初级会计职称考试复习完整版Word文档格式.docx
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D.5%
46.刘某在2010年7月因工作调动转让两套住房，分别取得转让收入190万元和450万元；
两套住房均为2007年10月购入，一套属于普通住房，购置价120万元，一套是位于城郊的别墅，购置价380万元。
则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为（）。
A.32万元
B.26万元
C.7万元
D.34万元
47.某金融企业从事股票买卖业务，2010年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元；
当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）万元。
48.某运输公司2010年8月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；
当月还承揽了一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元，该运输公司8月份应纳营业税税额为（）元。
A.9096
B.30320
C.303200
D.90960
49.个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。
王某申报纳税的法定期限是（）
A.自取得收入之日起30日内申报纳税
B.自取得收入之日起7日内申报纳税
C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补
50.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.境内上市公司的股票转让所得
参考答案
41.
[答案]：
C
[解析]：
本题考核城市维护建设税的计算。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税，消费税，营业税的税额，不包括所得税。
企业应缴纳的城市维护建设税=（18+30）×
5%=2.4（万元）。
42.
本题考核“文化体育业”税目的规定。
有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围；
广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围；
广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税；
卡拉OK歌舞厅收入属娱乐业税目。
43.
本题考核营业税税目。
融资租赁属于金融保险业，装卸搬运属于交通运输业，杂技表演属于文化体育业税目。
44.
D
本题考核营业税的计税依据。
该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。
该企业8月份应纳营业税的营业额＝100＋2＋3＝105（万元）。
45.
本题考核教育费附加的征收比率。
现行教育费附加征收比率为3%。
46.
B
本题考核营业税的计算。
自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；
个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；
个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
则刘某应纳营业税＝（190－120）×
5％＋450×
5％＝26（万元）。
47.
A
股票买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金；
买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金：
应纳营业税＝（57-50）×
5%＝0.35（万元）。
[该题针对“营业税的计算”知识点进行考核]
48.
本题考核营业税应纳税额的计算。
该运输公司8月份应纳营业税的营业额＝250000＋35200＋38000－20000＝303200（元），应纳税额＝303200×
3％＝9096（元）。
49.
本题考核个人所得税的征收管理。
根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：
对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。
[该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核]
50.
本题考核财产转让所得。
我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。
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38.
选项A，自建自用建筑物，其自建行为不纳税；
选项B按服务业——租赁业缴纳营业税；
选项C，不用缴纳营业税。
[该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核]
39.
本题考核营业税的纳税地点。
根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
[该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核]
40.[答案]：
二、多项选择题
1、根据《合同法》的规定，属于违约责任中补救措施的有（）
A、修理
B、减少价款
C、退货
D、更换
答案:
ABCD
解析:
本题考核点为承担违约责任形式中的补救措施。
受损害根据标的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、退货、减少价款或者报酬等责任。
2、《合同法》规定，合同订立采取的方式有（）。
A、协商
B、登记
C、要约
D、承诺
E、签约
CD
要约、承诺其实就是合同订立的一般程序。
3、根据《合同法》规定，无效合同的处理方式有（）。
A、返还财产
B、折价补偿
C、财产收归国家所有
D、赔偿损失
根据《合同法》规定，合同无效后，因该合同取得的财产，应当予以返还;
不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。
有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。
当事人恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的，因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人。
4、根据《合同法》规定，下列选项中，属于要约邀请的有（）。
A、寄送的价目表
B、拍卖公告
C、招标公告
D、招股说明书
根据《合同法》规定，寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都是要约邀请。
5、关于承诺的叙述，正确的有（）。
A、承诺的内容应当与要约的内容绝对一致
B、受要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约
C、受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效
D、受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺
BC
《合同法》第30条规定：
"
承诺的内容应当与要约的内容一致。
受要约人对要约的内容做出实质性变更的，为新要约。
有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。
第31条规定：
承诺对要约的内容做出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容做出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。
6、在有先后履行顺序的合同中，当事人可能会行使下列抗辩权（）。
A、同时履行抗辩权
B、后履行抗辩权
C、不安抗辩权
D、代位抗辩权
同时履行抗辩权不适用于有先后履行顺序的合同;
合同法没有规定"
代位抗辩权"
这种抗辩权。
7、依照有关法律的规定，下列合同应当采取书面形式（）
A、保证合同
B、抵押合同
C、质押合同
D、定金合同
《担保法》规定所有的担保合同均应采取书面的形式
8、根据《担保法》的规定，下列财产或权利凭证可以用作质押担保（）。
A、房产
B、金银首饰
C、支票
D、股票
BCD
房产属于不动产，只能设定抵押担保，不能设定质押。
9、当事人有下列行为之一的，依《合同法》规定应当承担缔约过失责任（）
A、假借订立合同，恶意进行磋商
B、故意隐瞒与订立合同有关的重要情况
C、故意提供虚假情况
D、泄露在订立合同过程中所知悉的对方当事人的商业秘密
这是《合同法》规定的当事人应承担缔约过失责任的全部情形
10、下列有关我国公民的民事行为能力的表述中，正确的是（）
A、公民的民事行为能力有三种类型
B、年满10周岁不满18周岁的未成年人属于限制民事行为能力人
C、不满10周岁的未成年人属于无民事行为能力人
D、年满18周岁的人属于完全民事行为能力人
这是我国法律根据年龄对公民的民事行为能力所作的划分。
11、根据《合同法》的规定，合同生效后发生下列情况的，当事人仍应按照合同履行义务（）。
A、当事人名称的变更
B、法定代表人的变动
C、合同承办人的变动
D、发生不可抗力
ABC
在发生不可抗力的情况下，当事人可以变更或解除合同。
12、根据《担保法》的规定，下列合同的债权人可以通过合同的标的物行使留置权的有（）。
A、保管合同
B、借款合同
C、运输合同
D、承揽合同
ACD
行使留置权的前提条件是一方当事人依合同的约定预先占有了作为留置物的财产，而借款合同不存在一方依法合同约定预先占有对方财产的问题，故不能行使留置权，其他三种合同则都是一方当事人依合同约定预先占有了作为留置物的财产。
13、根据《合同法》规定，合同在下列情形之一出现时终止（）。
A、债务人将标的物依法提存
B、一方当事人在出现致使合同目的不能实现的不可抗力情形时单方面通知对方解除
C、债权人免除债务
D、合同债权人与债务人合并
合同终止的情况包括合同的履行、合同的解除（包括单方面解除）、债权的抵销、债权人免除债务人、标的物的提存、合同权利义务的混同（债权人债务人合并）等。
14、X和Y订立一份合同，价款为200万元，合同约定的违约金比例为20%，合同成立后X依约支付给Y定金30万元。
后Y完全违约，根据《合同法》的规定，Y应当向X支付的金额可以是（）。
A、40万元违约金，不返还定金
B、40万元违约金并双倍返还定金60万元
C、40万元违约金并返还定金30万元
D、双倍返还定金60万元但不支付违约金
合同约定定金和违约金的，由没有违约的一方选择适用定金条款或违约金条款。
本案中如果选择定金条款，就是要求违约方双倍返还定金，即60万元，不能要求支付违约金;
如果选择违约金条款，就不能要求对方多还一倍的定金，即30万元，但给付的定金仍应返还（返还的原数不属于违约责任），也就是可以要求支付违约40万元和返还原数定金30万元。
15、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列要约中，不得撤销的有（）
A、要约人确定了承诺期限的要约
B、要约人明示不可撤销的要约
C、已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约
D、受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约
ABD
（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销;
（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作的，要约不得撤销。
对于选项C，要约到达受要约人后，在受要约人未作出承诺之前可以撤销。
16、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列合同中，属于无效合同的有（）
A、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同
B、损害社会公共利益的合同
C、以合法形式掩盖非法目的的合同
D、显失公平的合同
选项AD属于可撤销合同，因一方欺诈、胁迫而订立的合同，如损害到国家利益，则属于无效合同。
17、根据《中华人民共和国合同法》的规定，因重大误解订立的合同，当事人有权请求（）变更或者撤销该合同。
A、人民法院
B、政府主管部门
C、工商行政管理部门
D、仲裁机构
AD
（1）对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以变更或者撤销;
（2）当事人一方主张解除合同，对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。
18、根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人有留置权的是（）
B、运输合同
C、买卖合同
D、加工承揽合同
因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。
19、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列情形中，债务人可以将标的物提存的有（）
A、债权人下落不明
B、债权人死亡未确定继承人
C、债权人丧失民事行为能力未确定监护人
D、债权人无正当理由拒绝受领
标的物提存分为四种情况.
20、下列选项中，不适用《合同法》的有（）
A、甲收养乙的协议
B、农贸市场上的买卖协议
C、甲赠与乙一台计算机的协议
D、婚姻协议
本题考核点为《合同法》调整范围。
《合同法》主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。
有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。
21、甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。
在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（）
A、双方协议补充
B、按交易习惯确定
C、由履行义务一方负担
D、由法院决定
本题考核点为合同履行规则。
根据《合同法》的规定，合同生效后，当事人就履行费用没有约定或者约定不明确的，
（1）可以协议补充;
（2）不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定;
（3）仍不能确定的，由履行义务一方负担。
22、公民甲于2003年3月10日以自己所有的一套住房抵押，向银行贷款10万元，并订立了书面合同。
在向银行贷款之前，公民甲于2002年10月30日已向公民乙借款10万元，并以口头形式以其所有的那套住房向公民乙进行了抵押。
2004年3月10日，公民乙及银行的还款期限均到，但甲无能力还款，因此（）
A、银行可以将公民甲住房折价或变卖受偿
B、因为公民甲的住房已经抵押，银行的抵押权无效
C、公民乙的抵押权无效
D、公民乙的抵押权在先、银行的抵押权在后，故公民乙应先于银行受偿
AC
本题考核点为抵押合同的效力。
根据规定，抵押合同应当以书面形式订立。
因此，公民乙拥有的抵押权无效，银行可以将公民甲的住房折价或变卖受偿。
23、下列各项中，属于留置担保范围的有（）
A、主债权的利息
B、违约金
C、留置物保管费用
D、实现留置权的费用
本题考核点为留置担保的范围。
根据《担保法》的规定，留置担保的范围包括：
（1）主债权及利息;
（2）违约金;
（3）损害赔偿金;
（4）留置物保管费用;
（5）实现留置权的费用。
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