国开作业纳税筹划第三章 本章自测43参考含答案Word格式.docx

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20×

8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；

假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×

8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元

12.5

75

87.5

15.25

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）

股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

提供劳务所得，按照所得支付地确定

甲创投企业20×

5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×

7年12月31日。

甲企业20×

7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）

360万元

300万元

350万元

500万元

以下属于“免税收入”的是（）

行政事业性收费

政府性基金

国债利息收入?

财政拨款?

企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）

其他企业为5:

1，金融企业为2:

1

金融企业为4:

1，其他企业为2:

金融企业为5:

其他企业为4:

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）

随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

某小规模纳税人（小型微利企业）20×

8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

增值税对单位和个人规定了起征点

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

油料作物的种植

糖料作物的种植

麻类作物的种植

香料作物的种植

下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。

国家需要重点扶持的高新技术企业

在中国境内设立场所的非居民企业

小型微利企业

在中国境内未设立场所的非居民企业

根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）

非金融企业向非金融企业借款的利息支出

金融企业的各项存款利息支出

非金融企业向金融企业借款的利息支出

金融企业的同业拆借利息支出

非金融企业向金融企业借款的利息支出,金融企业的各项存款利息支出,金融企业的同业拆借利息支出

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）

确实无法偿付的应付款

收取的逾期未退回包装物的押金

外单位欠款给付的利息

购买国库券到期兑现的利息

外单位欠款给付的利息,收取的逾期未退回包装物的押金,确实无法偿付的应付款

投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（）因素的变动之中

纳税综合成本的高低

法定税率的水平

有效税基的综合比例

实际税率的总体水平

有效税基的综合比例,实际税率的总体水平,纳税综合成本的高低

关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）

企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除,企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法

税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

通过企业筹资与投资节税

在企业组织形式中进行选择

利用国家税收优惠政策

在企业组织形式中进行选择,通过企业筹资与投资节税,利用国家税收优惠政策,税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

资产总额

营业收入

经营利润

职工薪酬

营业收入,资产总额,职工薪酬

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（）

租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

利息以收入全额为应纳税所得额

利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额,转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额,利息以收入全额为应纳税所得额

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

无形资产的摊销年限不得低于5年

自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除,无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）

取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回,被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补,取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）

作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

增值率=（销售额－购进额）/销售额

作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

增值率=（销售额－购进额）/购进额

增值率=（销售额－购进额）/销售额,作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。

（）

对

错

当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。

企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

（）

提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。

纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。

延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。

如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。