会计稽核员岗位职责规范Word文件下载.docx
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11．稽核人员于稽核事务完妥后，就据实缮写检查报告书呈核。
附件3
稽核工作计划表
稽核类别
稽核项目
估计
数量
抽样
稽核时间
稽核人员
会同人员
备注
日常
定期
不定期
起
讫
附件4
帐务稽核表
稽核事项
稽核部门
稽
核
记
录
语评
记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项
1．每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
2．会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
3．转帐是否合理，借贷方数字是否相符。
4．应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
5．传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
6．传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
7．传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。
8．传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
帐簿检查时，应注意下列事项
1．各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。
2．现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。
3．各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核....中国最庞大的下载资料库下载对。
相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。
4．各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
5．各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
6．各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“X”处盖章证明。
7．活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
8．旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。
9．各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
库存检查时，须注意下列事项
1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数日现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数日加减本日收支检点。
支票签发数额与银行存款帐目卡是否相符，空白末使用支票是....中国最庞大的下载资料库下载否齐全，作废部分有无办理注销。
2、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。
3、库存现金有无以单据抵充现象。
4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。
5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6、金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。
7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
□
9、内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。
10、营业日报表的记载是否与银行存款相符。
11、检查县市单位各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。
有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。
报表检查，应注意下列事项
1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。
2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。
3、数字计算是否正确，签章是否齐全。
4、报表编号、装订是否完整及符合规定。
5、报表保存方法及放置地点是否妥善。
附件5
财务稽核表
财务稽核
检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项
1．购入及出售有无核准，手续是否完备
2．证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。
3．债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。
4．本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。
检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。
各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。
附件6
总务稽核表
总务人事稽核
一、检查各项费用时，应注意下列事项：
1．总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。
2．各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
3．各种单据是否齐全及手续是否完备。
二、检查储藏物品，应注意下列事项：
1．储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿、（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。
2．储藏物品的保管是否妥善。
3．储藏物品的质量、规格是否与购案相符。
4．领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。
5．已领物品未转账者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。
6．有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符
三、检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：
1．各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。
2．各种登记卡的记载是否下正确详明。
3．核对财物有关的登记簿、备查簿、是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。
4．登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
5．检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
四、营业用品器具是否编与设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。
五、人事检查应注意下列事项：
1．各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。
2．各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。
3．各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。
4．各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。
5．各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、变吐是否逾超公司的规定。
6．职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。
附件7
非经常性实地对帐报告单
单位名称：
报告日期：
年月日
电脑编号
销货日期及品名
资料提供日期
资料提供时疑点问题事项
实地核对结果：
核对后建议事项
以上由核对员填
主管处理意见
（寄营业部那一份免填）
稽核组
解决情形记录（寄营业部那一份免填）
复核单位核对资料提
记录主管人员供人员
注：
本表一式三份由对帐人共同填写，于核对后当日提出，主管应于当日先将二、三联寄呈营业部及稽核组，最迟不得超过稽核次日。
实地对帐单
客户编号
客户名称
地址
尚欠货款明细
下列货核，前半催收，经核对无误，并即付款元，当欠
元。
客
户
章
合计
经理业务主任对帐人填单
本单只作证明用，收款应凭原始凭证。
本单可催收对贱时应附原凭证。
未收收据检查报告表
受检查部门检查日期年月日
收费人员（或服务所）
收费记录簿应存数
实存数
张数
金额
受检单位主管：
科长：
受检查人：
单位主管：
会计处：
检查人：
收款收据领用单
主管科长填单
领用单位：
年月日第号
清款人
款别
领款收据领用日期
年月日
预计收到款项日期
指定经领人
*预计收款日距收据需要日期不得超过三日
存货盘点与帐面调节表
年月日页次：
盘点单编号
存货编号
品名规格
单位
库存数量
单价
帐面数量会计数量
差异
盘点
加
减
调整后
第一联：
会计科
第二联：
主管物资料自存
存货盘点单
主管物资科
第三联：
贴于物资存放位置
□原料
□在制品
□废料
□成品
编号
品名
规格
盘点时本物位置：
盘点数量：
更正：
存货状况
□良料
□料
□其它
复核员
记录员
盘点员
本单位事先编号，以利控制
盘存单
单位名称：
盘点时间：
编号：
财产类别：
存放地点：
名称
计量单位
盘点人签章节保管人签章
实存帐存对比表
年月日
类别及名称
实存
帐存
对比结果
盘盈
盘亏
会计人员签单稽核人签章
现金盘点报告表
实存金额
帐存金额
盈
亏
盘点人签章出纳员签章
结算款核对登记表
结算性质
对方单位
应结金额
核对金额
应收款项
1234567
应付款项
1
2
3
4
5
6
7
负责人签章制表人签章
XX公司银行存款余额调节表
户口：
帐号：
年月日
项目
银行存款日记帐余额
银行对帐单余额
调节后余额
盘点人员编组表
盘点日期：
部门
盘点项目
日期
盘点人
会点人
复盘人
结存调整表
经营部门：
年月日NO。
帐面结存数
增加数
减少数
调整后结存数
核准：
复核：
制表：
一式二联：
①财务部门经管部门（白色）
②财务部门经管部门财务部门（红色）
说明：
①本表由财务部门帐务员填制，由其主管复核．
②盘点工作开始前，帐务必须调整时，才编制本表．
盘点统计表
经管部门：
品各
复盘人：
会点人；
盘点人：
①盘点时，由盘点人点数秤重，由会点人填记．
②同一物品堆置不同地方或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计．
③由会点人签章（复写），再送盘点及其主管（复盘人）签认．
④盘点人应将盘点统计数量，转记入盘存表
盘存表
经管部门：
项
目
品名
料品
编号
资产
规格
帐载数量
盘点数量
差异数
差异说明
经管部门
财务部门
主管：
会点：
盘点：
①存货外资产由经管部门填记帐载数量。
存货不必先填帐数量。
②实际盘存数量，由会点人填记，并计算其差异数，填记入差异数栏。
③存货由盘点统计表转记实际盘点数量，然后列记帐载数量并求出差异数。
④差异说明由经管部门填注，
财务抽点通知单
抽点
人员
经管
备
注
总经理
盘点盈亏报告表
帐面数量
差异原因说明
拟处理对策及
总
经
理
批
示
财务部门
部主管
主管
制表
经管部门
经管人
一式三联：
（1）财务部门经管部门财务部门总经理经管部门（白色）
（2）财务部门经管部门财务部门总经理财务部门（红色）
（3）财务部门经管部门财务部门总经理总经理室（黄色）
现金
盘点报告
票据
异常原因及说明
现金及零用金
盘点金额
加：
未报销费用
借支
合计
帐面结存金额
盘盈亏金额
拟处理对策
数量及金额
票据项目
帐面数
盘点数
盘盈亏数
张娄
应收票据：
代收
库存
小计
应收保证金
主
管
保管人
1、适用盘点项目：
股票、公债、金融票券。
2、用途：
①财务部门与经管部门共同盘点及共同签订。
②经管部门说明差异原因及拟处理对策呈核。
面值
盘点异常及建议事项
现
金
及
转
零
用
盘点结果及要点报名
其他项目：
未核销费用
员工借支
总计
在列款项及票据于年月
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