第三章 项目决策阶段的造价管理Word文档格式.docx
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是目前我国基本建设程序的关键环节。
2）可行性研究是项目投资决策的重要环节。
由于建设项目日趋现代化，技术日益复杂，涉及面广，建设周期长,人、财、物消耗大,要想有效地利用投资，取得最好的经济效益，项目建设前必须对拟建项目进行可行性研究。
建设项目的可行性研究，一般要回答以下以几个问题:
为什么要建设这个项目；
本项目在技术上是否可行；
经济效益是否显著；
财务上是否赢利；
需要多少人力、物力和资源；
需要多长时间建设;
需要多少投资以及如何筹集资金;
预计成功的把握多大等等。
这些问题，都要在可行性研究中进行调查研究和综合论证,做出明确结论，作为投资决策的依据。
因而,可行性研究是项目建设中一个极其重要的、决定项目投资命运的环节。
（二）正确处理项目决策与工程造价的关系
项目决策是选择和决定投资行动方案的过程,是对拟建项目的必要性和可行性进行经济论证,对不同建设方案进行技术经济比较选择及作出判断和决定的过程。
项目投资决策是投资行动的准则,正确的项目投资行动来源于科学合理的投资决策,正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。
1、项目决策的正确性是工程造价合理性的前提。
2、项目决策的内容是决定工程造价的基础。
3、造价高低,投资多少也影响项目的决策。
4、项目决策的深度影响投资估算的精确度和造价的控制效果。
（三）、项目决策阶段影响工程造价的主要因素
1、项目合理建设规模的确定
每一个建设项目都存在着一个合理规模的选择问题,规模过小，资源得不到有效配置，单位产品成本高，经济效益低下；
规模过大，超过市场产品需求量,则会导致产品积压或降价销售，项目经济效益也会低下。
必须充分考虑规模效益，综合市场、技术及环境等主要因素，合理确定项目建设规模，其直接决定工程造价支出的有效性。
2、建设标准水平的确定
建设标准的主要内容有:
建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等方面的标准或指标。
建设标准能否起到控制工程造价、指导建设的作用,关键在于标准水平订得是否合理,建设标准水平应从经济发展水平出发,区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能而合理确定。
对于大多数工业交通项目应采用中等适用的标准,对少数引进国外技术和设备或有特殊要求的项目,标准可适当高些。
在建筑方面,应坚持适用、经济、安全、朴实的原则。
建设标准水平的高低将直接关系到项目投资的多少。
3、建设地区及建设地点的选择
建设地区的合理与否,在很大程度上决定着拟建项目的命运,影响着工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏、还影响到项目建成后的经营状况。
因此建设地区的选择应在充分考虑经济发展战略规划的要求、资源条件、运输条件、水文地质等自然条件和环境等因素的基础上,还应本着靠近原料、燃料提供地和产品消费地以及同类项目适当聚集的原则进行。
建设地点的选择是在已选定建设地区的基础上,具体确定项目所在的建设地段，坐落位置和东、西、南、北四邻。
其要求有两点:
一是从保证拟建项目直接经济效益出发,要满足该项目生产建设和职工生活的要求;
二是从保证间接的、社会的效益出发,有利于所在地区总体规划的实现,不造成四邻和所在地区、流域景观与环境生态平衡的破坏。
4、生产工艺和平面布置方案确定
生产工艺方案的确定是指生产性项目生产产品所采用的工艺流程和制作方法。
其评价及确定主要有两项标准:
先进适用和经济合理。
先进与适用是评价工艺最基本的标准,两者是对立的统一。
工艺的先进性是首要满足的,它能带来产品质量、生产成本的优势,但也不能单独强调先进而忽视适用,还要考察工艺是否符合国情和地区经济及技术发展政策。
经济合理是指所用的工艺应能以最小的消耗获得最大的经济效果,要求综合考虑所用工艺所能产生的经济效益和国家、地区及部门的经济承受能力。
5、设备的选用
设备费用在生产性建设项目总投资中所占的比例较大,因而应特别注重设备的选用,以控制投资成本,同时在设备选用中,还应注意处理好以下几个问题:
要尽量选用国产设备,凡只引进关键设备就能配套使用的,就不要成套引进；
要注意进口设备之间以及国内外设备间的衔接问题；
要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；
要注意进口设备与原材料、备件及维修能力间的配套问题；
要特别注意引进技术资料,即所谓“软件”的问题。
综上所述,建设项目决策阶段的投资控制,是对投资经济活动的事前控制,对项目造价的构成及投资的控制有着极其重要的作用,是项目投资控制的最主要和最直接而有效的阶段,据国内外有关资料统计,在项目建设各阶段中,投资决策阶段影响造价的程度最高,可达80%～90%。
而且还直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理。
第二节项目决策阶段的投资估算
一、建设投资的估算深度
随着可行性研究和项目评估的深入，投资估算的深度会逐渐增加，一般，在机会研究阶段误差可达30%，初步可行性研究阶段为20%，最终可行性研究阶段只有10%。
在不同的可行性研究和评估阶段，对建设投资可以分别采用不同的估算方法。
（一）、数量级估算
数量级估算又称为比例估算、拍脑袋估算、球场估算或猜测估算，是在没有详细资料的情况下使用的一种方法，其误差在30%以上，一般用来判断一个项目是否要进行下一步工作，具体操作时通常运用单位产品投资估算法。
（二）、研究性估算
研究性估算又称为评价估算，当设计规划初步确定、主要设备清单列出、厂址已基本确认时应进行研究性估算，估算的误差可以控制在20%以内。
具体估算时可采用指数法、系数法或因子法，对建设项目中的单项工程逐一估算，并以此作为深入研究的基础，用于判断一个项目是否可行。
（三）、预算性估算
预算性估算又称为认可估算或确定性估算，当占有资料较多但设计图纸不很齐全时便可进行，这时估算误差可以控制在10%左右，常常使用因子法或系数法做具体估算。
根据预算性估算，可以做出是否要进一步详细设计和施工的要求。
（四）、投标估算
投标估算又称为详细估算、承包商估算或最终估算，当全部设计已经完成，设备、材料、工时清单全部列出时，可以按投标价和订购清单算出详细费用，并确定承包合同的大致费用。
这种估算，服务于控制实际施工费用的工程设计，可行性研究和项目中务需使用，预测误差只有5%。
二、建设投资的估算方法
（一）单位产品投资估算法
单位产品估算法又称为单位生产能力估算法，即根据类似企业单位产品投资乘以项目设计生产能力计算建设投资。
这种方法将项目的建设投资和生产能力看作简单的现线性关系，估算十分粗略，一般要求拟建项目和企业的生产能力比较接近，同时，要适当考虑技术标准和价格方面的影响。
在使用这种估算方法时要注意地方性、配套性、时间性。
（二）指数估算法
指数估算法又称为0.6指数法或类比法，根据拟建项目与类似企业生产规模比的指数幂确定建设投资的方法。
其方程式一般形式为
C2＝C1×
（Q2/Q1）x×
CF
式中C2——拟建工厂、装置或设备的造价；
C1——已知工厂、装置或设备的造价；
Q2——拟建工厂、装置或项目的规模（或容量）；
Q1——已知工厂、装置或项目的规模（或容量）；
CF——工厂、装置或项目的工程造价指数（本地区）；
x——常数（0.6－0.9）。
上式表明造价与规模（或容量）是非线性关系，且单位造价（或容量）随工程规模的增大而减小。
X是一个经验常数。
各类不同装置、不同国家和地区，其数值不尽相同，它的数值一般受以下情况的制约。
当拟建项目的规模与类似项目的规模相差不大于50、且规模扩大仅仅是采用增大设备规模来达到目的时，其x值一般为0.6－0.7。
当新建项目规模的扩大不是靠增大设备规模，而是靠增加相同规模设备的数量而扩大规模时，x值一般为0.8－1.0。
对于化工装置压力较大时，采用扩大设备规模的方法时，x值略偏高。
大多数石油装置、石化装置、化工装置x值为0.6－0.7。
指数法与单位产品法相比精度略高，其误差可控制在20％以内，尽管估价误差仍较大，但有他独特的好处：
首先，这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以；
其次，对于总承包工程而言，可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价，此法估价与详细估价相差甚小时，则说明估价基本准确；
第三，实际计算十分简单、迅速，争取时间
（三）、朗格系数法
朗格（H.J.Lang）系数法是以设备费（设备运抵工程现场的费用）为基准，乘以朗格系数来计算工艺装置（或工程装置）的投资，其计算式为
IF=E·
L
式中IF——工艺装置的造价；
E——机器设备到达现场的价格；
L—朗格系数。
应用朗格系数法进行工程项目或装置估价的精度仍不是很高，其原因如下：
装置规模大小发生变化的影响；
不同地区自然地理条件的影响；
不同地区经济地理条件的影响；
不同地区气候条件的影响；
主要设备材质发生变化时设备费用变化较大而安装费变化不大所产生的影响。
尽管如此，由于朗格系数法是以设备费为计算基础，而设备费用在一项工程中所占的比重很大时，同时一项工程中每台设备所含有的管道、电气、自控仪表、绝热、油漆、建筑等，都有一定的规律或数值，所以，只要对各种不同类型工程的朗格系数掌握的准确，估算精度仍可较高。
朗格系数法估算误差在10％～15％。
（四）、估算指标法
估算指标是一种比概算指标更为扩大的单位工程指标或单项工程指标。
在初步设计与施工图设计编制阶段都有一套较为完整的材料价格、定额资料、费用标准等，可按一定的程序与编制方法来编制概预算。
但在工程建设前期工作进行可行性研究编制投资估算时，则缺少指导性的依据资料，因而投资估算的精确度在很大程度上取决于编制人员的业务水平与经验。
编制方法是采用有代表性的单位或单项工程的实际资料，采用现行的概预算定额编制概预算，或收集有关工程的施工图预算或结算资料，经过修正、调整反复综合平衡，以单项工程（装置、车间）或工段（区域、单位工程）为扩大单位，以“量”和“价”相结合的形式，用货币来反映活劳动与物化劳动。
指标的单位可以根据工艺流程的需要而区分切块，按需要变动。
指标的“量”和“价”是受扩大指标单位规定的内容和范围影响而变化，在规定的范围内，“量”是不变的，而“价”是受单价波动的，必须进行必要的调整。
估算指标以“量”为主，所以在估算指标中，应有人工数、主要设备规格表、主要材料量、主要实物工程量、个专业工程投资等。
使用估算指标法应根据不同地区、年代而进行调整。
因为地区、年代不同，设备与材料的价格均有差异，调整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”为计算依据；
也可以按不同的工程项目的“万元工料消耗量定额”而定不同的系数。
使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，经过事实求是的调整与换算后，才能提高其精确度。
三、建设投资的估算内容
（一）、固定资产投资
固定资产投资是项目按拟定建设规模或分期建设规模、产品方案、工艺技术要求，进行建设所需的费用，包括建筑工程费、设备购置费、设备安装费等工程费用和其他费用、预备费用。
1、建筑工程费。
建筑工程一般包括地基工程、土建工程、工业管道工程、卫生工程、电气照明工程等，可以根据单位造价确定。
2、设备购置费。
设备是各类机械的总称，分为生产设备、辅助设备和服务设备，设备购置费应包括设备运杂费，故：
设备购置费＝Σ设备原价×
（1＋设备运杂费率）
式中设备运杂费率根据各部门的费率标准确定，如机械行业一般为4％－7.5％。
3、设备安装费。
设备安装费指对购置设备的就位、装配费用和各种辅助设施的敷设费用，一般按下式加以估算：
设备安装费＝Σ设备原价×
设备安装费率
设备安装费率各行业亦有规定，如机械加工行业为1％－2％，煤气站为33％－39％。
4、其他费用。
其他费用不直接构成固定资产，但与设备购置、技术获得、土建工程、固定资产形成密切相关，如土地征用费（包括土地补偿费、青苗补偿费、居民安置费、拆迁费、征地管理费等）、耕地占用税、新菜地开发建设基金、建设期土地使用税、建设单位管理费、勘察设计费、供水供电费、临时设施费、样品样机购置费、职工培训费、专利费、技术转让费、保密费等等。
5、预备费用。
预备费用包括基本预备费和涨价预备费，基本预备费用指估算时难以预见的工程与费用，计算公式是：
基本预备费＝（工程费用＋其他费用）×
基本预备费率
基本预备费率按部门执行规定，但会因工作深度提高而降低，一般情况下，基本预备费率在8%－15％之间。
涨价预备费指从估算开始到项目建成因建设费用上涨而增加费用，一般按复利计算涨价预备费，公式是：
Pf＝It×
[（1+f）m+t-1-1]
式中，Pf为涨价预备费，It为第t年的投资额（含基本预备费），f为年价格上涨系数，n为建设期年数，m为估算时到开工时的年数。
上述各项费用，如有进口设备还应考虑关税及增值税。
（二）、固定资产投资方向调节税
固定资产投资方向调节税是根据国家产业政策和项目的经济规模，按差别税率对固定资产投资征收的税金，税率分别为0％、5％、10％、15％、30％五档，记税依据分为两类，基本建设投资项目为固定资产投资额，更新改造设备为建筑工程完成投资额。
（三）、建设期贷款利息
建设期固定资产投资借款利息应记入固定资产原值。
为了计算固定资产贷款利息，首先应确定年有效利率：
年有效利率=（1＋名义利率/每年记息次数）记息次数－1
然后，按下列公式计算利息：
借款期应记利息＝（年初借款本息累计＋本年借款/2）×
年有效利率
还款期应记利息＝年初借款累计×
上式中，年初借款累计即上年年末借款累计：
年末借款累计＝年初借款累计＋当年借款＋当年应记利息－当年还本付息
对于固定资产借款利息，按规定应做如下处理：
建设期利息记入固定资产价值，生产期利息记入财务费用。
第三节项目决策阶段的经济评价
建设项目经济评价，主要是指在项目决策阶段的可行性研究和评估中，采用现代经济分析方法，对拟建项目计算期（建设期和生产经营期）那些投入产出的诸多经济因素进行调查、预测、研究、计算和论证，比较、选择和推荐最佳方案的过程。
经济评价是在完成一项技术方案或同一经济目标后，对所取的的劳动成果与劳动消耗的比较的评价。
它的评价结论是项目决策的重要依据。
经济评价是项目可行性研究和评估的核心内容，其目的是力求在允许的条件下，使投资项目获得最佳的经济效益。
项目的经济评价是建设项目决策阶段的核心内容和进行项目决策的主要依据。
但决策工作的不同阶段如项目建议书阶段和可行性研究阶段，其经济评价的要求是不同的。
也就是说，在不同的决策阶段，应该按照其相应的经济评价方法和参数，进行相应的项目经济评价工作。
项目建议书阶段的经济评价重点是围绕项目立项建设的必要性和可能性，分析论证项目的经济条件和经济状况，采用的基础数据，评价指标和经济参数可适当简化。
可行性研究报告阶段则必须按照建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参数的要求，对项目建设的必要性和可能性作出全面、详细、完整的经济评价。
一、可行性研究
可行性研究是指对某工程项目在作出是否投资的决策之前，先对与该项目有关的技术、经济、社会、环境等所有方面进行调查研究，对项目各种可能的拟建方案认真地进行技术经济分析论证，研究项目在技术上的先进适意实用性，在经济上的合理有利合算性和建设的可能性，对项目建成投产后的经济效益、社会效益、环境效益等进行科学的预测和评价，据此提出该项目是否应该投资建设，以及选定最佳投资建设方案等结论性意见，为项目投资决策部门提供进行决策的依据。
可行性研究广泛应用于新建、改建和扩建项目。
在项目投资决策之前，通过做好可行性研究，使项目的投资决策工作建立在科学性和可靠性的基础之上，从而实现项目投资决策科学化，减少和避免投资决策的失误，提高项目投资的经济效益。
（一）可行性研究的作用
可行性研究是项目建设前期工作的重要组成部分，其主要作用是：
作为建设项目投资决策的依据。
作为筹集资金和向银行申请贷款的依据。
作为该项目的科研试验、机构设置、职工培训、生产组织的依据。
作为向当地政府、规划部门、环境保护部门申请建设执照的依据。
作为该项目工程建设的基础资料。
作为对该项目考核的依据。
（二）可行性研究的目的
建设项目的可行性研究是项目进行投资决策和建设的基本先决条件和主要依据。
可行性研究得主要目的可概括为以下几点：
避免错误的项目投资决策。
减小项目的风险性。
避免项目方案多变。
保证项目不超支、不延误。
对项目因素的变化心中有数。
达到投资的最佳经济效果。
（三）可行性研究的阶段区分
国外可行性研究工作分为投资机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究三个阶段。
各个研究阶段的目的、任务、要求以及所需费用和时间各不相同。
其研究的深度和可靠程度也不同。
可行性研究工作，是由建设部们或建设单位委托设计单位或工程咨询公司承担。
可行性研究各阶段的目的及有关费用等方面的要求如下表所示：
可行性研究阶段
二、建设项目经济效益评价
建设项目经济评价包括财务评价和国民经济评价。
财务评价是在国家现行财税制度和价格体系的条件下，计算项目范围内的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力，以考察项目在财务上的可行性；
国民经济评价是在合理配置国家资源的前提下，从国家整体的角度分析计算项目对国民经济的净贡献，以考察项目的经济合理性。
对建设项目作经济评价，对可量化的经济因素做财务评价和国民经济评价；
对一些不好量化的经济因素，应进行定性分析，作社会效益评价。
经济评价一般先作财务评价，在财务评价的基础上再作国民经济评价；
对社会公益性项目可先做国民经济评价，而后进行财务评价，在财务评价不能满足时，可寻找其他补救措施。
（一）财务评价
财务评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的工程建设方案、财务效益与费用估计的基础上，采用科学的分析方法，对工程建设方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为项目的科学决策提供依据。
建设项目的财务评价，又称为微观经济效果评价，是从项目本身的角度对其进行财务分析和评价，衡量项目的内部效果，即只计算项目本身的直接效益和直接费用。
一般来说，财务评价就是考虑建设项目财务上的收入和支出，孤立地计算这个项目投入的资金所能带来的利润，从该项目的自身收入来衡量是否可取，并为项目的投资规划和项目的经济评价提供依据。
项目财务评价是在产品市场研究、工程技术研究等工作的基础上进行的。
其基本工作程序如下：
1）收集、整理和计算基础数据资料，包括项目投入物和产出物的数量、质量、价格、及项目实施进度的安排等。
如投资费用、贷款的数额、产品的销售收入、生产成本、税金等。
2）运用基础数据编制基本财务报表。
3）通过基本财务报表计算各项评价指标。
4）依据基准参数值，进行财务分析。
财务评价的主要内容和指标主要有以下三个方面：
1）财务盈利能力。
其主要任务是分析和测算建设项目在其计算期的财务盈利能力和盈利水平，以衡量项目的综合效益。
财务评价的盈利能力分析要计算财务内部收益率、投资回收期等主要评价指标。
根据项目的特点及实际需要，也可计算财务净现值、投资利润率、投资利税率、资本净利润率等指标。
2）清偿能力分析。
其任务是分析、测算项目偿还银行贷款的能力。
清偿能力分析要计算资产负债率、借款偿还期、流动比率、速冻比率等指标。
此外，还可计算其他价值指标或实物指标（如单位生产能力投资），进行辅助分析。
3）不确定性分析。
其任务是，分析项目在建设和生产中可能遇到的不确定因素，以及它们对项目经济效益的影响，以预测项目可能承担的风险，确定项目财物上的稳定性。
（二）、国民经济评价
国民经济评价是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，用货物影子价格、影子工资、影子汇率和社会折射率等经济参数，分析、计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。
这就是说项目的国民经济评价是将建设项目至于整个国民经济系统之中，站在国家的角度，考察和研究项目的建设与投产，给国民经济带来的净贡献和净消耗，评价其宏观经济效果，以决定其取舍。
在国民经济评价中，不仅要分析项目本身所产生的直接效果，而且还要分析项目建设所引起的有关行业和企业所产生的经济效果（间接效果）。
三、不确定性分析
建设项目的技术经济分析是一项预计性工作，在经济评价中所采用的数据均有一定的依据，并假定在项目寿命周期内是不变的，这种做法对分析项目盈利能力是可以的。
但在项目实施的整个过程中，有些因素诸如价格、生产能力、投资费用、项目寿命期、所采用的折现率等有可能发生变化，从而使这些因素具有不确定性，并对评价指标的计算产生影响。
为了分析不确定因素对经济评价指标的影响，需进行不确定性分析。
建设项目不确定分析就是分析不确定因素对评价指标的影响，估计项目可能承担的风险，分析项目在财务和经济上的可靠性。
四、项目决策阶段的造价控制
建设项目决策阶段的造价控制,是对投资经济活动的事前控制，对项目造价的构成及投资的控制有着极其重要的作用，是项目投资控制的最主要和最直接而有效的阶段。
一般情况下在项目建设各阶段中，
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