商业银行业务与经营文档格式.docx

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③金融业务与工具不断创新

④金融管制不断放款，金融自由化

⑤国内外融资出现证券化趋势

⑥全球金融一体化的趋势

商业银行的性质

：

以追求利润为目标，以金融资产和负债为对象，综合性、多功能的金融企业。

（法律：

依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算业务的企业法人。

）

相同点

不同点

经营对象和具体内容

对整个社会经济的影响和受社会经济的影响

商业银行责任

商业银行

具有现代企业的基本特征：

自有资金、独立核算、自负盈亏、以利润最大化为目标（产生发展的基本前提，内在动力）

对象：

金融资产和负债

商品：

货币和资本

内容：

货币收付、借贷、与货币有关的金融服务

商业银行对整个社会经济的影响大于任何一个企业，受整个社会经济的影响较任何一个具体企业更明显

除对股东和客户负责外，对整个社会负责

一般工商企业

物质产品和劳务

商品生产和流通

以营利为目标，只对股东和使用自己产品的客户负责

商业银行是一种特殊的金融企业：

区别于央行、专业银行（专门经营范围和专门性金融服务银行）、非银行金融机构。

中央银行：

国家的金融管理当局和金融体系的核心，具有较高的独立性，不对客户办理具体的信贷业务，不以营利为目的。

专业银行和非银行金融机构：

只办理某一方面和几种特定的金融业务，经营局限性

商业银行：

广泛性和综合性，批发+零售，“金融百货公司”“万能银行”

商业银行的作用：

①信用中介

最基本、最能反映其经营活动特征

把储蓄（负债）转化为投资（资产业务），进行资本配置，改变资本使用权而不变其所有权。

作用：

闲置资金变为可用资金，改变资本使用量，扩大生产；

消费资金转化为货币收入投资，扩大社会资本总量，加速经济增长；

短期资本转化为长期资本；

低效益部门转移到高效益部门（经济结构调整）

②支付中介

货币经营，代理支付，兑付现款，货币保管、出纳、支付代理人。

减少现金的使用，节约社会流通费，加速结算与货币资金周转。

先于信用中介职能产生，与信用中介职能相互依赖，两者互动构成银行借贷资本的整体运动。

③信用创造

在①、②基础上产生，商业银行利用吸收的存款放贷，贷款转化为派生存款，在存款不提现或不完全提现下，增加商业银行的资金来源，在商业银行体系，形成倍数派生存款。

（商业银行与投行最本质区别：

商业银行可以自己创造流动性）

④金融服务（金融百货公司）

通过业务体现

我国商业银行可以从事的业务范围：

（与全能银行有很大差距）

①存款②贷款③国内外结算④票据承兑、贴现⑤发行金融债券⑥代理发行、代理兑付、承销政府债券⑦同业拆借⑧买卖/代理买卖外汇⑨银行卡业务10.信用证、担保11.代理款项、代理保险12.保管箱13.结售汇

现代商业银行功能：

①储蓄②支付③信贷（前三为最传统）④现金管理⑤投资或计划⑥信托⑦保险⑧经纪⑨投行

选择：

效率为原则，受发挥的功能、银行规模、政府对银行监管的影响

A.外部组织形式

指：

商业银行在社会经济生活中的存在形式

1.单一银行制（独家银行制）

主要在美国，其它国家几乎没有。

特点：

银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设或限设分支机构，代理业务发达，人员、管理、资本有限

原因：

各州限制跨州设立分支机构

优点：

①限制银行业垄断，有利于自由竞争

②有利于银行与地方政府的协调，能适合本地区需要，集中全力为本地区服务

③各银行的独立性和自主性都很大，经营较灵活

④管理层次少，有利于中央银行进行管理和控制

缺点：

①不设分支机构，与现代经纪的横向发展、商品交换范围的不断扩大存在矛盾；

在高新技术大量应用下，业务和金融创新受限

②业务集中于某地区、行业，容易受到经纪发展状况波动的影响，筹资不易，风险集中

③银行规模小，经营成本高，不利于规模经济效益

2.分行制（总分行）

允许除了总行以外，在本市及国内外各地普遍设立分支机构，由总行领导指挥，源于英国股份银行，世界大多数国家采用。

分为①总行制：

总行本身对外营业②总管理处制：

总行只负责控制，不营业

①分支机构多、分布广、业务分散，易于吸收存款、调剂资金，充分有效利用资本，放款分散、风险分散、提高安全性

②银行规模较大，易于采用现代化设备，提供多种便利的金融服务，取得规模效益

③由于银行总数少，便于金融当局的宏观管理

①容易造成大银行对小银行的吞并，形成垄断，妨碍竞争

②银行规模过大，内部层次、机构较多，管理困难

3.银行控股公司

由一个集团成立的股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的银行，法律上两家银行独立，但业务与经营政策统属同一家股权公司控制。

在美国最为流行，逃脱管制，可以更便利的从资本市场筹集资金，通过关联交易获得税收好处，规避政府对跨州经营银行业务的限制。

可能会造成银行业垄断，降低银行经营效率

两种类型：

①非银行控股公司（我国）：

主要业务不在银行方面的大企业，拥有某一银行股份

②银行控股公司：

由议价大银行组织一个控股公司，其他小银行从属这加大银行

我国银行控股公司发展迅速，成为银行业规避分业经营限制的桥梁

我国现有主要金融控股公司：

中信控股、光大集团、招商局集团、平安集团、工商银行、中国银行、建设银行、交通银行、海尔集团、首创集团、（东方、新希望集团）

我国金融控股公司发展的主要原因与美国及其他国家不同：

我国金融业长期以来实行严格的市场准入制度，形成了金融业高度垄断的市场结构。

金融控股公司的出现可以获得现行金融管制下的垄断利润，同时，通过一种新的组织形式，控股公司的金融创新空间增加，并可以实现金融业的规模经济、范围经济与协同经济。

金融控股公司极易形成内部关联交易，风险控制难度大。

我国新疆德隆金融控股集团的阶梯就是经营和监管失败的典型案例。

如果不能有效控制风险，金融控股公司在我国的扩张将会危及我国实体经济和金融体系的安全性。

内部结构

股份制下分为决策机构、执行机构、监督机构

①决策机构：

股东大会（最高权力机构）

董事会（股东大会选举产生，代表股东执行股东大会的建议和决定）

董事会下设的各委员会（协调银行各部门之间的关系）

②执行机构：

行长或总经理（行政主管、内部性这个首脑、执行董事会决定、组织银行的各项业务活动、银行具体业务的组织管理）

行长领导下的各委员会（包括总稽核：

负责核对银行的日常账务项目）

各业务部门和职能部门（在行长的领导下，业务部门：

经办各项业务，直接服务客户；

职能部门：

实施内部管理，协助各部门开展工作）

分支机构：

商业银行体系业务经营的基层单位

③监督机构：

董事会下设的监事会

参照课本P12图

商业银行管理系统的组成

（1）全面管理

由董事长、行长（或总经理）负责，确立目标、经营业务预测，指定政策，指导、控制和评价分支机构及银行的管理和业务工作

（2）财务管理

处理资本金来源和成本，管理银行现金，费用预算，审计和财务控制，税收和风险管理

（3）人事管理

招募、培训、工作和工资评审、处理劳资关系

（4）经营管理

安排组织银行业务，分析经营过程，保证经营活动安全

（5）市场营销管理

分析消费者行为和市场、市场营销战略、广告宣传、促销、公关、银行服务定价、开发产品服务

A.监管的原因

①保护储蓄者利益

储户和银行之间存在着严重的信息不对称，如果银行倒闭使储户受损，经济和社会后果严重

②银行是信用货币的创造者

信用经纪下，货币数量多少关系到经济发展。

经济增长率、失业率、通胀率受信用规模影响

③当今世界各国银行业向综合化发展，混业经营使商业银行成为金融百货公司。

世界经济一体化使银行国际化进程加快，08金融危机证明对银行业监管的必要性，加强全球监管合作。

B.监管的原则

CAMEL原则（谨慎监管原则）

C资本

股本—永久性资金来源、银行损失的缓冲器，不同资本杠杆比率带来不同盈利率，要求建立共同资本标准，利于平等竞争

A资产

①资产品质：

资产的规模、结构、银行的工作程序

②贷款审核，财务状况和信誉

③资产集中：

限制贷款过度集中于单笔、行业、地区

M管理

管理人员的素质、董事会职责的行使情况、银行战略计划的指定和执行情况

E收益

盈利能力，主要由资产收益率和资本收益率来衡量，要与同业比较才有意义

L清偿能力

满足提款和借款需求又不必出售其资产的能力，包括当前和未来的变化趋势

C.监管的主要内容

（1）银行业的准入

最初手段，防止银行业过度集中，限制社会资金过度流入银行业而降低经济运行效率

规定最低注册资本金、合格的经理人员、合理的业务范围规模、完备的服务设施

（2）资本的充足性

新巴塞尔资本协议的资本比率

（3）银行的清偿能力

资产：

流动性

负债：

存款负债的异常变动、利率变动对负债的影响、银行筹集和调配资金的能力

（4）银行业务活动的范围

银行业与证券、保险合业还是分业及供应的问题。

我国分业

（5）贷款的集中程度

分散风险，技术上：

规定个别贷款对银行资本的最高比率

D存款保险制度

产生：

20C30s金融大危机后的美国

目的：

建立公众对银行信心，保护存款者利益，督促银行保证安全下进行活动

要求商业银行按存款额的大小和一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行破产或发生支付困难时，存款保险机构在议定限度内代为支付

存款保险机构组织形式：

①政府设立美国1933《格拉斯—斯蒂格尔法案》美国联邦存款保险公司

②政府与银行联合成立日本

③银行出资，自行成成联邦德国

优缺点：

①保护银行体系稳定

②刺激银行进行高风险投资，加剧道德风险

D我国政府对银行业的监管

我国银行体系格局：

以国有商业银行为核心，其他多种产权形式并存的多元化格局。

监管职责：

准入、任职资格、审慎经营、突发事件、自律组织、信息披露、处罚

E次贷危机后的银行业监管（美国）

关注：

堵塞监管漏洞、避免危机重演、重塑金融竞争力、掌握话语权；

系统性风险、消费者保护、银行业务范围限制、大而不倒

①金融稳定监管委员会：

系统性风险

②消费者金融保护局

③场外衍生品纳入监管，第三方清算

④银行业务范围与规模限制

⑤新的破产清算机制，防止大而不倒

⑥美联储一方面被赋予更大的监管职责，另一方面自身将受到更严格的监督

⑦企业高管薪酬监督

5.课后习题补充（来自庄女神课堂笔记）

A.政府对银行业监管的原因

近二十年来，银行业稳定性变差，倒闭数量增加，引起关注

①宏观经济波动，利率对银行的影响增大

②银行从事高风险活动，如衍生产品交易和大规模进入房地产

③竞争加剧，银行之间、银行相对于其他金融中介机构的优势地位受挑战

④管理不善，道德风险应受重视

B.金融危机后监管改革

①市场主导原则、市场自由发展的环境仍是金融体系运行的基础

②强调金融信息对金融监管和金融市场的重要意义

③通过设立制度化实体机构加强监管协调、多头监管

④强化货币当局的金融稳定职能，稳定预期

⑤突出对系统性风险的管理

⑥加强监管当局的危机处置能力

⑦对金融机构

⑧加强对投资者与消费者的保护

⑨推进国际金融监管协调与合作

C.一国金融制度的晚上与稳定建立在银行债权人和社会公众对银行体系的高度信任基础上，社会公众的信任取决于

①银行资本充足程度

②银行收入的稳定程度

③银行信息的质量或可靠程度

④政府当局对银行的支持或担保程度

第二章商业银行的资本管理

架构

1.银行资本的性质和作用

2.资本的构成

3.资本充足与银行稳健

4.资本的筹集与管理

A.银行业面临的主要风险

①信用风险（我国主要风险，存贷业务是我国商业银行的主业）

定义：

银行借款人或交易对象不能履约的可能性。

包括对方信用等级下降使得银行资产贬值。

存在于所有业务中，信贷业务的信用风险最大

②利率风险（价格变动）

市场利率变动使银行筹集或运用资金可能遭受的损失

表现：

筹集或运用资金的时机或方式不当

利率市场化要求银行管理利率风险

③汇率风险

汇率变动造成银行资产负债实际价值变动的损失

④经营风险

日常经营中自然灾害、意外事故引起的风险

存在于各业务环节，根源多为人为因素，多变性、不确定性、突发性

⑤流动性风险（最重要的风险，看头寸）

商业银行掌握的可用于及时支付的流动性资产无法满足支付需要，从而使其丧失清偿能力的可能性。

是破产倒闭的直接原因，其他风险通过流动性风险形式爆发，要与控制其他风险结合

B.银行资本的多种功能

（1）关键作用：

吸收意外损失、消除银行的不稳定因素

（2）吸收银行的经营亏损，维持正常经营，为避免破产缓冲。

资本金是旨在保护债权人免遭损失的“缓冲器”

（3）银行的注册、组织营业、存款进入前的经营活动提供启动资金

（4）树立公众对银行的信心（对高负债银行，是决定银行经营稳定性的直接因素），向债权人显示实力

（5）为银行扩张、新业务、发展提供资金

（6）作为银行增长的监测者，保证单个银行增长的长期可持续

A.银行资本的类型

银行资本（长期性资金）来源

①商业银行创立时筹措的资本

②经营利润的一部分

分类：

①实收资本（股本）

银行投资者实际投入银行的资本，股份制银行—股本（分为普通股、优先股）

②资本公积

由投资者/其他投入，所有权归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本/出资

构成：

资本（股本）溢价：

银行投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分

接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备（银行对被投资单位持股）、外币资本折算差额（外币投资汇率变动）、关联交易差价（失公允差额）、其他

③盈余公积

从净利润提取的各种积累资金

法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金（职工福利）

④未分配利润

前年度实现留待以后分配的结存利润

⑤重估初配

对固定资产重估时，公允价值与账面价值差额

⑥权益准备金（银行的一般准备）

根据全部贷款余额议定比例计提，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备

⑦次级债务

固定期限（>

=5年），不用于弥补银行日常经营损失（除倒闭清算），求偿权排在存款和其它负债之后的长期债务。

由银行或第三方提供担保的次级债务不计入资本

B.《巴塞尔协议》对资本的规定

国际清算银行《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》

对资本的规定：

商业银行资本与贷款风险相联系。

银行资本的主要作用是消化吸收银行损失，免于倒闭

银行资本构成应取决于资本吸收损失能力而非资本的不同形式

银行主要风险是资产风险，将资本与资产风险相联系目的：

银行能消化吸收客户违约损失，包括表外业务风险损失

主要思想：

商业银行最低资本由商业银行资产结构形成的资产风险决定，爱婵风险越大，最低资本额越高；

银行主要资本是股本（核心资本）；

最低资本限额：

风险资产的8%，核心资本>

=风险资产的4%；

国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似水平

资本的具体构成——核心资本、附属资本

1.核心资本：

①股本：

普通股（可变收益，支付取决于决策层）、永久非累积优先股（固定股息、不能税前扣除、义务先于普通股）

②公开储备：

保留盈余/其他盈余（股票发行溢价、未分配利润、公积金）

2.附属资本：

①未公开储备（隐蔽准备）：

未公开但已反映在损益表上为银行监管机构所接受的储备

②重估准备：

对记入资产负债表的银行自身房产的正式重估和自有隐蔽价值的资本的名义增值

③普通准备金：

防备未来一切亏损设立，不包括为已确认的损失和价值明显下降的某项资产而设立的准备金

④混合资本工具：

股本性质+债务性质的资本工具，能在不能清偿下承担损失维持经营，如永久性债务、强制性可转换债务

⑤长期附属债务：

资本债券+信用债券，部分替代资本职能，只有5年——才可以算如附属资本，比例不能超过核心资本的50%。

为固定资产筹资，求偿权在存款人后，银行破产损失先由它冲销，再由保险公司/存款人承担。

债务成本低，可税前扣除，破产前不能冲销营业损失，有固定期限，最终还是要付息，增大银行破产可能性。

3.扣除：

①商誉②对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资（避免交叉控股，哦你故意资本来源在一个集团中重复计算“双重杠杆效应”，避免跨国银行利用全球网络调拨资金规避管制/投机）

C银行规模与资本构成

大银行：

股票溢价、未分配利润（主）>

长期债务、普通股

西方越来越多使用次级票据、次级债务（长期债务资本），求偿权仅次于储户，不在存款保险公司保险范围内，大银行信誉有两，易以此筹资

小银行：

自身未分配利润，较少从金融市场获得资本。

小银行提高自己资本充足来显示安全性，所以资本充足往往比大银行好

！

我国商业银行的资本构成：

（1）核心资本：

①实收资本（普通股）②资本公积③盈余公积④未分配利润⑤少数股权

（2）附属资本：

①重估储备②一般准备③优先股④可转债⑤长期次级债务

（3）资本扣除项：

①商誉②对未合并报表的银行机构的资本投资③对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资本投资

（少数股权：

合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司的少数股权，子公司净经营陈国和净资产中不以直接或间接方式归属母行的部分

长期次级债务：

5年+，普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具，到期前最后5年，每年计入比例折扣20%）

我国四大国有商业银行（中农工建）上市与未上市对比：

（1）上市前，资本主要来源依赖实收资本

上市后，资本结构改善，实收资本只占总资本的50%左右

（2）上市前，盈利能力差—盈余公积和未分配利润对银行资本的贡献很小，上市后提高

风险来源：

中国主—宏观经济波动美国主—内部管控

宏观：

宏观经济下滑会暴露银行风险

微观：

银行的资本充足率、流动性、资产负债结构（期限错配）

A.资本与银行倒闭风险

资本不是越多越好：

资本规模与股东利益存在矛盾

资本收益率=税后资产收益率/资本与资产比例

银行倒闭危机：

营利资产损失超过银行资本总量

B.资本充足与银行稳健经营

资本充足知识相对银行资产负债状况而言，并不意味没有倒闭风险

资产负债表看：

①资本充足率=资本/自残

②流动资产与流动负债是否匹配

判别银行资本充足程度的因素：

①管理质量②资产流动性③历史收益、收益留存余额④银行股东情况⑤营业费用⑥经营活动效率⑦存款变化⑧当地市场行情⑨资本规模

C《新巴》对资本充足的测定

8%最低资本充足率、监管部门对资本充足率进行监督检查

信用风险+市场风险（汇率、利率价格）+操作风险（内部程序、人员、系统、外部事件；

NEW；

包括法律风险，不包括策略风险、声誉风险）（可能性、损失率、量化）

市场风险计提方法不变，信用、操作风险：

标准法、内部评级法

标准法：

外部评级公司，而非OECD

内部评级：

管理水平高的商业银行采用银行内部对客户和贷款的评级结果确定，必须经过监管批准，初级只自己估计违约率，高级全部自己估计

《新巴》最低资本要求P33-40

1988第一个巴塞尔协议，《新巴》2004公布2006开始实施权数、转换系数P42-44

《新巴》主要精神：

①最低资本要求②监管当局的监督检查③市场纪律

《新巴》对我国银行业风险资本监管的意义

（1）改革银行业治理结构，提高银行业风险资本监管水平，挑战现有监管体系

（2）使中国银行业资本金不足更加突出（不良资产积累是主因）

（3）内部评级法使我国着手建立完善的内部风险评级体系

（4）引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理

A.银行资本的规模

衡量方法：

①账面资本（GAAP）②管理资本（RAP）③市场价值资本（MVC）

GAAP=总资产账面价值-总负债账面价值（不准确）

RAP=股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失储备+可转换次级债务+其他（监管会计原理）

MVC=银行资产的市价（MVA）-银行负债的市价（MVL）最常用，上市银行，与银行股东和债权人等投资者关系最密切，并购使用

每天的MVC=每股股票现在市场价格*发行但并未偿付的股票数量

（这种方法导致资本数字高度变动，但能很好反应银行面临风险的实际保护程度）

B.银行资本的需要量影响因素：

①有关法律规定

②宏观经济形势：

银行是顺周期的，巴3逆周期储备，国家/地区形势

③银行资产负债结构：

负债流动性不同，资本储备要求不同；

资产质量高低（资产结构、期限、收益、风险）

④银行的信誉：

资金来源、危机时会不会发生挤兑

C.银行最佳资本需要量

过高：

财务杠杆比率下降，增加筹集资金的成本，影响银行的利润

过低：

增加对存款等其他资金来源的需求，边际收益下降；

引起市场对银行盈利能力的怀疑，面临客户流失风险

P50-51图片

影响因素：

银行的资产规模、资产负债机构、市场状况

D银行的资本计划（商业银行日常资本管理）

第一阶段：

银行的总体财务目标：

规模、谷物范围、增长和利润目标

第二阶段：

银行的资本需要量：

年度增长利润目标

第三阶段：

确定多少可以通过银行利润留成内部产生

第四阶段：

为最低成本筹资选择筹资手段：

发行股票债券要考虑市场条件和现有股