Cplssg企业财务成本分析报告范本Word格式.doc

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丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。

3.全员劳动生产率：

为16.28美元／人，比去年同期提高10.5%。

4.产品销售收入：

实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。

5.利润：

（1）实现利润总额4.57万美元，为年计划的57.13%，比上年同期增长18.8%。

（2）应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元（已按期缴纳）；

资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。

应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。

（3）企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。

财务成本分析报告范本

5－2

6.成本：

全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；

百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

7.资金：

定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。

定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。

在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。

二、生产任务完成情况分析

从产品结构变化看：

表1×

×

公司产品结构对比表

产品名称

本年1～6月占比重

上年同期占比重

本年比上年

甲

55.2%

61.4%

-6.2%

乙

21.5%

16%

8%

丙

18%

17.9%

+0.1%

丁

2.3%

0.6%

+1.7%

其他

3%

3.3%

-0.3%

从增产比看：

表2×

公司产品增产情况

本年比上年增产（万美元）

占增产百分比

1.15

15.8%

3.76

51.6%

1.39

19.2%

0.98

13.4%

合计

7.28

100.1%

5－3

从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。

以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。

这两种产品产值的增长占全部增产的70%。

甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。

在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。

因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。

三、利润指标分析

1.产品销售利润因素分析

表3×

公司产品销售利润因素分析表

影响因素

单位

本年1～6

月实际

上年同

期实际

本年

比上年

影响利

润总额

销售收入

美元

522678

392700

+129987

+15638

销售成本率

%

83.26

82.97

+0.29

-1515

销售现金率

6.56

5

+1.56

-8154

销售利润率

10.18

12.03

-1.85

+5696

2.其他销售利润及营业外支出因素分析

表4×

公司其他利润及营业支出因素分析表

本年1～6月实际

上年同期实际

影响利润

其他销售利润

4375

1815

+2560

营业外支出

9384

8105

-1279

+1281

5－4

以上数据表明：

今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。

主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。

同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。

但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升15638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。

因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。

同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。

四、成本分析

1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因

表5×

公司产品成本分析

项目

产品产值

万美元

53.74

46.46

+7.28

全部产品总成本

45.19

38.5

+6.69

百元产值成本

84.09

82.58

+1.51

其中：

材料

32.98

24.85

+8.13

工资

11.79

14.11

-2.32

费用

39.32

43.92

-4.6

增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。

其中，工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。

突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。

5－5

2.按产品类别分析单位产品平均材料成本

表6×

公司单位产品平均材料成本

主要产品名称

本年实际

上年实际

美元/套

88.89

61.77

+27.12

美元/根

54.88

49.97

+4.91

美元/件

24.2

20

+4.2

从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。

其中甲产品每单位量上升27.12美元，乙产品每根上升4.91美元，丙产品每件上升4.2美元，按总产量计算，材料总成本共上升43694美元。

公司

年×

月×

日