全面预算实施方案共8篇Word格式文档下载.docx

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预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、选购成本预算等预算要全面。

③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。

全面预算管理是企业强化经营管理，增加竞争力，提高经济效益的一项长期任务。

因此，各单位、部门必需切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。

④推行全面预算管理必需切实抓好“四个结合”。

第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。

预算掌握以成本掌握为基础，现金流量掌握为核心。

只有通过掌握现金收支，才能确保各项费用合理支出。

其次，要同深化目标成本管理相结合。

全面预算管理挺直涉及到企业的中心目标－利润，因此，必需进一步深化目标成本管理，从实际动身，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，主动依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。

第三，要同落实管理制度，提高预算的掌握和约束力相结合。

预算一经确定，具有“法律效力”，各部门、各分子公司在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展活动。

公司的执行机构根据预算的具体要求。

按“以月保季，以季保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月预算执行状况分析例会制度。

第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经济利益相结合。

全面预算管理是一项全员参加，全面掩盖和全程跟踪，掌握的系统工作，为了确保预算完成，必需制定严格的考核方法。

⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员预算”“相互连接”三个原则的指导下编制全面预算。

2、公司全面预算编制组织体系。

全面预算编制由总会计师负责，方案财务部牵头主办、生产部、供应部、企管部、技术中心、公司办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面预算编制管理体系。

3、全面预算编制内容全面预算编制内容包括：

总体效益预算、产品产量预算、产品成本预算、选购成本预算、销售价格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各项费用预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。

4、全面预算编制职能划分①方案财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。

划、供应财务费用预算、收集经营性（分）子公司经营预算。

②生产部。

供应产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实施资金预算。

③供应部。

供应材料物资（如原料煤等）选购成本预算。

④技术中心。

供应资本性支出中的工程项目预算，新产品开发预算。

⑤公司办。

供应总部机关管理费用预算。

⑥董事会办。

供应对外投资预算。

⑦各分、子公司负责供应本公司经营范围内的年度全面预算及月度经营方案的分解。

⑧销售分公司依据市场改变，供应统销商品的销量和销价，其他商品产品的销价参考信息。

5、预算编制的流程①预算目标的确定、下达。

公司依据高层管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公司的年度目标利润等预算指标，在预算年度上一年的11月底下达给各分子公司及部门。

②预算草案的编制、上报。

各分、子公司在确保完成公司下达的各项目标前提下，结合本单位实际经营状况编制预算年度全面预算草案（附有主要事项说明），于上年度12月10号前报公司计财部。

生产经营方案，月度全面预算分解，相关单位及部门必需在上月20日前报公司计财部。

具体要求如下：

A、各分、子公司编制的预算涉及处处（科）室的指标，应经口归管理部门审核。

B、归口管理部门审核的各项经济技术指标应与总公司归口管理的部室统一协调。

C、各分、子公司编制的全面预算草案要经该公司预算管理机构审核后方可上报。

③预算的审批、下达。

各分、子公司上报的年度、月度全面预算及分解，计财部经过会审（各归口管理部室）、平衡、汇总、于12月26日前编制完公司及分、子公司全面预算，交全面预算管理委员会审核、平衡、调整后，报董事会审议确定。

各分、子公司依据审定的全面预算进行分解于元月1日前报计财部。

月度经营方案于上月25日前编制完毕经总经理办公会通过后下达给分、子公司及有关部门。

④预算的调整为了全面预算的严厉?

性，一般状况不作调整，由于市场变动较大等不行抗力的缘由，确需调整的预算项目，调整的申报、上报、审批、下达流程与预算编制的流程相同。

利润预算、现金流量预算不突破年度预算时，由各分、子公司预算管理机构进行审批，分解变动状况报总公司计财部，超过年度预算的利润预算，现金流量预算、资本性支出预算调整，资本性支出预算增减项目调整，由各分、子公司提出申请报公司预算管理委员会批准。

全面预算管理流程图组织编制年度全面预算和月度生产经营计

①高层管理者提出管理目标－利润等指标；

②全面预算管理委员会将指标交预算办公室（计财部）；

③预算办公室会同各职能部室草拟具体指标，综合平衡后交给各分、子公司进行编制该公司年度全面预算草案；

④各分、子公司将指标与该公司相关处（科）室核定指标，各分、子公司管理处（科）室应与公司归口部室共同核定；

⑤各分、子公司依据各相关处（科）室核定的指标编制年度预算草案上报公司预算办公室（计财部）；

⑥预算办公室（计财部）依据各分、子公司及部室上报的预算草案，经过考察、会审、平衡、汇总、调整编制公司年度全面预算草案，上报全面预算管理委员会审议；

⑦对审议通过的预算草案报董事会审议批准；

⑧经董事会审议批准后的全面预算由预算办公室（计财部）下达给各分子公司及部室。

各分（子）公司及部室将分解后的月度指标报全面预算管理委员会办公室（计财部）；

⑨企管部依据月度预算指标考评兑现，年终进行清算兑现。

三、全面预算执行状况的分析

1、预算执行状况分析。

预算管理委员会办公室及各业务归口管理部门对预算的执行状况按月进行分析，着重分析利润预算、成本预算、费用预算、资本性支出预算、现金流量预算、产品产量预算的完成状况。

对当期实际发生与预算数之间存在的差异，均要仔细分析，而且要写明拟实行的改进措施。

重点突出差异缘由及应实行的措施。

2、预算的考核推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增加盈利有着非常重要的作用。

为确保预算的完成，各分、子公司必需围绕全面预算管理要求完成的指标，分解到各部门、部门分解到人，做到横到边，纵究竟，事事有人管、指标不落空，并对责任人以合同形式明确责、权、利、实行严格考核兑现。

①公司对分、子的考核。

严格执行月度分解的生产经营方案，实行月考核兑现，年终根据年度全面预算进行清算的方法，并做到清算结果奖惩坚决到位。

②公司实行全优目标管理，综合考评兑现与管理考评相结合对各分、子公司的主要经营者实行考评。

③企管部是公司预算执行结果的考核部门。

对各分、子公司依据公司制定的《2021年生产公司经济责任制》、《2021年运输分公司经济责任制》和《2021年销售分公司经济责任制》根据月度生产经营预算完成状况进行考核兑现；

对公司机关部室，根据公司制定的《2021年管理人员经济责任制实施方案》和《2021年职能部门管理达标责任制实施方案》进行汇总考核并计算出各部室的工资在15号前完成下达给各分、子公司。

③预算考核要体现一个“严”字。

编制预算体现了全面、全员、全过程，不留死角。

考核也要体现出全面、全员不留死角、不顾人情，严格兑现到人。

二○○五年十二月十八日

第2篇：

某公司全面预算工作实施方案（优秀）1范围

预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预报的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参与的会议。

2掌握目标

2.1各部门在事先充分预备的基础上参与会议

2.2确保依据各部门的预报平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分降落实到相关部门。

3主要掌握点

3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预报报告进行对比，将各部门预报目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核

3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值

4特定政策

4.19月10日前各部门经理提交初步预报报告，9月中旬第一个周末召开预算会议

4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参与年度预算会议，会议期间参与者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准4.3财务总监在预算启动会议开头时汇报本年度财务状况及预算执行状况

4.4会议必需确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-001

步骤说明

1.8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间

2.9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员预备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单

3.9月10日各部门经理依据下年度战略规划结合市场预报、历年销售状况、销售力量、研发力量、生产仓储力量、人力资源、资金状况等状况提交初步预报报告，并预报本部门将来年度的收入和费用。

财务行政主管副总预备将来年度的预算表格、1至8月预算执行状况分析、四季度预算调整申请

4.秘书汇总各部门提交的初步预报报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行状况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；

另外将战略行动方案也纳入会议资料

5.办公室做好会议预备，支配会议议程，预定开会场所。

6.财务行政主管副总预备将来年度的预算表格、1至8月预算执行状况分析、四季度预算调整申请，交给办公室，纳入会议资料，办公室拟定会议通知、复印上述会议资料并装订，并将会议通知和资料一并分发给会议参与人员

7.董事长、董事会董事、总经理、各副总、各部门经理9月中旬的第一个周末召开预算会议，确定公司年度经营目标值

8.董事长阐述董事会的战略目标要求

9.各部门经理阐述市场营销、生产研发、销售服务、选购物流、人事培训、投资、行政等预报报告和预报依据

10总经理和相关副总、部门经理结合目标成本、协调公司资源确定公司年度经营目标值，并分解至各部门的经营目标值

11.财务总监对预算表格的填制进行说明12.财务部经理将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预报报告进行对比，分析差异合理性，评估预报精准度，填写各部门预报目标值之比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核13.次日办公室整理睬议纪要，董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值

14.办公室将会议纪要及年度经营目标值交参与预算会议人员，将各部门预算预报目标值之比较分析交人力资源部

15.董秘、各部门经理签收会议纪要及年度经营目标值

预算的编制

1范围

公司的全面预算的编制过程。

2.1确保公司对经营活动制订相对精准的具体预算，以作为内部掌握与衡量企业公司和部门经营业绩的依据

2.2明确各部门的职责和部门间数据和时间的连接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险3主要掌握点

3.1各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性

3.2会计主管审核各预算表格的精准性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整或附具体制定依据

3.3各部门预算编制准时性和精准性纳入部门绩效考核4特定政策

4.1预算编制日程支配：

10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕10月10日开头方案调度室完成生产方案和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕

10月18日前各部门上报固定资产需求预算。

其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；

其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部，设备能源部汇总，10月25日前主管副总审批完毕

10月10日前技术中心完成研发预算，10月15日前由总经理审批完毕

10月26日前各部门向选购部报选购需求，选购部编制选购预算，储运部制定运输费预算，11月上旬主管副总审批完毕

10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求方案、部门人员调整方案、部门人员晋升方案，11月初人力资源预算由总经理审批完毕

其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批（其中，战略管理部的由战略管理委员会审批，内审部的由审计委员会审批，办公室、质量管理部的由总经理审批）11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算，11月20日前形成总预算初稿

4.2全部在预算表格中涉及物资选购金额和销售收入金额的，均指不含税值；

涉及应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值

4.3其它费用预算：

全部占总费用比例超过3％以上的费用项目必需单列并附具体制定依据4.4办公费用：

各部门的日常办公费用，按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月1元的标准核定。

公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材（包括纸张、碳粉、色带、软件等等，下同）按每月___（现用3,000）元核定，公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印，由公司办公室统一负责；

其它各部门的电脑打字机按每月每台___（现用30）元的标准核定，复印机和速印机按每月每台___（现用100）元的标准核定。

公司各部门的印刷费每月按---（现用3,000）元的标准核定，归口___（现办公室）统一管理。

公司各部门日常办公费用定额，由公司办公室会同财务部每年核定一次，在当年执行过程中一般不予调整。

如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告，经公司办公室审核后报财务部负责进行调整。

4.5部门预算在各部门内部的制定、审核手续与本流程规定不全都的，以各部门的规定为准

预算的编制步骤

步骤涉及部门步骤说明

1各部门经理各部门依据部门年度工作方案编制相关业务预算，并依据部门业务预算编制部门费用预算。

1.1市场部经理市场部依据市场营销规划编制产品广告宣扬费预算（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、市场调研费用预算（F-02-002-005）和客户满足度调查预算（F-02-002-006）。

1.2销售部经理销售部依据经分解的产品销售年度经营目标值、参考上年销售数量及当年已签订跨预算年度合同、市场部供应的市场价格波动趋势及最新市场价格和各客户历史付款记录及公司的客户信用管理政策编制产品销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009）、货款回收预算-分客户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）。

1.3技术中心主任技术中心依据公司研发方案编制新研发项目预算（F-02-002-021）和现有研发项目预算（F-02-002-022）。

1.4方案调度室主任方案调度室以保证销售方案和下游装置耗用为前提，依据销售部供应的产品销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）和储运部报送的库存物资结存（F-02-002-040），充分估量预算年度各种存货期初、期末库存数量，各装置生产力量和各装置物料消耗清单及各物料单耗，编制分产品生产方案（F-02-002-023）、生产方案（F-02-002-024）、原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026）。

1.5投资管理部经理投资管理部依据投资规划、投资项目可行性讨论、各子公司进展战略和预算报表编制/修改预算子公司投资收益预算（F-02-002-027）、投资变动预算（F-02-002-028）、投资收益预算（F-02-002-030）、投资预算（F-02-002-029）。

1.6人力资源部经理人力资源部依据各部门上报的部门人员需求方案（F-02-002-017）、部门人员调整方案（F-02-002-018）、部门人员晋升方案（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020），依据参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工升职加薪方案、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动状况编制工资预算（F-02-002-031）、工资附加费预算（F-02-002-032）、奖金预算（F-02-002-033）、人员聘请费用预算（F-02-002-034）、人员解聘费用预算（F-02-002-035）、人员退休费用预算（F-02-002-036）、人员培训费用预算（F-02-002-037）、人身保险费预算（F-02-002-038）和应付福利费增减变动预算（F-02-002-039）。

1.7设备能源部经理设备能源部依据年度大修方案、年度定期检修方案、年度短停检修方案，各部门上报的固定资产需求预算（F-02-002-011），方案调度室报送的分产品生产方案（F-02-002-023）和生产方案（F-02-002-024），各装置一二次能源消耗清单及各能源单耗等资料，编制备品备件需求预算（F-02-002-042）、大修理预算（F-02-002-043）、日常修理费预算（F-02-002-046）、固定资产需求预算（F-02-002-011）、一二次能源需求预算（F-02-002-048）、固定资产报废清理方案（F-02-002-044）、资产调拨方案（F-02-002-045）和基建、技改预算（F-02-002-047）。

1.8选购部经理选购部依据方案调度室报送的原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026），设备能源部报送的固定资产需求预算（F-02-002-011）、备品备件需求预算（F-02-002-042），依据各材料的历年不含税平均选购成本，结合合理价格变动趋势制定选购价格，考虑选购及运输提前期等因素，编制原辅材料选购预算（F-02-002-049）、生产性低值易耗品选购预算（F-02-002-052）、固定资产选购预算（F-02-002-050）和备品备件选购预算（F-02-002-051）。

1.9储运部经理储运部依据销售部报送的销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009），参考预算编制当年运输费占销售收入的比例，估量各区域各产品的估计运输费（含税），编制运输费预算（F-02-002-041）；

依据预算编制当年9月底的库存物资数量，结合四季度的收发估计数量，编制库存物资结存（F-02-002-040）。

1.10各部门经理各部门依据预算年度本部门年度工作方案和业务需求，编制本部门的部门费用及部门需求方案，包括：

固定资产需求预算（F-02-002-011）、部门办公费预算（F-02-002-012）、询问费预算（F-02-002-013）、差旅费预算（F-02-002-014）、业务款待费预算（F-02-002-015）、其他费用预算（F-02-002-016）、部门人员减员方案（F-02-002-017）、部门人员聘请方案（F-02-002-018）、部门人员退休方案（F-02-002-019）和部门员工培训申请表（F-02-002-020）。

2各主管副总主管副总审核各自管理的部门的业务预算和部门费用预算是否完整、精准、合理，是否同经营目标值相全都。

将需修改的部门业务预算和部门费用预算返回1进行修改或供应具体的预算制定依据。

3财务部-会计主管11月中旬会计主管收集市场部编制的产品广告宣扬费预算（F-02-002-001）、产品展览费用预算（F-02-002-002）、企业形象费用预算（F-02-002-003）、公共关系费用预算（F-02-002-004）、市场调研费用预算（F-02-002-005）和客户满足度调查预算（F-02-002-006）；

销售部编制的产品销售收入预算-分产品分客户（F-02-002-007）、产品销售收入预算-分区域销售主管（F-02-002-009）、货款回收预算-分客户（F-02-002-008）和销售费用预算（F-02-002-010）；

技术中心编制的新研发项目预算（F-02-002-021）和现有研发项目预算（F-02-002-022）；

方案调度室编制的分产品生产方案（F-02-002-023）、生产方案（F-02-002-024）、原辅材料需求预算（F-02-002-025）、生产性低值易耗品需求预算（F-02-002-026）；

投资管理部编制的子公司投资收益预算（F-02-002-027）、投资变动预算（F-02-002-028）、投资收益预算（F-02-002-030）、投资预算（F-02-002-029）；

人力资源部编制的工资预算（F-02-002-031）、工资附加费预算（F-02-002-032）、奖金预算（F-02-002-033）、人员聘请费用预算（F-02-002-034）、人员解聘费用预算（F-02-002-035）、人员退休费用预算（F-02-002-036）、人员培训费用预算（F-02-002-037）、人身保险费预算（F-02-002-038）和应付福利费增减变动预算（F-02-002-039）；

设备能源部编制的备品备件需求预算（F-02-002-042）、大修理预算（F-02-002-043）、日常修理费预算（F-02-002-046）、固定资产需求预算（F-02-002-011）、一二次能源需求预算（F-02-002-048）、固定资产报废清理方案（F-02-002-044）、资产调拨方案（F-02-002-045）和基建、技改预算（F-02-002-047）；

选购部编制的原辅材料选购预算（F-02-002-049）、生产性低值易耗品选购预算（F-02-002-052）、固定资产选购预算（F-02-002-050）和备品备件选购预算（F-02-002-051）；

储运部编制的运输费预算（F-02-002-041）、库存物资结存（F-02-002-040）；

各部门编制的部门固定资产需求预算（F-02-002-011）、部门办公费预算（F-02-002-012）、询问费预算（F-02-002-013）、差旅费预算（F-02-002-014）、部门业务款待费预算（F-02-002-015）、其他费用预算（F-02-002-016）、部门人员减员方案（F-02-002-017