产物资，都要及时处理，收回资金，做到应收尽收，不得丢失、走漏或私分。

对债权债务也应全面清理完毕，做到该收的收，该付的付，不得挂帐或不了了之。

在正常的情况下，“竣工财务决算表”内除了银行存款和现金外，不应该有其他结余资金项目。

如果还有设备、材料物资和应收应付帐款时，应说明还有尚未处理的积压物资和不能及时清理的应收、应付帐款。

为此，应对建设单位“设备材料结算明细表”、“应收应付款明细表”进行分析，查明情况，提出处理意见。

对收回的结余资金，首先应交清各项应付税款和其他应交款项，归还其他应付款项，然后按资金来源渠道进行处理，或归还基建投资借款，或上交财政或主管部门。

（五）建设工期的审计

建设工期的审计，应根据“竣工工程概况表”或小型建设项目的“竣工决算总表。

有关建设时间进行检查。

即将实际与计划建设时间进行比较，看其是否按计划时间开工或竣工，并查明建设速度加快或延缓的原因。

审计人员应查明影响建设工期的主观、客观原因和责任，作出客观公正的评价和结论。

（六）工程质量的审计

工程质量的审计，可以根据竣工决算中所附的工程竣工验收技术资料来进行。

主要审查有多少单位工程符合国家颁发的工程质量检验评定标准和验收规范，工程质量优良品率和合格品率有多少，不符合质量要求的有多少，质量事故有多少。

对于不符合质量要求的，必须督促施工单位进行返工或加固补修，确保工程质量，达到国家规定质量标准。

4依据

竣工决算的审计依据包括：

[3]1.工程竣工报告和工程验收单；

2.工程施工合同和有关规定；

3.经审批的施工图预算；

4.经审批的补充修正预算；

5.预算外费用现场签证；

6.材料、设备和其他各项费用的调整依据；

7.有关定额、费用调整的补充项目；

8.建设、设计单位修改或变更设计的通知单；

9.建设单位、施工单位合签的图纸会审记录；

10.隐蔽工程检查验收记录。

5问题及对策

一、建设项目竣工决算审计存在的问题[4]

（一）违反定额规定，高套、错套定额或费率，多计工程费

以某单位为例：

新建一幢办公楼，审计人员发现工程装饰材料费用超概算。

对此，审计人员并没有简单地进行定性，而是对该施工单位使用的装饰材料的价格进行调研，主要方法：

查证其实际采购价格。

三是直接到供应厂商调查取证。

经调查发现，设计图纸采用的是600mm×

600mm的地砖，而施工单位套用的是800mm×

800mm地砖的定额，且存在地砖价格不一的情况，最高的140元/块，最低的90元/块。

为此，审计