历年经济法基础常考题2199文档格式.docx
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B．24540元
C．26740元
D．32440元
3、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
4、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。
A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
5、收益法估价中求取净收益时，通常不作为运营费用扣除的有（）。
A．电梯折旧费
B．租赁保证金利息
C．房地产税
D．企业（个人）所得税
E．房屋保险费
6、某人拥有一套建筑面积110m
2
的商品住宅。
该住宅于2000年底取得了70年土地使用权，2003年底建成交付使用，建筑物使用年限为70年，办理了房地产权证。
2008年底这套住宅正在出租，月租金3000元，出租方承担物业管理费和维修费，水电费、供暖费等由承租方负担。
该地区此类住房的年出租空置率平均为10%，还原率为9%。
请就上述内容，回答下列各题。
采用收益还原法评估该套住宅的价格时，所需扣除的租赁费用构成应为（）。
A．物业管理费+维修费+保险费
B．房地产税+物业管理费+维修费
C．房地产税+物业管理费+维修费+保险费
D．房地产税+物业管理费+维修费+保险费+水电费+供暖费
7、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
8、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
9、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
11、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。
拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。
该企业2010年发生如下业务：
（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；
完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。
载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A．7040
B．8160
C．9280
D．10400
12、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是（）。
A．本期退回的增值税
B．支付的教育费附加
C．预交的营业税
D．支付的土地增值税
13、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。
A．房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
14、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．房地产出租
B．以房地产进行投资
C．房地产开发公司代客户进行房地产开发
D．以房地产抵债
15、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格
16、根据我国海关法的规定，海关的基本任务是（）。
A．监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品
B．征收关税和其他税、费
C．查缉走私
D．编制海关统计和办理其他海关业务
17、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
18、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
简答题
19、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：
（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；
经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；
（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；
汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；
（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；
（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；
（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；
（8）企业共拥有土地面积20000平方米。
其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；
（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；
为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；
（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。
（提示：
小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）
根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；
20、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；
则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
-----------------------------------------
1-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；
房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
2-答案：
B
[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。
办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×
（1-扣除比例）×
1.2%；
出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：
从租计征的房产税应纳税额=租金收入×
12%。
因此，题中公司2009年应纳房产税=（3000000-500000）×
（1-30%）×
1.2%+500000×
1.2%×
6/12+2000×
6×
12%=21000+2100+1440=24540（元）。
因此，本题的正确答案为B。
3-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
4-答案：
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×
10÷
12=8.4（万元）
5-答案：
B,D
暂无解析
6-答案：
C
7-答案：
8-答案：
[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
9-答案：
B,C,D
[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
10-答案：
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
[解析]纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×
50%×
（1－20%）×
1.2%＋2000000×
70%，×
3/12=8160（元）。
12-答案：
[解析]支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。
不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。
13-答案：
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
14-答案：
D
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。
以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。
15-答案：
[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
16-答案：
A,B,C,D
17-答案：
A,B,C
产权出典的房屋，承典人为纳税人。
18-答案：
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
19-答案：
销项税额
20-答案：
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；
个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×
12×
4%=4800（元）。
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