项目预算编制 分析 总结Word格式文档下载.docx
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机械费
施工机械使用费
1.4
未计价材料
未计价材料
2
措施费
1.1×
措施费费率
21.71
2.1
四项措施费
四项措施费费率
13.18
3
政策允许按实计算费用
3.1
人工费调整
1.1÷
34×
（45-34）
3.2
材料费价差
3.3
按实计算费用
3.4
其他
4
间接费
间接费费率
43.77
4.1
规费
规费费率
18.62
4.2
企业管理费
企业管理费费率
25.15
5
施工利润
施工利润费率
11.1
6
税前造价
1+2+3+4+5
7
税金
6*费率
3.3485
8
总价
6+7
表2：
安装工程取费
11.99
7.11
1.1/34*（45-34）
30.49
17.88
企业管理费
12.61
9.51
3.33485
2.如果合同是总价包干和工程量清单形式承包，应按预算的费用分类、按投标项目的单位工程划分编制出预算汇总表，便于审查和输入系统。
表3：
中煤陕西榆林能源化工有限公司空分装置土建及安装工程投标商务报价汇总
专业
费用（人民币元）
主材费
机械费
直接费小计
管理费
利润
小计
规费（4.67%）
税金（3.35%）
小计
一
分部分项工程量清单合计
4,934,382
15,778,792
54,234,015
9,454,169
84,401,358
4,720,632
3,843,550
95,717,540
4,470,009
3,356,283
103,543,832
设备安装
234,368
3,454,109
1,398,406
3,460,479
8,547,362
709,474
763,704
10,020,539
467,959
351,365
10,839,863
工艺管道
1,160,797
2,674,200
2,686,206
2,813,720
9,334,924
549,281
591,266
10,475,470
489,204
367,317
11,331,991
电气
1,125,296
2,167,226
655,300
430,336
4,378,159
445,148
479,174
5,302,480
247,626
185,929
5,736,034
土建给排水
189,572
99,731
57,420
76,616
423,339
22,524
24,076
469,939
21,946
16,478
508,364
土建电气照明
268,812
47,238
19,346
4,737
340,133
9,703
10,444
360,280
16,825
12,633
389,738
土建暖通
816,512
53,470
40,061
15,303
925,346
10,983
11,822
948,151
44,279
33,246
1,025,676
钢结构
1,139,024
561,214
270,364
676,032
2,646,634
112,149.89
113,290.01
2,872,074
134,126
100,708
3,106,907
土建
6,721,605
49,106,912
1,976,945
57,805,462
2,861,370
1,849,775
62,516,607
2,919,526
2,192,110
67,628,243
9
大型设备吊装费
2,752,000
128,518
96,497
2,977,016
二
HSE措施费包干使用，分部分项清单计价合计×
8.5%
8,135,991
379,951
285,284
8,801,226
三
保险费（包干使用，费率为0.2%）
224,690
合计
103,853,531
4,849,960
3,641,567
112,569,748
表3
说明：
套用《陕西省建筑、安装工程消耗量定额》（2009），工日单价土建、安装工程42元/工日，装饰工程50元/工日。
配套的安装工程取费（人工费为基数）：
管理费为20.54%，利润为22.11%；
配套的土建工程取费（直接费为基数）：
管理费为5.11%，利润为3.11%；
配套的装饰工程取费（直接费为基数）：
管理费为3.83%，利润为3.37%。
二、合同收入预算编制说明
（一）总包和清单计价项目是在投标文件有量有价的基础上，分解、归类、统计各项费用的。
因此，要在说明中将其具体做法阐述清楚。
（二）定额计价项目要说明专业产值构成及比例，提供项目执行合同规定定额测算的各专业人工费、材料费、机械使用费的定额直接费构成比例依据，建筑、安装取费一览表及各项费用的计算依据（具体参照合同收入模板定额计价部分的实例）。
三、管理费用预算编制说明
（一）项目部的管理人员组成介绍，职工薪酬是按项目部实际管理人员数，执行公司有关职工薪酬管理办法编制项目施工期限内的职工薪酬预算。
（二）办公费、差旅费是如何测算的。
（三）职工经费和教育附加费按工资表总额分别加乘2%、1.5%计取
（四）其他费用的构成内容及费用组成。
四、项目成本预算编制说明
（一）项目成本预算无论采用“标价分离法”“量本利法”“内部目标成本法”都要说明项目成本考虑的基本思路、编制方法。
项目成本预算与合同收入预算的各项费用差值有说明有依据。
（二）按模板编制的各项成本费用有哪些不同，说明不同的原因。
（三）其他应说明的事项
五、对成本预算的控制拟采取哪些手段和措施。
（一）优化施工组织设计或施工方案；
（二）控制人工费支出、降低材料采购成本；
（三）提高机械使用率和完好率，增强机械效率；
（四）其他。
附件2
合同收入预算的编制
合同收入预算是指工程承包合同中规定的初始收入，即按合同规定的承包方式（总价包干、工程量清单计价，定额计价等方式），相应的经济条款，结合招投标等文件，对不同的工程承包方式，按照公司《全面预算管理办法》中合同收入预算的格式要求、费用分类进行分解和测定，下面将具体编制方法以示范的形式表述，供编制时参考。
合同收入预算系统表格形式:
元
统计周期
合计
一.直接费合计
1.1直接工程费小计
A直接人工费
B直接材料费
C直接机械使用费
D设备购置费
1.2措施费
二.间接费合计
2.1规费
2.2现场管理费
三.利润
四.税金
备注
2012年6月
2012年7月
2012年8月
2012年9月
总计
项目合同收入预算是指独立的工程项目、依合同所确定的项目收入，将收入的各项费用根据工程施工网络计划、施工组织设计等文件，对工程项目人、材、机的统筹安排，分解到工程施工期限内的各月份中。
各月份数据便于月份对比，季度分析。
一、总价包干和工程量清单计价方式承包的工程，预算编制方法：
（一）在收集、询问、掌握了以上投标资料信息的基础上，按照工程量清单计价规则和实际报价费用，将分部分项工程费用、措施项目费用、其他项目费用、规费项目费用、税金项目费用分别分解、归类统计。
将分部分项工程量清单进行人工费、材料费（包括主辅材）、机械使用费的分解并汇总。
清单综合单价中如包含综合费用，其综合费用包括了施工组织措施费、企业管理费、利润，可采取按执行的清单的规定系数计取各项费用，并按预算表的费用归类填入。
如综合费用在标书中独立计取，可直接按综合费用包括的各类费用进行分解和归类。
（二）项目中有设备购置费用的，直接将设备购置费用按采购计划列入表1设备购置费用栏中。
（三）建筑工程措施项目清单中综合单价包括的人工费、材料费、机械使用费及其他包括的各项费用，应按各单价分析进行分解汇总并归类。
（四）其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单均按标书计取的各类费用按表1归类填报。
二、按定额计价方式（俗称预算加签证）承接的工程，预算编制方法：
方法一：
设法获取工程项目概算，在工程合同承包范围内，依据概算分部分项费用、定额单价构成、结合合同确定的计价规则和投标报价的其他计价信息，测算和分解出合同收入预算表中的各项费用。
方法二：
按工程项目签订的承包合同暂定工程造价，参照类似工程项目各专业占工程造价比例（如建筑工程、安装工程各占工程造价比例，电气仪表工程、防腐保温工程等各占安装工程比例）。
在执行合同确定的专业定额，测定出直接费中人、材、机比例基础上，再按合同确定的取费标准、计算程序，分别计算出各专业的各项费用。
以宁夏宝丰能源集团有限公司甲醇制烯烃项目为例：
合同费用分解：
合同暂定造价2亿元，其中：
建筑8000万元、安装工程1.2亿元。
假定建筑工程定额测定人、材、机分别占定额直接费比例为：
20%、65%、15%，按测定比率形式列入表格。
（一）建筑工程
1.建筑部分按约80000000元计算
费率
测定
比率
100.00
20.00
65.00
15.00
4.34
2.64
人工费差额
8.75
3.72
5.03
利润费率
2.22
115.32
综合费用占税前造价的百分比（115.32-100）÷
115.32＝13.28%
13.28%
2.根据定额和合同规定费率测算，建筑工程综合取费部分为不含税工程造价的13.28%，则综合费用为：
80000000÷
1.033485×
13.28%=10281148元，
①定额直接费为：
1.033485-10281148=67126846元，根据测算定额直接费中人材机比例分别为20%、65%、15%
人工费67126846×
20%=13425369元，
材料费67126846×
65%=43632450元
机械费67126846×
15%=10069027元
②措施费：
13425369×
21.71%=2914648元
③间接费：
2499804+3376480=5876284元
其中：
规费13425369×
18.62%=2499804元
企业管理费13425369×
25.15%=3376480元
④利润13425369×
11.1%=1490216元
3.根据施工组织设计分解合同费用到施工期每月
①根据总体计划建筑工程施工期为21个月，共投入劳动力2860人，
②根据工程项目网络计划的总体安排，结合阶段劳动力投入计划等因素测算出每月的产值收入，按比例分摊到各项费用中。
建筑工程劳动力投入计划表单位：
人
2012年
2013年
10
11
12
45
50
60
75
120
190
160
170
150
200
220
230
210
70
30
（二）安装工程
安装工程合同价按1.2亿元计算（其中设备工艺管道等按照7200万元，防腐保温按照1800万元，电气仪表按照3000万元估算），定额直接费按照100计算，仍按合同确定的专业定额，测定出定额直接费中人、材、机比例基础上，执行合同确定的取费标准、计算程序，分别计算出各专业的各项费用。
安装工程如下表所示：
宝丰能源DMTO项目安装工程取费表
安装
防腐保温
电气仪表
100
100
35.81
48.72
55
19.94
24.57
44.25
26.71
15
11.99%
4.29
5.84
6.59
7.11%
2.55
3.46
3.91
30.49%
10.92
14.85
16.77
17.88%
6.40
8.71
9.83
12.61%
4.52
6.14
6.94
9.51%
3.41
4.63
5.23
118.62
125.33
128.59
综合费用占税前造价的百分比
15.70%
20.21%
22.24%
1.设备、工艺管道、钢结构安装工程：
根据定额和合同规定费率测算，安装工程综合取费部分为不含税工程造价的15.7%，则综合费用为：
72000000÷
15.7%=10934609
1定额直接费为：
1.033485-10934609=58732585，根据测算定额直接费中人材机比例分别为35.81%、19.94%、44.25%
人工费58732585×
35.81%=21032139元
材料费58732585×
19.94%=11711277元
机械费58732585×
44.25%=25989169元
2措施费：
21032139×
11.99%=2521753元
3间接费：
3760546+2652153=6412699元
规费21032139×
17.88%=3760546元
企业管理费21032139×
12.61%=2652153元
4施工利润21032139×
9.51%=2000156元
2.防腐保温专业合同价按18000000元计算
根据定额和合同规定费率测算，防腐保温工程综合取费部分为不含税工程造价的20.21%，根据测算定额直接费中人、材、机比例分别为48.72%、24.57%、26.71%。
3.电气仪表专业合同价按30000000元计算
根据定额和合同规定费率测算，电气仪表工程综合取费部分为不含税工程造价的22.24%，根据测算定额直接费中人、材、机比例分别为55%、30%、15%。
4.防腐保温、电气仪表专业采用安装专业的计算方法，计算出预算表中的各项费用（计算略）。
5.将建筑工程、安装工程求得的各项费用归类、汇总编入预算。
6.根据施工组织设计分解合同费用到施工期每月份。
①根据总体计划安装工程施工期为16个月，共投入劳动力3860人。
安装工程劳动力投入计划表
90
130
320
360
390
400
450
460
300
单位：
附件3
现场管理费预算编制
现场管理费预算特指工程项目经理部日常生产经营中为做好项目管理所必须支出的费用预算。
现场管理费系统表格型式元
1.管理人员薪酬
2.办公费
3.差旅费
4.职工经费和教育附加
5.其他
2012.年8月
备注：
此现场管理费用仅考虑项目部管理人员，将计算的各项费用分解到项目施工期限内的各月份中。
一、管理人员薪酬：
指该项目管理人员工资，包括基本工资＋工龄工资＋施工津贴；
职工福利费、劳动保护费等。
（一）工资部分：
按项目管理部实际人员的构成、执行公司《用工薪酬管理办法》及个人工资标准进行各项费用的编制。
（二）发生职工福利费和劳动保护费等列表测算，列入工资部分。
（三）项目部管理人员缴纳的五险两金按基本工资（岗位工资＋工龄工资＋施工津贴）乘以43.3%。
二、办公费用：
是指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。
例如：
15人×
100元/人.月×
施工期限月份
三、差旅费用：
是指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。
（一）可预计项目管理部人员不同出差频次、地点测算差旅交通费用。
（二）项目部使用的交通工具按实际数量、车型计算出每月油料使用费，养路费及牌照费、车辆折旧费、车辆保险费按月摊入。
如发生租赁使用车辆，依车辆租赁合同计算租赁费用。
四、职工经费和教育附加费（工资总额*3.5%）
（一）工会经费：
是指企业按职工工资总额计提的工会经费，按现场管理费预算表中管理人员工资总额乘2%计提。
（二）职工教育经费：
按职工工资总额计提的费用。
按现场管理费预算表中管理人员
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