常用工业企业会计分录大全文档格式.docx

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（款未付）

现金

2、材料入库

原材料——XX材料

材料采购

二、生产过程

1、从仓库领用材料

生产成本——A产品（A产品领用材料）

——B产品

（B产品领用材料）

制造费用（车间一般性耗用材料）

管理费用（管理部门领用材料）

2、计算（结转）本月工资

生产成本——A产品（A产品工人工资）

B产品（B产品工人工资）

制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）

应付职工薪酬

3、从银行提取现金，备发工资

库存现金

4、以现金发放职工工资

5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）

待摊费用

6、摊销（或分摊）保险费等

管理费用（或制造费用）

贷：

、计提（或预提）银行短期借款利息7．

财务费用

预提费用

8、支付本季度短期借款利息

预提费用（前两个月已预提的利息）

财务费用（本月的利息）

银行存款（支付的利息）

9、计提本月固定资产折旧

制造费用（车间设备折旧）

管理费用（厂部固定资产折旧）

累计折旧

10、职工报销药费

（在职职工）

管理费用（退休人员）

11、用现金购买办公用品

管理费用

（管理部门办公用）

制造费用

（车间办公用）．

12、出差人员借支差旅费

其他应收款——XX

13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）

（报销的金额）

（退回的款项）

（原来借支的金额）

14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）

其他应付收款—XX

库存现金（补足的现金）

15、月末，分配并结转制造费用

生产成本——A产品

产品B——．

16、月末，结转完工入库产品成本

库存商品——XX产品

生产成本——XX产品

三、销售时

1、销售产品，取得收入

（收到支票或存款存入银行）

应收票据（收到商业汇票）

应收账款（未收到款项）

主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续

应收账款——XX单位

应交税费——应交增值税（销项税额）

银行存款（代垫的运杂费）

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等

销售费用

银行存款

4、收回欠款存入银行

5、结转已销售产品的销售（生产）成本

主营业务成本

库存商品

6、销售材料

银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）

其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

7、结转出售材料的成本

其他业务支出

8、计算销售税金

营业税金及附加

应交税费——应交XX税

（消费税、城建税、教育费附加）

四、筹集资金时

1、收到投资

固定资产

（设备、房屋）

（货币资金）

无形资产

（专利权等）

实收资本

2、向银行借入借款

短期借款

（一年以内）

长期借款

（一年以上）

3、资本公积转增资本

资本公积

五、利润的核算

1、罚款收入

营业外收入

2、罚款支出

营业外支出

3、结转损益类账户

A、结转收入类

本年利润

B、结转费用，成本类

所得税费用

4、计算所得税

应交税费——应交所得税

5、提取盈余公积

利润分配——提取盈余公积

盈余公积

6、向股东分配普通股利

利润分配——应付股利

应付股利

7、支付股利

银行存款（或库存现金）

8、交纳所得税、营业税等

银行存款等

六、财产清查时

（一）批准前

1、盘盈存贷

原材料（或库存商品）

待处理财产损溢

2、盘盈固定资产

3、盘亏存贷

4、盘亏固定资产

（二）批准后

1、盘盈存货的处理

2、盘盈固定资产的处理

3、盘亏存货的处理

借：

管理费用．

（定额内合理损耗）

（责任人赔偿）

营业外支出（自然灾害、非常损失）

4、盘亏固定资产的处理