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关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字［200x］第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。
abc分公司资料的提
供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公
司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示
主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司
及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc
规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况?
?
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又
填新账，截至审计日借款金额情况?
。
借款超三月的有?
借款超一年的有?
审计意见：
对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：
6承担
责任。
以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则
分公司经理、会计按4：
6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的
20％处以罚金。
2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金
abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：
严格财务控
制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。
截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。
而
且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
现
有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；
超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7
折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：
3：
4的比例扣款。
通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准
出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。
否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承
担3：
4的责任。
2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。
根据重要性原则，
考虑成本效益，本次审计差错的定义为：
只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，
核对中并不进行合并调整。
具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合
并的合并，该调整的进行调整。
（1）盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝对值合计
（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下?
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；
超6个月的库存，占全
部库存的xx％；
超1年的库存，占全部库存的xx％。
超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，
更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上分析原因?
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为
xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础
上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。
同时
为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对
公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓
利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；
有的经办人、分公司审签
人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见?
四、低值易耗品管理存在差距abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不
详细、不及时、不全面、不规范；
分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损
坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维
护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x－x月销售额构成分析
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。
从构成情况看?
2、x－x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析?
审计意见?
六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况?
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全?
八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；
用红字记录出库，商场与商场、专卖
店调货不经仓库调账；
财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改?
九、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下?
2、有效期问题?
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象?
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠
笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电
脑打印纸条打印；
礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验
后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；
如同有效期一样，在维护公司形象及
严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；
除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对
私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。
本次审计查出的借卡，请及时
与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行
过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息?
合同签订、跟踪管
理?
以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基
础性的财务管理工作?
篇二：
费用专项审计报告专项审计报告邹贵会专审字[201X]016-1号山东华波泵业有限公
司：
我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）201X年度的研究开发费用
结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管
理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。
这种
责任包括：
（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开
发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政
策；
（3）作出合理的会计估计；
（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。
我们
按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审
计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是
否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证
据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用
结构明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表
编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及
评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司201X年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照
《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有
重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司201X年度的研究开
发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新
技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。
本报告仅供贵公司申
报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。
本段内容不影响已发表的审计意见。
邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：
中国注册会计师：
山东.邹城二零零九年四月二日篇三：
某某公司某年内部审计报告模
板有限公司审计报
项目编号：
内审字[201X]第003号项目名称：
报告时间：
被审计单位：
【项目概述】审计目的
1、核实某某公司的财务状况和经营成果第1页/共8页告
2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围业务范围：
某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：
某某公司的财务部门、业务
部门、公司领导。
期间范围：
201X年月日-201X年月日资料范围：
财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见
资料清单）。
审计方法
审计依据和标准：
会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：
首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常
的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方
式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。
【审计总体结论】
经过审计。
我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的
实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证
和经营成果是真实可信的。
附：
报表项目解析如下：
一、资产负债表主要项目资产负债表简表
201X年12月31日
第2页/共8页
单位：
万元资产负债表主要变化项目简析如下：
（一）期末流动资产与期初相比减少元
1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：
2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造
成。
其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：
存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表第3页/共8页
3、预付账款?
（二）非流动资产增加元
1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：
（三）流动负债减少元，主要由于。
（四）非流动负债增长元，主要系。
二、利润主要项目
第4页/共8页利润表简表
单位名称：
某某公司年单位：
万元简析：
其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：
第5页/共8页篇四：
货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于201X年11月26日至12月15日对集团201X年1-10月份货币资金收支情况进行
了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审
计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
201X年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告
安全审计报告
摘要：
无线网状网由网格路由器和网格客户端组成，其中网状路由器具有最小可移动性，形成了无线网状网的骨干，它们同时为网状客户端和普通客户端提供网络访问。
针对大型公司，网络情况复杂，针对这种网络环境，网络安全尤其重要。
无线网状网将承载大量不同应用的无线服务。
尽管近期无线网状网有了快速进步，但许多研究始终面临着各协议层的挑战。
本文将呈现给大家针对某大型公司的网络拓扑，进行网络安全规划。
本文将从分析安全需求、制定安全策略、完善安全措施、部署安全产品、强化安全管理五个方面来阐述对问题的分析和解决。
关键词：
网络安全；
安全审计；
路由协议；
安全策略；
一．网络结构示意图以及安全设计要求
1.网络拓扑图如下
2.安全设计要求
设计一套基于入侵检测、安全审计、安全扫描的安全解决方案。
要求从分析安全需求、指定安全策略、完善安全措施、部署安全产品、强化安全管理五个方面来阐述设计的安全方案。
二．网络安全需求分析
1.主要网络安全威胁
网络系统的可靠于准是基于通讯子网、计算机硬件和操作系统及各种应用软件等各方面、各层次的良好运行。
因此，它的风险将来自于企业的各个关键点可能造成的威胁，这些威胁可能造成总体功能的失效。
由于在这种广域网分布式计算环境中，相对于过去的局域网、主机环境、单机环境，安全问题变得越来越复杂和突出，所以网络安全分析成为制定有效的安全管理策略和选择有作用的安全技术实施措施的基础。
安全保障不能完成基于思想教育或新任。
而应基于“最低权限”和“互相监督”法则，减少保密信息的介入范围，尽力消除使用者为使用资源不得不信任他人或被他人信任的问题，建立起完整的安全控制体系和保证体系。
通过以上对该网络结构的分析和阐述，目前该网络的规模大，结构复杂，包括下属多个分公司和办事处，通过VPN和总公司联通的出差人员。
该网络上运行着各种各样的主机和应用程序，使用了多种网络设备；
同时，由于多种业务需求，又和许多其他网络进行连接。
因此，该计算机网络安全应该从以下几个方面进行考虑：
（1）外部网络连接及数据访问
出差在外的移动用户的连接；
分公司主机对总公司和其他分公司办事处的连接；
各种类型的办事处对总公司和分公司的连接；
托管服务器网站对外提供的公共服务；
（2）内部网络连接
通过DDN专线连接的托管服务器网站；
办公自动化网络；
（3）同一网段中不同部门间的连接
连接在同一交换机上的不同部门的主机和工作站的安全问题；
其中外部网络攻击威胁主要来自
（1），内部网络安全问题集中在
（2）、（3）。
2.来自外部网络与内部网络的安全威胁
（1）来自外部网络的安全威胁
由于业务的需要，网络与外部网络进行了连接，这些安全威胁主要包括：
内部网络和这些外部网络之间的连接为直接连接，外部网络可以直接访问内部网络主机。
由于外部和内部通过一条VPN隧道相连通没有相应的隔离措施，内部系统比较容易遭到攻击。
由于业务需要，公司员工经常需要出差，并且该移动用户使用当地的ISP拨号上网连接上Internet进入内部网网络，这时非法的Internet用户也可以通过各种手段访问内部网络。
这种连接使内部网络很容易受到来自Internet的攻击。
对于来自外网的各种攻击，我们可以利用防病毒、防火墙和防黑客技术加以防范。
在本次分析的拓扑图中对于总公司的内网，在内网口分别加入了网络监控设备，杀毒中心和防火墙，能够有效的抵御来自外网的大部分攻击。
（2）来自内部网络的安全威胁
从拓扑图中可以看到，该企业整个计算机网络有一定的规模，分为多个层次，网络上的节点众多，网络应用复杂，网络管理困难。
管理的难点主要有：
网络实际结构无法控制；
网管人员无法及时了解网络的运行状况；
无法了解网络的漏洞和可能发生的攻击；
对于已经或正在发生的攻击缺乏有效的追查手段。
内部网络的安全涉及到技术、应用以及管理等多方面的因素，只有及时发现问题，确定网络安全威胁的来源才能制定全面的安全策略，有效的保证网络安全。
三．安全策略制定
安全策略分安全管理策略和安全技术实施策略两个方面：
（1）安全管理策略
安全系统需要人来执行，即使是最好的、最值得信赖的系统安全措施，也不能完全由计算机系统来完全承担安全保证任务，因此必须建立完备的安全组织和管理制度。
（2）安全技术策略
技术策略要针对网络、操作系统、数据库、信息共享授权提出具体措施。
由于网络的互连是在链路层、网络层、传输层、应用层不同协议层来实现，各个层的功能特性和安全特性也不同，因而其网络安全措施也不相同。
物理层安全涉及传输介质的安全特性，抗干扰、防窃听将是物理层安全措施制定的重点。
在链路层，通过“桥”这一互连设备的见识和控制作用，使我们可以建立一定程度的虚拟局域网，对物理和逻辑网段进行有效的分割和隔离，消除不同安全级别逻辑网段间的窃听可能。
在网络层，可以通过对不同子网的定义和对路由器的路由表控制来限制子网间的接点通信，通过对主机路由表的控制来控制与之直接通信的节点。
同时，利用网关的安全控制能力，可以限制节点的通信、应用服务，并加强外部用户识别和验证能力。
对网络进行级别划分与控制，网络级别的划分大致包括Internet—企业网、骨干网—区域网、区域网—部门网、部门网—工作组网等。
其中internet—企业网的接口要采用专业防火墙，骨干网—区域网、区域网—部门网的接口利用路由器的可控路由表、安全邮件服务器、安全拨号验证服务器和安全级别较高的操作系统。
增强网络互连的分割和过滤控制，也可以大大提高安全保密性。
四．安全措施完善
中心的网络结构中采用了大量的交换机，作为骨干交换设备的交换机往往也是攻击者发起攻击的对象，一旦交换机被攻击，整个网络可能存在瘫痪的严重后果，交换机内依赖的是固有的网络操作系统ios，解决交换机的安全问题也应依靠口令和自身漏洞修补等多方面来考虑。
中心互连设备中使用了大量的路由、交换设备。
他们都支持SNMP简单网管协议，并且目前我们的监控体系是符合SNMP协议来实现监控功能的，这些设备都维护着一个含有设备运行状态、接口信息等资料的MIBS库，运行着SNMP的主机或设备可以成为SNMPAGENT。
SNMP管理端和代理端的通信验证问题仅仅取决两个community值，一个是RO值，另一个是RW值，拥有RO值的管理端可以查看设备的一些信息包括名称、接口、ip地址等；
拥有RW值得管理端则可以完全管理该设备。
但大多支持SNMP的互连设备都是出于运行模式，至少有一个RO的默认值为public，这样会泄露很多的重要信息。
另外，拥有RW默认值的设备在互联网上也很多，导致互联网设备的瘫痪和流量不正常，如果没有冗余设备，那样整个内部网络就会瘫痪。
另外还需要在内网对VLAN进行安全划分。
在骨干将还击上按不同应用划分VLAN，并配置三层路由，按照应用和职责平直访问控制列表，重点保护内网中重要的部门VLAN，在其他交换机上配置trunkon，使其识别骨干交换机的VLAN划分和安全策略配置。
将网络
设备的管理IP设置在受保护的VLAN中，并修改ACL使得其他网段的主机无法远程登录到交换机系统。
登录交换机后对链路实施加密传输，保证信息不被窃取。
五．部署安全产品
在进行网络安全方案的产品选择时，要求安全产品至少应包含以下功能：
（1）访问控制：
通过对特定网段、服务建立的访问控制体系，将绝大多数攻击阻止在到达攻击目标之前；
（2）检查安全漏洞：
通过对安全漏洞的周期检查，即使攻击可以达到目标，也可使绝大多数攻击无效；
（3）攻击监控：
通过对特定网段、服务建立的攻击监控体系，可实时监测出绝大多数攻击，并采取相应的行动（如断开网络连接、记录攻击过程、跟踪攻击源等）；
（4）加密通讯：
主动的加密通讯，可使攻击者不能了解、修改敏感信息；
（5）认证：
良好的认证体系可防止攻击者假冒合法用户；
（6）备份和回复：
良好的备份和恢复机制，可以在攻击造成损失时，尽快的恢复数据和系统服务；
（7）多层防御：
攻击者在突破第一道防线后，延缓或阻断其到达攻击目标；
（8）隐藏内部信息：
使攻击者不能了解系统内部的基本情况；
（9）设立安全监控中心：
为信息系统提供安全体系管理、监控，保护及紧急情况服务。
六．强化安全管理
计算机信息系统的安全管理主要基于三个原则：
（1）多人负责原则
每项与安全有关的活动必须有两人或多人在场。
（2）任期有限原则
一般来说，任何人最好不要长期担任与安全有关的职务。
（3）职责分离原则
除非系统主管领导批准，在信息处理系统工作的人员不要打听、了解或参与职责外、与安全有关的任何事。
信息系统的安全管理部门应根据以上管理原则和该系统处理数据的保密性，指定相应的管理制度或采用相应的规范，其具体工作有：
确定该系统的安全等级；
根据确定的安全等级，
篇三：
财务审计报告费用（共8篇）
会计事务所审计报告按什么收费
会计事务所审计报告按什么收费？
大公司按照注册资本，销售规模以及报告目的收费；
广东省会计师事务所审计服务收费标准表计件收费序号服务项目名称计价单位50万元以下部分50-100万元部分100-500万元部分500-1000万元部分1000-5000万元部分5000万元-1亿元部分1—5亿元部分5－10亿元部分10亿元以上部分
1财务报表审计年收费标准201X元2‰0.9‰0.7‰0.5‰0.3‰0.15‰0.1‰0.08‰
2资
升级会员 