中南财经政法大学831社会保障与财政考研专业课真题及答案Word文档格式.docx

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5.建立企业年金的最重要条件是企业具有较好的劳动关系协调机制

6.社会性支出包括社会保障支出、事业单位支出、文教支出、科技支出等

7.部门间的均衡配置是财政的微观资源配置的具体表现

三、简答题（每小题8分，共40分）

1.简述社会保障制度的智利模式与新加坡模式的异同

2.简述养老保险个人账户运行机制的基本要点

3.简述国库集中收付制度的内涵及其特征

4.税收的储蓄效应可分为收入效应和替代效应，简述这两种效应的主要内容

5.“看病贵”在相当程度来源于医疗服务领域的特殊性或曰“市场失效”，简述其主要内容

四、论述题（共20分）

建国以来，公共财政的“阳光”较少照耀农村。

试根据财政的再分配职能，解释在构建和谐社会过程中，财政加大对农村社会保障投入的必要性与这种投入的主要领域。

五、案例分析（共15分）

上海社会保险基金大案引发的完善制度、强化监督的思考

2004年5月1号开始实施的《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》（以下简称“两个办法”）中规定，企业年金基金需采用规范的信托制方式进行市场运作，但是一些地方的政府并没有贯彻上述规定。

“上海社保基金”便是一例。

在上述“两个办法”颁布之前长达10年的时间内，各地的企业年金一直由地方的社会保障部门“自收自管”。

2002年正式挂牌的“上海市企业年金发展中心”是上海市劳动和社会保障局下属的事业单位，上海市社保局对其有直接管理权。

该中心“自收自管”社会保险基金引发了“上海社保基金案”。

该案主要是违规动用以企业年金为主体的巨额社会保险基金进行委托贷款。

该案涉案金额之大，涉案人员的人数之多，级别之高，都是前所未有的。

然而，我们不能就事论事。

还要问一问相关的制度出了什么问题，以及如何完善制度、强化监督。

社会保险基金“自收自管”弊端何在？

（5分）

社会保险基金运作需要制衡机制，其构建原则是什么？

“信托型”企业年金运作的要点是什么？

参考答案

一、解释并比较下列各组名词

1.失业水平与失业程度：

失业率由失业水平和失业程度两个方面的因素所决定。

失业水平是指社会的失业人数与社会一般劳动力之比。

失业程度是指社会失业时间的平均长度。

他们的侧重点不一样，一个人数比，另一个是时间比。

2.购买支出与转移支出：

购买性支出是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。

转移性支出是指为了实现政府特定的经济社会政策目标，预算资金单方面无偿转移出去。

对于市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动，而转移性支出不具有此种功能。

3.养老保险的替代率与赡养率：

赡养率是离退休人数与在职职工人数之比；

替代率是影响基本养老保险缴费率的最重要因素，指每个职工退休时领取的养老金与其退休前的工资之比，分为实际替代率与目标替代率两种形式。

赡养率是宏观比例，而替代率针对个人，属于微观比例。

4．累进税率与比例税率：

累进税率分为全额累进和差额累进。

全额累进税率下，随着课税对象数量的增加、应税数额达到新的一级税率级距时，就其增加以后的征税对象的全额适用各该级距的新税率，所以，全额累进税率的累进程度比较急剧，税收负担较重。

差额累进税率下，随着课税对象数量的增加、应税数额在达到新的一级税率级距时，仍就征税对象数额各个级距所适用的不同税率。

比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率，比例税率较多地用于对商品和劳务的课征。

相对于累进税绿，比例税率简便易行，便于税收征、缴工作。

5.工伤保险的差别费率与浮动税率：

我国《工伤保险条例》规定，根据不同行业的工作风险程度确定行业的工伤保险费率亦称“差别费率”；

并根据工伤保险费使用，工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次亦称“浮动费率”。

差别费率针对所有行业，而浮动费率只在相同行业中存在使用。

正确，这符合社会保障制度维护社会公平，保持社会稳定的功能。

错误，社会保障水平的约束机制分为需求导向与供给导向两个方面。

错误，指由投资转换的各种资产兑现成现金的难易程度和速度。

错误，财政提供社会保障基金一般有三种形式：

（1）社会保障法直接规定国家负担的份额；

（2）以让税的形式负担，即对用人单位缴纳的社会保险费税前列支，对被保险人缴纳的社会保险费税前扣除；

（3）社会保险基金出现缺口时，由中央财政或地方财政给予支持，即国家扮演最后出场的角色。

错误，企业具有经济承受能力是建立企业年金最重要或最根本的条件,企业具有经济承受能力和经济效益状况决定着企业是否具备建立企业年金的条件和年金水平的高低。

错误，社会性支出属于购买支出的一个种类，事业单位支出，文教支出，科技支出等属于购买性支出；

而社会保障支出属于转移性支出。

正确，这符合财政利用部门在微观上配置资源的现状。

答：

（1）相同：

智利模式与新加坡模式的基本特征是：

建立个人账户，雇主和雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；

缴费确定型的支付方式；

个人账户积累的基金实行市场化的投资营运，投资回报率直接决定退休后的养老金水平。

（2）不同：

依据基金管理运营方式的不同，强制储蓄模式又可以进一步分为两种类型：

一种以新加坡为代表的国家采取公共管理方式，其核心是政府集中管理和运营基金；

另一种以智利为代表的国家采取私营管理方式，其核心是由企业或个人自主选择养老基金管理公司，这些私营养老基金管理公司竞争运营基金。

基本养老保险个人账户一般是指在国家行政强制力和信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储蓄”的养老保险形式。

（1）它是国家推行的由劳动者在职期间为其退休后的养老保险津贴进行强制储蓄的制度，其核心是“自我保障”，也不排除以个人缴费为主、企业适当资助的方式。

它通过强制储蓄使劳动者在其一生的不同生命周期中的收入与消费达到均衡；

（2）所有权清晰，将不断滚动增加的储蓄积累金记入个人名下，归投保人所有，一般不作横向的社会调剂，基金的收支则采取“完全积累”方式。

个人账户的完整记录以及个人所有权的确认，使之从体制和技术两个层面，在一定程度上解决了劳动力流动过程中基本养老保险基金的转移问题；

（3）个人账户养老金的支付一般为缴费确定型，劳动者退休后的养老津贴水平取决于劳动者投保期间的缴费的多少和投资回报率的高低。

国库集中收付制度是市场经济国家普遍采用的国库管理制度，主要有三个基本特征：

一是财政部门统一设立国库单一账户体系，预算单位不设立财政资金存款账户，所有财政资金收付活动都纳入国库单一账户体系管理。

二是财政资金收付方式规范。

税收和非税收入通过银行系统及时缴入国库单一账户体系；

财政资金支出由国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者或用款单位；

财政资金余额只保存在国库单一账户。

三是实现财政收支实时动态监控。

财政部门实时监控每一笔财政资金收入以及支出情况。

国库单一账户体系的设立、国库集中收付运行机制的确立以及建立财政国库动态监控体系等，都积极应用了上述理论，取得了很好的改革成果。

（1）税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。

税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。

但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。

（2）税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。

例如，累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，人们就会选择休息来代替部分工作时间；

又如对某种商品课税可增加其价格，从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。

税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。

（1）社会医疗保险中道德风险的滋生和蔓延及其高规避难度来自医疗服务行业的特殊性，这种特殊性导致市场机制在这一领域中的部分失效。

（2）医疗服务领域的特殊性表现在它不具备完全竞争性市场所需要的标准条件。

医疗服务领域中的市场失效的根源有：

信息不对称、供给诱发的需求、医疗市场的进入障碍、医疗过失成本、医疗技术的成本――收益分析难以操作和量度等。

（3）在由国家给予补贴的社会医疗保险制度中，或者其他由第三方付费提供无限额偿付医疗费用的制度中，医疗保险为医生和医院创造了制度性的漏洞和机会，激励乃至纵容了其对病人进行超出需要的高费用治疗；

在病人这一方，则会有可能放任一些有害于健康的生活方式，或小病大治，滥用营养品，一人享受保险而全家受益等。

道德风险导致医患双方对医疗服务的过度需求与过度提供，即医疗服务带来的边际收益低于其边际成本，使医疗保险费用脱离它所提供的保险水平而不受约束地节节攀高。

1.缓解农村的绝对贫困和相对贫困

在全世界绝对贫困人口持续增加的大背景下，我国农村绝对贫困人口总量持续下降。

农村收入差距在迅速扩大，居民的阶层分化加剧，相对贫困也已经成为一个不容忽视的社会问题。

2.分散乡镇企业职工的劳动风险

截至2003年，乡镇企业就业人数已超亿人，这些靠工资收入为生的农民工除了依然是农民身份外，其职业特征已与城镇工人没有什么区别，土地对他们生活的保障作用日益弱化，其在养老、医疗、工作等方面的职业风险与城镇工人无异。

3.应对农村的人口老化问题

中国农村人口急剧老化，而老年保障功能急剧下降。

目前，我国农民虽然还是以家庭养老为主，但是农村家庭养老功能已急剧弱化。

4.农民的社会保障已成为重要社会问题

我国土地的保障功能日益下降：

一是因为我国人多地少；

二是农产品投入大、产值较低，我国农民不仅享受不到政府补贴，而且自然灾害和市场风险基本上是由自己承受；

三是人多地少的基本国情和实行联产承包责任制的特殊体制，很难推行土地的规模经营，制约了土地的保障功能。

5.缩小城乡差别，巩固工农联盟的需要

目前中国的城乡差别和农村内部贫富差距均呈持续扩大趋势。

仅仅通过税收对收入进行再分配是远远不够的，还必须运用社会保障来进行有效的调节。

6.计划生育政策的推行具有可持续性

当前计划生育难点在农村，失控也在农村。

目前农村家庭人均收入低，而多一个子女就意味着多一份保障，这直接刺激了多生多育，在农村推行计划生育，必须相应解决农村的养老、医疗方面的保障问题；

7.破解“三农问题”的重要途径

农村社会保障是中国“三农”问题的一部分，也是中国社会保障体系的一部分。

解决农民的社会保障，需要放进以上两个“大盘子”中统筹协调。

在农村，加大公共品的投入，用现代社会保障制度替代传统的土地保障，完善农民的城镇化的进入机制，择为破解“三农问题”开辟一条现实之路。

自收自管模式的弊端在于，社会保险基金的钱收上来后，管理单位有权自己进行决策，容易发生挪用基金的现象，也容易造成基金的亏损。

社会保障监督标准应从以下三个方面把握：

1、合法性。

即行为的承担者有无法律资格，是否违反法律规定。

2、客观性。

即从各类惯例和公认标准的角度看是否合适和恰当。

3、行为后果的严重性。

我国信托型企业年金管理制度的特点可以概括为“四方主体”、“两层关系”和“一个机制”。

1、四方主体：

在我国企业年金信托管理制度中，受托人、账户管理人、托管人和投资管理人四方共同组成了企业年金的管理主体。

2、两层关系：

根据“两个办法”，我国企业年金信托管理的四方主体之间的关系有两层：

一是委托人和受托人之间的信托关系，二是受托人和另外三方管理人之间的委托代理关系。

在这两重关系中，信托关系是企业年金基金运作的出发点，受托人在四方主体中居于核心地位，具有主导作用。

3、一个机制：

“托管人独立机制”是指企业年金基金托管人任何时候都不得担任受托人和投资管理人，这一制度安排对企业年金基金财产安全运行和四方主体相互制衡机制的形成起着重大作用，这是由托管人的特殊职责所决定的。

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