全维化工财务管理制度Word文件下载.docx

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各类经济合同以及编外文件等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编号。

2.9原始凭证一般不得外借，有关部门因特殊原因需使用或复制，必须经财务经理批准后方可进行，且要进行详细登记，由提供人员和借用人员共同签名或盖章。

2.10财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26日前收取的增值税发票、公路运输发票、铁路运输发票统一报验。

在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持IC卡和电子开票数据向税务机关进行申报。

2.11报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算准确、内容完整，说明清楚，报送及时。

任何人都不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数据。

2.12会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡的数据应相互一致。

本期报表应与上期报表之间有关的数据应相互衔接。

各年度会计报表各个项目变动或核算方法有变动，应在会计报表附注中加以说明。

2.13稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，不符合规定的凭证，应立即退回更正。

对伪造凭证和经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并检查落实责任人员。

稽核人员按照公司生产经营方针、目标、制度的要求，稽核各项计划指标计算结果的正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审核中发现的不符合规定的收支应及时提出修正意见和建议。

2.13.1根据《会计法》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：

对没有计划的费用支出及支付款项未经公司领导审批，不予受理；

对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；

对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并要求更正、补充；

对违反国家统一的财务制度规定的收支，不予办理；

对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行的事项应及时向领导报告。

2.13.2财务稽核人员必须按期在财务软件中进行记账、结账处理。

结账必须按期正常进行，不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表而后结账。

年度终了，应将核对无误的年末余额正确初始至次年年初余额中。

3固定资产管理

3.1固定资产的购建审批程序

3.1.1各部门编制设备采购计划交主管经理，经总工程师、总经理审批后，填一式三联设备购买通知书，一联传供应部门、一联传设备使用部门，一联传计财部作付款审核依据。

采购部门根据设备购买通知书与供货单位签定购货合同（一式四份），生调部、技术部、供应部门、计财部各一份。

货物到站后，供应部门门组织人员验货提货，然后交仓库验收。

在设备到货后，供应部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务根据设备购买通知单，合同以及验货证明等资料通知付款，并登记相应账户。

3.1.2固定资产购入时，由经办部门办理相关审批手续后在计财部填制固定资产卡片，一式叁份，一份留技术发展部，一份留使用部门，一份留计财部，同时计财部将审核无误的票据在财务软件固定资产模块中建立相应的固定资产卡片后方可入账。

公司凡形成的固定资产，其残值率统一确定为5%。

3.1.3工程扩建、技术改造竣工后形成的固定资产应报送由生调部、技术部、施工单位等签认的各项报告、施工合同。

工程决算书应由具备资质的审核人员审核完毕，工程量由生产技术部签字确认。

工程竣工后，计财部应依据有关部门工程成本、技术资料，方可转入固定资产。

并按相关程序进行建卡、建账。

办理交接验收手续时应有固定资产明细表，参与各方在移交明细表上签字，移交表一式三份，工程部、计划财务部、施工方、存档各一份。

3.2固定资产实物管理

3.2.1固定资产由于种类多，使用部门不同，具体作用又不同，在生产和日常经营过程中，要提高固定资产的利用效果，就必须加强固定资产的日常管理。

3.2.2按照固定资产的类别、使用地点，由各部门负责归口管理，并进一步落实到班组和个人，同岗位责任相结合起来，形成自上而下、纵横交叉的管理体系。

3.2.3将各类固定资产分别交各部门、掌握使用，并建立使用责任制。

设备使用单位应该指定专人兼管固定资产，做到层层有责任，物物有人管，实行设备定号、保管定人、管理定户的管理办法，使固定资产的安全、保管和有效利用得到可靠保证。

3.3固定资产的清查核对

为了保证固定资产的完整、准确，防止资产不实，财务每年必须定期、不定期进行帐、实、卡核对，帐实核对。

将固定资产明细帐、卡片帐，以及核对日前月报表等资料准备妥当，根据固定资产的入帐时间，以及分类情况，进行帐、卡核对，核对无误后编制出汇总“固定资产明细表”，其总额必须与报表数相符。

将帐、卡核对结果交总经理核准后，召集各部门召开核对协调会，组织人员进行分门别类的清查核对.

4流动资产管理

4.1公司流动资产包括：

现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。

4.2公司应设置现金日记账和银行存款日记账，结合财务软件所作记账记录及银行对账单，定期核对现金和银行存款日记账按编制银行存款余额调节表。

4.3年度终了，应按应收账款余额及国家规定的方案和比例坏账准备金，发生坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，相应增加坏账准备金。

4.4存货包括原材料、燃料、包装物、自制半成品、库存商品等。

4.4.1购入的存货，买价加运输费、装卸费、保险费、仓储费、运输途中的合理耗、入库前的调选整理费用和应规定计入成本的税金及其它费用作为实际成本。

4.4.2计财部对大宗原材料、其他材料按明细建立原材料帐，生调部库房按库存的类别、品名和规格等设置材料明细账。

并根据入库单和出库单逐笔登记入账。

同时按库存填报材料收支月报表。

如有财务账面与实际库存不相符的必须写出说明，待下月调整，年底将对库房盘库。

4.4.3存货的采购程序

4.4.3.1存货采购应由使用部门填写存货采购申请表，申请表要反映基本的价格、数量、质量和生产厂家，将采购申请表送交公司采购部门，由供应部门根据市场情况编制采购计划，经总经理审批后，向计财部申请资金。

4.4.3.2供应部门组织实施材料采购计划时，应填制所需商品品名、数量、价格、厂商和地址等，并经授权部门领导签名。

供应部门选择最佳进货批量和进货时间，采用科学合理的经济订货模型，使存货的总成本达到最佳水平。

大宗原材料保持生产需用量储备，其它备品备件根据生产耗用情况确定。

4.4.3.3公司各部门应根据产品市场情况和公司的生产任务，有组织、有计划的领取材料。

领取材料时首先应由生产部主管领导签字批准，分厂领料人员在连续编号的领料单（一式四联）签字，交送公司库房，由库管人员在领料单上签字。

领料单一式四联分别留财务、生产、技术、库房各一份。

4.4.3.4存货检查、盘点由办公室组织实施，同时计财部有权组织人员进行存货检查，存货保管部门应给予支持和配合，不得无故拒绝和刁难。

5成本费用

5.1生产过程中实际消耗的直接材料，直接人工工资，其它直接支出和制造费用，财务应严格按国家有关规定计入产品制造成本。

不得乱挤、乱占、任意压缩成本；

不得列支与本核算单位生产经营无关的费用。

5.2公司机关的销售费用、管理费用、财务费用，须严格按国家有关制度规定执行。

其中：

a）业务招待费按国家规定标准，以年销售净收入确定的列支比例控制。

b）经营部发生的广告、宣传费用，由公司核定标准执行，计划财务部实行监督。

c）财务费用按国家规定据实列支。

d）以上各项费用由各使用部门在年初向计财部提出计划，由计财部汇总后，采取定量和定性相结合的办法，报公司董事会或经理办公会通过后在全公司施实。

各部门严格控制，计财部监督，超出部分自行负责，节约部分按%奖励。

5.3下列各项开支不得直接列入成本费用：

a）固定资产的购置、建造、扩建、改良支出；

b）无形资产和其它资本性支出。

c）归还固定资产投资的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息。

d）被没收的财物、支付的滞纳金、罚款以及企业赞助，捐赠支出，国家法律、法规规定以外的各种付费。

5.4公司每月按职工工资总额的14%计提职工福利基金列入成本费用，福利基金使用范围参照国家有关规定。

每月按职工工资总额的2%计提工会经费，工会经费由公司工会按照财政部及全国总工会有关规定管理和使用。

每月按职工工资总额的1.5%计提职工教育经费，按国家劳动部门规定比例缴纳的职工退休养老金、待业保险金，列入管理费中。

6收入及利润

6.1主营业务收入、其它业务收入的构成按《企业会计制度》有关规定执行。

6.2利润总额按下列公式计算：

a）利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出

b）营业利润=主营业务利润+其它业务利润—管理费用—财务费用–营业费用

c）主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加

6.3其它业务利润=其它业务收入—其它业务成本—其它业务税金及附加。

6.4销售税金的计算，按税收法规执行，税金的缴纳，按税务局规定的时间按期缴纳。

6.5发生年度亏损，可以用下一年的税前利润弥补，下一年利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润弥补。

企业应建立亏损弥补台账。

6.6利润分配方案应于年度终了由董事会制定方案，股东会通过后实施。

7财务报告与财务分析

7.1月度终了，按照有关规定编制会计报表，税务、公司股东、贷款银行等部门报送资产负债表、损益表、现金流量表。

年度终了向上述机关报送资产负债表、损益表、现金流量表和其它附表，以及财务情况说明书。

7.2财务情况说明书是会计报表的组成部分，应按月编写，做到内容突出，情况具体，分析深入，结论公正。

主要说明生产经营、基建和经营情况、资产变动、利润实现和分配，资金增减和周转，财务收支，税金缴纳，各项财产物资变动等情况。

对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，对企业财务状况变动有重大影响的事项，也要在报告中说明。

财务报告要总结和评价财务状况及经营成果的基本情况，对偿债能力、盈利能力，资金营运能力等主要指标要客观、科学地进行评价。

7.3公司在经营期间内向投资各方上缴股利是应尽的义务。

公司应在财务报告审计完成后，召开董事会，明确利润和股利分配方案，并按规定程序将股利转与各方股东或转为投资等。

8附则

本办法由计划财务部制定并负责解释。

本办法自公司发布之日起施行。

为规范公司财务行为，加强财务管理，建立健全公司内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进公司的发展，根据财政部有关财务制度和国家有关法规，结合公司实际，特制定本制度。

2财务管理基本原则

贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭创业，正确处理公司发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，股东、债权人、公司员工之间利益的关系。

3财务管理的主要任务

依法多渠道筹集公司生产经营与发展所需资金，科学配置公司资源，努力节约支出，提高资金使用效益；

加强资产管理，防止资产流失；

建立健全财务规章制度，规范公司内部经济秩序，如实反映公司的财务状况，对公司经济活动的合法性、合理性进行监督。

4　财务管理的内容

内部财务管理体制、公司收入、支出、盈余及其分配、资产、负债管理、财务报告和财务分析、财务监督、内部财务清算等。

5财务管理体制

公司设立计划财务部，统一组织和管理公司的各项财务工作。

其主要职责为：

a）贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、财政部有关财会制度以及国家有关财经法律法规，结合公司具体情况和管理要求，制定各项财务规章制度及公司经济政策。

b）建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全公司经济活动进行财务监督。

c）组织公司各项收入，积极为公司经营与发展筹措资金，统筹安排调度资金，努力提高资金使用效益。

d）按照《企业会计制度》认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映公司财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。

e）对经济活动进行分析和预测，定期向公司领导汇报财务工作情况，为领导科学决策提供参考依据，当好参谋。

f）税收核算申报工作。

g）公司的创收、核算、分配等管理工作。

参与有关经济合同的执行和审定，了解检查合同的执行情况和效果。

h）公司财会人员持县级及以上财政部门颁发的《会计人员从业资格证书》上岗工作，未取得《会计人员从业资格证书》的人员，不得从事财会工作。

i）当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度等，遵守职业道德。

j）财会人员的任用实行回避制度。

各单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳工作。

需要回避的亲属关系为：

夫妻关系，直系血亲关系和三代以内旁系血亲以及配偶关系。

7收入管理

7.1收入，指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入及其它收入。

收入不包括为第三方或客户代收的款项。

7.2公司的收入内容及确认方法

7.3销售商品的收入

7.3.1.销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：

a）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

b）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

c）与交易相关的经济利益很可能流入企业；

d）相关的收入和成本能够可靠地计量。

7.3.2销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。

现金折扣在实际发生时确认为当期费用；

销售折让在实际发生时冲减当期收入。

7.3.3企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应冲减退回当期的收入，但资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生退回的，应按《企业会计准则—资产负债表日后事项》的有关规定处理。

7.5让渡资产使用权取得的收入

7.5.1让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。

7.5.2利息和使用费收入，应在以下条件均能满足时按第3款规定的方法分别予以确定

a）与交易相关的经济利益很可能流入企业；

b）收入的金额能够可靠地计量。

7.5.3利息和使用费收入，应按下列方法分别确定：

a）利息收入应按他人使用本企业现金的时间和适用利率计算确定；

b）使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定；

7.6其它收入，包括投资收益、补贴收入、接受损赠收入及营业外收入等，在实际收到时入账或确认。

7.7公司各项收入由公司财务部全部纳入公司，统一管理和核算，各项收入必须按规定及时足额上交财务部，公司内任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞公司收入。

7.8公司各单位应严格按照国家有关政策规定依法组织收入，对各类非法收入，财务部不予管理和核算，并报有关部门按规定予以查处。

7.9公司各项收入应由财会人员或经财务部授权的人员收取，实行收费专管制度。

7.10公司的发票、收据归口财务部统一管理。

财务部按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据，并根据公司实际需要统一印制公司内部结算、管理单证。

8支出管理

8.1支出是公司生产与销售商品、提供劳务及其它经营事项与非经营过程中的各种耗费。

8.2公司的支出包括：

成本、费用、营业外支出及损失等。

8.3公司财务部负责按规定正确归集经营活动中所实际发生的各项费用，不能直接归集的，应当按照规定的比例分摊。

8.4公司的各类支出，以现金流出为核心。

公司财务部根据公司确定的支出项目、范围、支出的额度，并按公司规定的审批程序与权限安排各项开支。

8.5公司各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。

8.6公司财务部严格执行国家财经制度和财经纪律以及公司内部的财务规章制度，对违反规定的开支，财务部拒绝办理。

9利润及其分配管理

9.1利润是公司一定期间的经营成果，是一定期间收入与支出相抵后的差额。

9.2公司的利润包括：

营业利润、投资收益、补贴收入及营业外收支净额。

9.3公司取得的收入在补偿各种成本费用、缴纳各种税费后形成的净利润，按有关法规及公司章程的规定，税后利润按下列顺序分配：

9.3.1弥补以前年度亏损；

9.3.2提取法定盈余公积金10％（当此公积金累计至本公司注册资本的50％时可不再提取）；

9.3.3提取法定公益金5％；

6.3.4向股东支付股利；

6.4年度终了，应对全年的收支活动进行全面的清查、核对、结算，确保会计资料的真实性和合法性。

凡应属本年的各项收入都应及时入帐；

凡应属本年的各项支出，应按规定确认列支。

10资产管理

10.1资产，是指公司过去的交易、事项形成的，由公司拥有或控制的，能以货币计量的，预期能给公司带来经济利益的资源，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

10.2流动资产，是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

10.2.1现金及银行存款的管理

公司建立健全现金及各种存款的内部管理制度，明确经管人员的岗位职责，严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算。

10.2.2短期投资的管理

短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。

在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备。

处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

企业的委托贷款，应视同短期投资进行核算。

但是，委托贷款应按期计提利息，计入损益；

企业按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。

期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。

公司进行短期投资，应充分考虑风险，按公司规定的审批程序与权限办理。

10.2.3待摊费用管理

待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内（含1年）的各项费用，如开办费、排污费、保险费、广告费等。

待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。

如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。

待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核算。

10.2.4存货的管理

存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

公司建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度，明确各个环节和各个岗位的责任，严格管理，并尽可能降低存货的库存和消耗，保证存货的安全，提高存货的使用效益。

严格存货的清查盘点制度。

公司财务部和有关部门应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，并按规定程序及权限予以处理。

10.3固定资产的管理

固定资产是指具有以下特征的有形资产：

使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

单位价值较高，并且使用年限超过二年的不属于生产经营主要设备的物品。

10.3.1固定资产的分类：

房屋及建筑物、机器设备、运输设备和电子设备及其他。

10.3.2公司固定资产的报废和转让，按公司有关规定办理。

10.3.3公司建立健全固定资产清查盘点制度，年度终了前，固定资产管理部门、使用部门和资产计划财务部应进行一次全面的清查盘点，做到固定资产帐、卡、物相符。

对固定资产的盘盈、盘亏由财务部和资产主管部门按照规定的程序及时办理。

10.4无形资产的管理

无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期资产。

无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。

可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；

不可辨认无形资产是指商誉。

。

10.4.1公司无形资产（无论使用权还是所有权）的转让，应当严格审批程序，并按照国家规定经过法定评估机构进行资产评估，取得的收入必须纳入公司资产由财务部统一核算。

11负债管理

负债是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

11.1负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。

流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

11.2公司根据实际需要，本着慎重稳妥的原则，加强对借入款及其他负债的控制和管理，保证负债在规定或合同约定期限内归还。

未经董事会批准不得对其他单位的借贷行为提供担保。

12财务报告和财务分析

12.1公司财务报告是指对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

12.2公司财务部按财政部《企业财务报告条例》的规定要求编制并向外报送财务报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。

年度