涉外进出口税收复习题Word格式文档下载.docx
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《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十二条。
9、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），可以不记入本企业；
但其上述投资所发生的，不得冲减本企业应纳税所得额。
应纳税所得额、费用和损失
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第十八条。
10、企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，除国家另有规定外，应当合理列为各的损益。
所属期间
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十三条。
11、企业实际发生的坏账损失，超过上一年度提取的坏账准备部分，可列为；
少于上一年度提取的坏账准备部分，应当计入本年度的。
当期损失、应纳税所得额
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十五条。
12、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、和其他所得已在境外缴纳的，除国家另有规定外，可以作为。
特许权使用费、所得税税款、费用扣除
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十八条。
13、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。
残值应当不低于原价的；
需要少留或不留残值的，希经当地税务机关批准。
10%
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条。
14、涉外企业固定资产的折旧的最短年限如下：
（一）房屋、为二十年；
（二）火车、轮船、机器、机械和为十年；
（三）电子设备和火车、轮船以外的以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等为五年。
建筑物、其他生产设备、运输工具
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十五条。
15、涉外企业由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，需逐级上报国家税务总局批准。
具体包括：
（一）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于、颤动状态的厂房和建筑物；
（二）由于提高使用率，加强，而常年处于日夜运转机器、设备；
（三）中外合作经营企业的合作期比本细则第35条规定的折旧年限短，并在合作期满后的固定资产。
答案:
震撼、使用强度、归中方合作者所有
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十条。
16、企业的专利权、、商标权、著作权、场地使用权等无形资产的计价，应以为准。
专有技术、原价
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十六条。
17、涉外企业作为投资受让的无形资产没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于；
企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得少于。
十年、五年
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第四十七、四十九条。
18、税法第十三条所说的关联企业，是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：
（一）在资金、经营、等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
（二）直接或者间接地同为拥有或者控制；
（三）其他在相关联的关系。
购销、第三者、利益上
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第五十二条。
19、外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率
征收企业所得税。
延长三年减半。
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条。
20、外商投资企业于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营不足的，可以选择从起计算免征、减征企业所得税的期限；
但企业所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。
六个月、下一年度、当年
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十七条。
二、单项选择题（28题）
1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所其取得的所得，适用税率为（）。
A、30%B、33%C、20%D、15%E、24%
B
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第五条
2、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的缴纳所得税的规定是（）
A、全额在我国申报缴纳企业所得税B、在我国境内不缴纳所得
C、在我国境内缴纳50%的所得税D、在我国境内只缴纳地方所得税
A
3、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是（）
A、免征所得税B、减半征收所得税
C、只征收地方所得税D、计算缴纳企业所得税
D
国税发（1999）195号
4、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益和救济性质的捐赠支出，其处理的办法（）
A、允许税前扣除应税所得额的3%B、允许税前扣除应税所得额的30%
C、允许税前扣除应税所得额的10%D、允许税前全额扣除
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第十九条第八项
5、外国企业在中国境内设立的机构场所取得发生在中国境外的与该机构场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，其税务处理是（）
A、可作为税额扣除 B、可计算收入总额
C、可以作费用扣除D、可以抵扣应缴的税额
C
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第二十八条
6、外商投资企业外方投资资金不到位的，未被取消外商投资企业资格的外商投资企业，以后年度又补投资金到位的，其所得税的税务处理是（）
A、应按照外资企业有关的税收法律法、规计算缴纳企业所得税
B、应按照内资企业有关的税收法律、法规计算缴纳企业所得税
C、可以享受外商投资企业所得税全部税收优惠待遇
D、只能自企业获利年度起计算的定期减免税期的剩余年限优惠
D
国税发（1999）60号
7、外商投资企业审核评税的步骤是（）
A、选案—检查—审理—执行B、选案—核实—审理—执行
C、评析—核实—认定—处理D、评析—核实—处理—执行
C
国税发（1998）72号
8、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除，但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（）
A、分国原则B、分项原则
C、分国分项原则D、分国不分项原则
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八十四条
9、根据税法规，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金。
是指（）
A、所得税B、增值税
C、营业税D、城市维护建设税
国发（1994）10号
10、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（）
A、不缴纳所得税B、作为企业当期所得缴纳所得税
C、减半征收所得税D、作为计算减免税优惠期的获利年度
《注册税务师执业资格考试》税法2，特殊收入确定。
11、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入（）
A、不征收企业所得税B、征收企业所得税
C、作为企业的营业利润D、企业清算时计算缴纳所得税
A
12、外国企业在中国未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽然设有机构、场所，但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入计算，使用税率为（）
A、30%B.33%
C、20%D、24%
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第十九条
13、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入的正确方式是（）
A、按合同规定的价格B、按合同签订时的市场价格
C、按成本价格D、按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第十二条
14、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润、股息的处理是（）
A、应计入本企业应税所得额
B、不计入本企业应税所得额
C、应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额
D、不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第十八条
15、外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年业务收入在500万元以上的，其交际应酬费的列支标准是（）
A、不得超过业务收入总额的3%
B、不得超过业务收入总额的5%
C、不得超过业务收入总额的10%
D、不得超过业务收入总额的15%
B
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第二十二条
16、外商投资企业和外国企业所得税法规定，汽车、电子、电气设备的最短折旧年限为（）
A．5年B.8年
C.10年D.15年
A
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第三十五条
17、设在经济特区的某外商独资宾馆，其适用的税率为（）
A．30%B.33%
C.24%D.15%
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第七条
18、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起三年内没有达到产品出口企业标准，或没有继续确认为先进技术企业的，应当交回已退税款的（）
A．100%B.40%
C.50%D.60%
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八十一条
19、外商投资企业和外国企业的企业所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算，分季预缴的办法，其具体实间规定是（）
A．季度末预缴，年度末汇算清缴
B．季度终了后5日内预缴，年度总了后3个月内汇算清缴
C．季度终了后10日内预缴，年度总了后4个月内汇算清缴
D．季度终了后15日内预缴，年度总了后5个月内汇算清缴
所得税汇算清缴管理办法
20、外商投资企业来源于境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是（）
A．可作为税额扣除
B．可作为费用支出
C．可留待下年抵扣
D．可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八十五条
21、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于（）
A．中外合资经营企业
B．中外合作经营企业
C．外资企业
D．总机构设在中国境内的外商投资企业
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八十六条
22、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是（）
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣
D．可作为费用扣除
23、预提所得税的计税依据为（）
A．收入全额
B．收入全额减去相关成本费用
C．收入总额减去税法允许扣除项目金额
D．收入全额扣除一定比例费用
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第五十九条
24、某外国投资者把从中外合资经营企业中分得的利润再投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为（）
A．再投资额÷
[1-（30%+3%）]×
30%×
40%
B．再投资额÷
100%
C．再投资额÷
[1-（24%+3%）]×
24%×
D．再投资额÷
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八十二条
25、外国企业常驻代表机构的应纳税所得额为（）
A．收入额全额
B．收入额扣除一定比例的费用
C．收入额全额减去税法允许扣除项目金额
D．收入额乘以税法核定的利润率
税务总局（85）财税外字200号
26、预提所得税从性质上讲，属于（）
A、企业所得税
B、区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种
C、附加税
D、从源控制征收方法
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第十九条
27、某中外合资生产性企业，年销货净额6500万元，其准予列支的交际应酬费为（）万元。
A．12.5B.22.5
C．18D.25
财税（2002）56号
28、从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减”待遇期满后，可以继续享受减征所得税15%～30%的优惠。
其优惠期限为（）
A．5年B.10年
C．15年D.20年
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八条
三、多项选择题（20题）
1、外国企业在中国境内设立的机构、场所是指（）
A、生产、经营机构B、生产经营场所
C、营业代理人D、营业代理机构
A、B、C
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第二条第二项
2、投资企业和外国企业所得税设计的原则为（）
A、税负从轻B、优惠从宽
C、手续从简D、税法连续，税负稳定
政策依据:
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法概述》
3、1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税税法实现了“三个统一”即（）
A、统一了税率B、统一了税收管理
C、统一了税收优惠D、统一了税收管辖权
A、C、D
4、根据外商投资企业和外国企业所得税税法的规定,下列项目中,不得在税前列支的有（）
A、资本利息B、支付给总机构的特许权使用费
C、各项所得税税款D、超过限额发生的公益救济性捐赠
5、下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有（）
A、取得的国库券利息收入B、国库券的转让收益
C、股票转让收益D、接受的非货币资产捐赠
B、C、D
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第十九条和国税函（1999）818号
6、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有（）
A、先进先出B、后进先出C、计划平均法
D、移动平均法E、加权平均法
A、B、D、E
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第五十一条
7、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有（）
A、可比的非受控价格法B、转售价格法
C、成本加价法D、其他方法
A、B、C、D
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第五十四条
8、下列情况，可以享受15%税率的情况有（）
A、设在经济特区的生产性外商投资企业
B、设在经济特区的宾馆、照相馆
C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业
D、在经济特区设立机构、场所从事生产经营的外国企业
e.高新技术开发企业
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第七条
9、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产值达到当年产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收企业所得税，此种情况适用的税率有（）
A、30%B、33%C、24%D、15%
A、C、D
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第七十五条
10、外国企业投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有（）
A、必须是从外商投资企业取得的税后利润
B、必须自资金实际投入之日起1年内办理退税
C、再投资的经营期内不得少于5年
D、必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第八十条
11、外商投资企业和外国企业所得税是在下列那些税种的基础上合并而成的（）
A、中外合资企业B、中外合作企业所得税
C、外商独资企业所得税D、．外国企业所得税
A、D
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第一条
12、外商投资企业包括（）
A．中外合作经营企业
D．在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第二条
13、下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的企业所得税税率及减低税率的有（）
C．24%D.15%
E．20%
A、C、D、E
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第五、七条
14、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有（）
A、坏账准备金
B、工资和福利费
C、在中国境内工作的职工的境外涉外保险费
D、外国企业在境外缴纳的所得税
A、B、D
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第二十四、二十五、二十八条
15、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息应由税务机关参照正常利率调整的有（）
A．超过没有关联关系所能同意的数额
B．利率超过这类业务的正常利率
C．低于没有关联关系所能同意的数额
D．利率低于这类业务的正常利率
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第五十五条
16、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有（）
A．经营期在15年以上B.经营期在10年以上
C．必须为先进技术企业D.必须为生产性企业
B、D
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法》第八条
17、从事经国务院批准的《外商投资企业产业指导目录》中鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的条件有（）
a．投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的
b．追加注册资本额达到1500万美元，且达到企业原注册资本50%的
c．追加投资项目的生产经营期限必须在10年以上
d．追加投资项目的生产经营期限必须在20年以上
A、B
财税[2002]56号
18、下列各项中属于预提所得税对象的有（）
A、股息B、利息C、租金
D、特许权使用费E、.其他所得
A、B、C、D、E
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税税法实施细则》第六条
19、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在10年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策有（）
A．第一年至第二年免征企业所得税
B．第一年至第五年免征企业所得税
C．第三年至第五年减半征收企业所得税
D．第三年至第十年减半征收企业所得税
A、C
云国税发[2002]201号
20、从性质上看，预提所得税属于（）
A、一种附加税
B、一个独立的税种
C、一种源泉征收方法
D、外
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