注册会计师考试税法章节备考试题城市维护建设税法和烟叶税法含答案Word文件下载.docx

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　　D.纳税人所在地统一累进税率

　　4.由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（　）。

　　A.委托方所在地税率

　　B.受托方所在地税率

　　C.双方协商

　　D.从高征收

　　5.某市一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;

本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;

本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

该企业本期应缴纳城市维护建设税（　）万元。

　　A.4.55

　　B.4

　　C.4.25

　　D.5.6

　　6.位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。

甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。

　　A.3.25

　　B.3.5

　　C.4.9

　　D.4.55

　　7.某县城一家电生产企业为一般纳税人，2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品应申报缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（　）万元。

　　A.18.27

　　B.24.15

　　C.21.96

　　D.16.8

　　8.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（　）。

　　A.城建税属于一种附加税

　　B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

　　C.本身没有特定的课税对象

　　D.根据城镇规模设计定额税率

　　9.某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的是（　）。

　　A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

　　B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

　　C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

　　D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

　　10.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。

下列纳税事项的表述正确的是（　）。

　　A.烟草公司应在3月20日申报缴纳烟叶税

　　B.烟草公司2月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元

　　C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

　　D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是2月15日

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　　二、多项选择题

　　11.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的有（　）。

　　A.缴纳增值税的事业单位

　　B.缴纳消费税的国有企业

　　C.缴纳印花税的外商投资企业

　　D.只缴纳个人所得税的公司职员

　　12.以下属于城市维护建设税纳税义务人的有（　）。

　　A.从事经营活动的事业单位

　　B.集体所有制企业

　　C.流动经营的小商贩

　　D.外商投资企业

　　13.下列属于城建税计税基础的有（　）。

　　A.本月实际缴纳的消费税

　　B.计算的免抵税额

　　C.本月实际缴纳的增值税

　　D.进口的增值税

　　14.城建税的适用税率有（　）。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　15.下列关于教育费附加的表述中，正确的有（　）。

　　A.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

　　B.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

　　C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加

　　D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

　　16.纳税人跨地区提供（　）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

　　A.建筑服务

　　B.销售不动产

　　C.出租不动产

　　D.房地产企业销售开发项目

　　17.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（　）。

　　A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　B.因减免税而需进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

　　C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

　　D.海关对进口产品代征增值税、消费税，征收城市维护建设税

　　18.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（　）。

　　A.城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免

　　B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

　　D.因减免税而对增值税、消费税进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

　　19.下列属于城市维护建设税的特点的有（　）。

　　A.税款专款专用

　　B.属于一种附加税

　　C.根据城镇规模设计不同的定额税

　　D.补充城市维护建设资金的不足

　　20.下列不属于城市维护建设税的特点的有（　）。

　　A.征收范围广

　　B.实行从量定额征收

　　C.属于一种附加税

　　D.税款专款专用，具有受益税性质

　　21.烟叶税的征税范围包括（　）。

　　A.采摘烟叶

　　B.晾晒烟叶

　　C.烤烟叶

　　D.烟丝

　　参考答案及解析：

　　1.【正确答案】B

　　【答案解析】滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;

个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

　　2.【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人实际缴纳的增值税、消费税是城建税的计税依据，而增值税、消费税的罚款和滞纳金不是城建税计税依据;

房产税、企业所得税不是城建税的计税依据。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据;

进口不征，出口不退。

缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。

该企业本期应缴纳城市建设维护税=（30+50）×

7%=5.6（万元）。

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】罚款不作为城市维护建设税的计税依据，应缴纳城市维护建设税=（50+15）×

7%=4.55（万元）。

　　7.【正确答案】A

　　【答案解析】应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=（180+30×

10%）×

（5%+3%+2%）=18.27（万元）

　　8.【正确答案】D

　　【答案解析】根据城镇规模设计不同的比例税率。

　　9.【正确答案】C

　　【答案解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×

税率=30×

20%=6（万元）。

　　10.【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款;

选项B，应缴纳烟叶税=80×

20%=16（万元）;

选项C，烟草公司应向收购地（乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税;

选项D，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即2月5日。

　　11.【正确答案】CD

　　【答案解析】城市维护建设税是对从事经营活动，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税，所以选项C和D不是城市维护建设税的纳税义务人。

　　12.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】自2010年12月1日起，对外国投资企业征收城建税。

　　13.【正确答案】ABC

　　【答案解析】城市维护建设税进口不征、出口不退。

　　14.【正确答案】ACD

　　【答案解析】城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，即7%、5%、1%，无3%税率。

　　15.【正确答案】BD

　　【答案解析】选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。

选项C，对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加。

　　16.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产，在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额、预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。

　　17.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　18.【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　19.【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C，应该是比例税，而非定额税;

选项D，属于城市维护建设税的作用，而非特点。

　　20.【正确答案】AB

　　【答案解析】城市维护建设税的特点：

税款专款专用;

属于一种附加税;

根据城镇规模设计不同的比例税率。

　　21.【正确答案】BC

　　【答案解析】烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。