商业银行不良资产的成因及对策研究正文+任务+开题+综述+外文文档格式.docx

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写作毕业论文，完成初稿。

第7学期寒假：

结合毕业论文选题开展调查研究。

第8学期第1—2周：

修改、完善毕业论文。

第8学期第3—6周：

参加毕业实习；

开展调查研究；

修改、完善论文，完成定稿。

第8学期第7周：

进一步修改毕业论文；

毕业论文定稿、上交。

第8学期第9—11周：

毕业论文答辩。

四、推荐阅读文献

[1]王柯敬.关于我国资产管理公司特点的研究与思考[M].北京：

中国财政经济出版社，2007

[2]段豪丽.我国国有商业银行不良资产处置研究[D].湖南：

湖南科技大学，2008

[3]李勇.关于我国不良资产证券化的初步探讨[M].北京：

中国财政经济出版社，2005

[4]赵超.国有商业银行不良资产的处置研究[J].经济师，2008（12）

[5]柳源.城市商业银行不良资产处置中存在的问题分析与措施[J].财经界，2010（01）

[6]高文虎.岳阳市商业银行不良资产处置策略研究[D].湖南.湖南大学，2003

BIYELUNWEN

（20__届）

商业银行不良资产的成因及对策研究

所在学院

专业班级金融学

学生姓名学号

指导教师职称

完成日期年月

摘要

不良资产问题一直是中国银行业的最大问题，并已经成为中国银行业下一步改革和发展的沉重包袱和障碍。

商业银行存在较高的不良资产，会直接导致银行资产流动性降低和清偿债务能力下降，影响银行的赢利能力和水平，同时侵蚀资本充足率，进而阻碍建立现代金融企业制度进程。

目前，中国国有商业银行已经进入了一个有效控制和处置银行不良资产刻不容缓的阶段。

本文以诸暨市建设银行为例，基于对该行的实地调研，对诸暨市建设银行的不良资产情况进行了研究。

首先介绍了诸暨市建设银行不良资产的现状；

然后对形成诸暨市建设银行不良资产的原因进行了详细分析；

最后，提出了建立有效的激励机制，加快现代企业制度的建设等针对诸暨市建设银行不良资产产生前的防范措施以及创新工作方法，探索解决不良资产处置的多种方式等针对诸暨市建设银行不良资产产生后的处置措施。

关键词：

不良资产；

信贷风险；

信用缺失

Abstract

Non-performingassetshasbeenthemostseriousprobleminthebankingsectorofChina,andithasbecomeheavyburdenandobstaclesthatwillhinderChina'

sreformanddevelopmentofthebankingsectorinnextstage.Highnon-performingassetsofcommercialbankswilldirectlyresultinreductionofbankassetsliquidityanddebtsability.Itwillalsoaffectbankprofitabilityandlevels,andresultinerosionofCAR.Asaresult,itwillimpedetoestablishamodernfinancialenterprisesystemprocess.Atpresent,theChinesestate-ownedcommercialbankshaveenteredintoapressingstageofcontrolanddisposalbadassetsofbanks.

ThispaperisbasedontheinvestigationofZhujiconstructionbankandmakesaresearchofthenon-performingassetsofZhujiconstructionbank.First,thispaperintroducesthecurrentsituationofnon-performingassetsinZhujiconstructionbank.Then,thisarticleanalyzesthereasonshowthenon-performingassetsformedinZhujiconstructionbankindetail.Finally,thisarticleputsforwardsomepreventionmeasuresandsomeinnovationworkmethods,includingtheestablishmentofeffectiveincentivemechanism,speedinguptheconstructionofmodernenterprisesystem.Andthisarticlealsotriestofindoutwaysofnon-performingassetsdisposalincommercialbanks.

Keywords:

non-performingassets;

creditrisk;

creditloss

目前，国有商业银行在经营过程中存在许多问题，其高额的不良资产已严重制约其发展的后劲和综合竞争力的提高，也是全国大部分商业银行经营亏损的重要原因。

不良资产已经成为中国银行业下一步改革和发展的沉重包袱和障碍。

中国国有商业银行一直处于一个关键时期，有效控制和处置银行不良资产刻不容缓。

1不良资产的涵义

1.1不良资产的定义

资产是指能以货币计量的经济资源的总和。

它包括各种财产、债权和其他权利等，是决定生产力的基本要素，是人类劳动的凝结，具有获利的能力，可以用货币计量并且能够变换成货币。

资产按其存在的形式，可以分为有形资产和无形资产。

按其在社会资本运动中的地位和作用，可以划分为金融资产与非金融资产。

按其流动性，可以划分为流动资产和固定资产。

银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。

它主要包括以下五大类：

一是现金，包括库存现金、代理行存款、托收中现金和在中央银行的存款等；

二是证券投资，即银行为交易目的或投资目的持有的证券，如债券、股票等；

三是客户贷款，主要是银行对企业或居民的短期贷款和中长期贷款；

四是同业拆放和回购协议下购买的证券，包括对其他银行的短期贷款、向借款银行购入的合格票据等；

五是其他资产，包括银行物业和设施等固定资产、附属机构投资、预付保险费用和其他相对不重要的资产项目等。

在上述五类资产中，第一类现金资产几乎没有风险；

第二类资产在我国由于分业经营的限制，银行一般不得拥有;

第四类资产风险较小，没必要从资产优劣角度进行分析。

因此，银行的不良资产主要是针对第三类资产，即通过银行信贷形成的资产，这部分资产也是商业银行最大的资产项目。

银行不良资产是指处于不良状态的银行资产。

所谓不良状态，就是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产状况，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以回收或无法回收的状况。

因此，银行不良资产可以定义为:

在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。

不良资产是从银行角度而言的，而不是从贷款项目或企业的角度。

银行贷款的项目可能是处于非良好经营状态，但只要借款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。

资产优良与否是以资产收益水平为标准来衡量的。

资产处于不良状态会有各种表现，评定不良资产的方式方法也可能多种多样，但最终衡量不良资产的标准是资产收益水平，即贷款本息的回收程度，包括当期本息回收率与根据现有资产状况和现实条件预测的未来本息的回收率。

1.2不良资产的分类

对不良资产的分类是“对症下药”解决不良资产问题的关键。

目前所指的不良资产有三种分类方法：

一是1995年公布的我国《贷款通则（试行）》第35条规定的标准，它包括逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款，也就是通常所说的“一逾两呆”分类法。

这种分类方法注重贷款帐龄的核算，其隐含的假设是贷款逾期时间越长，收不回的可能性就越大，它忽视了借款人的信用和还款能力，属于比较简单粗糙的分类方法。

二是从国有商业银行不良资产生成机理角度划分为政策性不良资产和商业性不良资产。

政策性不良资产主要是政府行为过度介入引致的不良资产。

这部分不良资产的化解需要在政府主导下进行，非单个国有商业银行的能力所能解决。

商业性不良资产是指由于商业银行自身的经济金融信碑急局限、治理结构失衡、内控制度不健全、经营管理水平不高等因素影响，以至于信贷决策失误而发生的不良资产。

对于这一部分不良资产的处理一般是以商业银行为主导，通过自身的改革和努力完全可以化解或防范的。

三是1999年在全国所有商业银行推行的贷款五级分类法。

鉴于“一逾两呆”分类法的种种缺陷以及为了适应与国际接轨的需要，在1998年，中国人民银行制订了《贷款风险分类指导原则》规定的贷款五级分类法，即按照风险等级高低将银行信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类为不良贷款。

这种方法以借款人还贷可能性为标准划分为不良贷款，要求运用多种标准，全面、系统分析借款人和担保人的实际状况，克服了原有贷款分类方法的弊端，能够较真实全面反映信贷资产的质量。

本文研究的不良资产为商业银行资产五级分类法中的次级类、可疑类和损失类资产，并且对于所提及的不良资产、不良贷款和不良债权不做细微区分。

2诸暨市建设银行不良资产的现状及形成原因

2.1诸暨市建设银行不良资产的现状

诸暨市建设银行的不良资产状况和当地的经济发展形势是紧密联系在一起的，因此在分析其不良资产的现状之前，我们有必要简单了解一下诸暨市近年来的经济发展形势。

2009年8月12日中共诸暨市委十四届八次全体（扩大）会议审议通过了为深入践行科学发展观，认真落实浙江省委十二届四次、五次全会精神和绍兴市委“创业创新、走在前列”战略部署，加快转变经济发展方式，推进经济转型升级，促进全市经济又好又快发展。

同时《关于加快建设“6+2”现代产业体系的意见》随着出台，2010年政府财政资金投入达6个亿，2011年还将保持更大增量。

以诸暨经济开发区2010年底集中开工的12只工业项目为例，10亿元以上的投资项目就有3只。

在工业性投资项目如火如荼开展的同时，诸暨的商贸项目投资也趋于活跃，去年三产共完成投资98.71亿元，增长36.0%，其中74个商贸项目完工开业。

在诸暨市目前这种经济形势下，诸暨市建设银行在适应诸暨这种迅猛的经济发展趋势的同时自然而然的形成了两个特征：

不良贷款增长过快和明显的不良贷款集中现象。

诸暨市建设银行2004年至2010年12月不良贷款的情况如表1所示。

表1诸暨市建设银行05年至10年不良贷款情况

2005年末

2006年末

2007年末

2008年末

2009年末

2010年末

贷款增长幅度

14.78%

12.27%

18.91%

24.56%

29.84%

37.69%

不良贷款增长幅度

5.78%

3.65%

4.73%

5.92%

1.47%

0.33%

不良贷款占比

2.25%

2.41%

2.72%

2.89%

2.05%

1.58%

数据来源：

诸暨市建设银行内部数据

在诸暨市目前这种经济环境下，诸暨市建设银行不良贷款规模不断膨胀是显而易见的。

但是从上表可以看出，2010年末，诸暨市建设银行的不良贷款增长幅度为0.33%，其比例虽有降低，但是其绝对额，也就是不良贷款占比却仍旧居高不下，这一现象值得我们深思。

诸暨市建设银行不良资产明显的集中现象和诸暨市政府过度的财政干预有不可分割的联系。

不良资产明显的集中现象主要体现在两个方面：

贷“大”，即贷款主要投向大企业、大项目；

贷“长”，这些大企业大项目基本上都以长期贷款为主。

尤其以诸暨市城西经济开发区和店口、山下湖镇最为明显。

这些政绩工程，诸暨市政府往往是不遗余力的投入，但是以政府为背景的贷款并不等同于风险小的贷款，大企业，大项目的贷款风险实际上也是巨大的。

同时，诸暨市建设银行追捧大客户的风气，导致其本身就漏洞百出的资信审核和贷后监管变得更加疏松，某些大客户出现盲目投资、滥用贷款甚至违规挪用的问题，而一旦借款单位发生经营风险无力偿还贷款，银行权衡利弊关系，往往不予起诉，导致不良贷款产生。

2.2诸暨市建设银行不良资产形成的原因

诸暨市建设银行不良贷款形成的原因是多方面的，既有内部的原因，也有外部的因素。

其不良贷款可分为经营性不良贷款和政策性不良贷款。

银行在信息不完全、信贷评估失误以及内部控制不严所导致的不良贷款是经营性不良贷款。

政策性不良贷款是由于政府行为在信贷分配中过度介入，因政策不合理所形成的不良贷款。

一类是在长期实行计划经济体制下银行资金财政化使用所造成的不良贷款；

另一类则是因膨胀性经济政策所累积的不良贷款，譬如房地产热、股票热、国债期货热中出现价格信号上的泡沫，促使银行资金流入这些领域，当泡沫消失后，银行的信贷成为不良贷款。

转轨时期我国国有商业银行不良资产的产生带有较强的政府干预和政策主导的特征。

在其发展过程中，由于种种原因，作为最大股东的政府难免对其贷款进行干预。

因此，诸暨市建设银行的不良资产既有市场因素形成的，更有制度因素造成的。

2.2.1内部原因

（1）公司治理结构不健全

在现代商业银行经营和管理中，公司治理结构也日益被重视。

国际金融监管机构曾经在东南亚金融危机以后，得出结论：

商业银行薄弱的管理和治理结构会引发储蓄和信贷危机，从而给政府造成巨大成本；

良好的管理和治理结构则会给银行良好的回报。

目前，诸暨市建设银行公司治理结构还存在诸多缺陷：

首先，经营管理者的责权不对称，存在权力失控、责职不明和“内部人控制”的现象。

人民银行对商业银行机构实行“总部—支行”两级架构管理，但建设银行在实际经营过程中将支行分为管辖支行和被管辖支行，即实行“总部—大分行—二级分行—小支行”的管理架构，各负责人之间复杂的上下级关系以及工作效率的问题极易造成事实上的权责脱节。

诸暨市建设银行是绍兴分行旗下的一个支行，其全部董事和监事均由地方政府选派后，再由当地金融监管当局审查批准后，由政府下文任命。

这样的公司治理结果极易造成管理班子的权力失控和职责不明的情况。

其次，内部激励机制不健全，未成立薪酬委员会、薪酬计划未制订“正式、公正和透明”的程序和标准，且违背“任何董事、监事、行长和其他高级管理人员都不应当参与自身薪酬的决定过程”的原则，造成分配不公。

诸暨市建设银行的工资、奖金及奖励评估发放均没有通过严格的操作标准，未与银行的当年经营业绩挂钩，均由董事会自己决定。

（2）信贷风险控制机制不完善

诸暨市建设银行信贷风险管理机制不健全。

没有建立风险意识和与风险意识相对应的内控机制，管理制度也极不完善。

首先，从组织架构体系上讲，该支行没有设立进行有效的风险控制、监测、预警和消化的机构，也没有制订与风险评审相配合的有效信贷管理程序和工作流程，缺乏对信贷活动的审慎调查，贷款“三查”制度未落到实处，信贷规章制度难以得到真正落实。

其次，缺乏健全的信贷资产质量监管制度。

至今为止该银行贷款质量低下，与缺乏健全的贷款管理和信贷质量监管制度有密切的关系。

诸暨市建设银行贷款以信用放款为主，但对信用却没有审慎调查的内控制度。

此外，贷款前的调查、贷款时的审查、贷款后的检查由同一部门甚至同一人去做，把贷款决定权交给少数人，却没有贷款权力的制衡机制；

贷款发放不是看企业的经营状况，而是依据人际关系、长官意志进行的现象数不胜数。

这种贷款的管理，不可能形成良好的贷款质量。

第三，没有依据资产负债管理的原则，按照盈利性、安全性和流动性的要求，制定科学的银行管理制度和方法，违规经营、违规放款现象普遍。

有的资产实行账外经营，用信贷资金违规投资房地产等都曾给银行信贷资金造成巨大损失。

第四，在项目评估方面，缺乏高水平的项目评估人才，缺乏深入周密的论证，尤其是固定资产贷款项目，对项目主办单位的可行性研究报告往往听之信之。

例如2007年向某市属工商企业发放贷款400万元，在资金投入不到一年，企业因涉及重复投资和产品前途不好而停业，至今未收回一分本金，已形成一笔较大的呆滞贷款。

第五，信贷管理人员素质不高，难以适应新形势下现代商业银行的要求，加上信贷管理过程中的信息不对称，无法对放出去了的贷款进行全过程监管。

第六，忽视或违背资产分散的原则。

贷款垒大户和资产单一己成为诸暨市建设银行发展中的心病。

同时，近年来随着道德风险的凸现，银行内部人员有法不依、执纪不严、违法不究、处罚不力，助长了少数拜金主义严重的挺而走险，银行高级管理人员的失职甚，也造成银行的许多不良贷款。

第七，有的贷款相关手续不全，法律文件不规范或缺乏，难以保护债权人的利益。

由于诸暨市支行管理不善，不认真执行有关贷款的规章制度，有很多贷款手续不全，签署的贷款协议、担保或抵押、质押合同等法律文件不规范或缺失。

一旦贷款形成风险，依法收贷时无法得到法律保护，造成难以挽回的损失。

还有就是旧的不良资产还未化解，新的不良资产在不断增加。

一方面是由于经济环境和社会信用的恶化，另一方面是由于银行员工素质较低，内部信贷管理不力所致。

诸暨市建设银行5年来，共计收回了05年之前不良贷款的55.35%，五年实际新增不良贷款占现有不良资产的49.87%。

（3）不良资产清收难度大

由于分业管理的限制，诸暨市建设银行在处置抵贷资产时可运用的手段很有限。

一般只能委托有关企业、机构拍卖、出售或出租管理等。

很多处置不良资产的有效办法由于诸暨市的经济环境等因素造成诸暨市建设银行自身不能直接运作，如债转股、兼并、重组、租赁、资产证券化等。

当前，全社会正处于行业结构、产品结构调整时期，大量资产需通过各种方式和途径转让或重组。

处置措施软化，势必影响抵贷资产及时变现。

抵贷资产中一些技术含量较高的设备或产品，随着新技术、新标准的实施，其价值逐年递减，不能及时变现，时间越长，银行损失越大。

诸暨市建设银行不良资产处置措施软化具体表现在以下几个方面：

第一，法律手续不全或违法购置的抵贷资产难以处置变现。

最典型的难以处置的抵贷资产是房地产，如有的未交土地出让金或缺开工建设销售手续等法律文件，使银行无法销售；

有的是半拉子工程，与地方施工单位等还有很多资金瓜葛和纠纷，须先投入大量资金，花费很多精力协调，才能获得产权，具备出售条件。

还有的抵贷资产是汽车，购置手续不全或不合法，有的就是走私车，执行过来后也无法变现。

第二，依法收贷尽管能胜诉，但执行进度慢，效果不理想。

近年来，诸暨市建设银行越来越重视运用法律武器维护银行债权，积极聘请律师依法收贷达金额800多万元，在法院等有关部门的大力支持下，追回的资金和财产仅占债权的30%。

主要原因是很多借款单位负债累累，无财产可供执行;

有的早己转移资产，公司注销或停止年检，借款单位和担保单位都人去楼空，无法执行;

有的虽发现新注册公司与原借款单位的法人代表同为一人，有转移资产的嫌疑，但往往因无法取得有力证据而难以执行。

由于银行与其债务人无直接债权债务关系，无法追索其债务单位。

第三，不良贷款形成的时间长，很多己超过法律诉讼时效。

建行初期形成的不良资产多数时间长，其中逾期2年以上的占不良贷款的60%，有关当事人变动大，缺乏贷款资料。

加之前几年对清收重视不够，依法收贷法律意见不强，致使很多不良贷款超过法律诉讼时效，错失依法收贷良机。

第四，对不配合清偿债务或恶意逃废债务的债务人无良策。

部分不良贷款的债务人在银行清收贷款时往往寻找种种理由或借口搪塞，拒不还款。

更有甚者，态度蛮横，“要钱没有，要命有一条”。

有的本意就是骗取贷款，钱一到手，即挪作他用或转移抽逃资金，压根就没准备还款。

有的经营不善，无法还款或以假公司假执照骗取贷款后即擅自注销公司，恶意逃废债务。

2.2.2外部原因

（1）经济运行质量不高和信用缺失

经营企业作为银行的信贷客户，因市场波动、管理不善使其经营状况恶化，严重影响信贷资金的良性循环。

由于诸暨市正处于经济转轨期，产业政策调整较多，市场变化较快，导致部分中小企业行业经营不稳定，行为不规范，“生死”频繁，逃废债务严重;

企业经营不景气，不能适应新的市场环境，亏损严重；

有些企业还存在着盲目投资、决策失误以及管理水平低下，加上受行政干预，政绩工程、形象工程的影响，进一步加剧了银行资产的恶化和资金的漏损，据统计，诸暨市建设银行市属企业及国有企业的不良资产占整个商业银行不良资产的36%。

信用的缺失，破坏了市场的有效性、公正性和竞争性。

诸暨市长期以来存在着一种扭曲的信用意识，即国有商业银行的贷款就是国家的钱，借了可以不还。

“赖账受益”观念根深蒂固，任凭银行催收而无动于衷，“欠账还钱，天经地义”的古训被搁置一边。

其结果是部分企业利用债务重组或破产之机，通过“母体裂变”、“划小核算单位”等多种形式悬空或逃废银行债务，而目前我国金融法制建设还不够完善，对逃废银行债务的企业缺乏有效的制裁手段，导致企业赖帐习气在社会上得以滋生和蔓延。

特别是由于贷款企业经营生产不景气，经济效益低、资金回报率差、包袱沉重、信用观念淡薄，关、停、并、转的企业逐渐增多等这些原因导致地方信用环境近一步恶化，根据调查，截止2009年底，诸暨市建设银行共有逃废债企业156户，逃废银行债务金额高达31862万元；

一些企业借改制之机，采取种种手段逃废债务。

（2）政府行政上的过度干预造成银行资金财政化

银行资金财政化的实质是使银行资金有偿使用方式变为为国家无偿供应企

业资金的方式，即财政供应转为银行资金供给。

银行供给是转型产物，使企业在资金上通过银行贷款继续吃银行和国家的大锅饭，使银行贷款丧失回流本息的能力。

诸暨市政府过渡干预，打乱了市场反馈机制，企业、银行与重要