安徽省年注册会计师考试《审计》：评估重大错报风险考试试题.doc

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安徽省年注册会计师考试《审计》：

评估重大错报风险考试试题

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共20小题，每小题2分，共40分。

）

1、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？

A：

计划的评估和审查技术（PERT）

B：

统计程序控制

C：

关键路径法

D：

甘特图表

2、以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

A：

通货膨胀

B：

出口

C：

进口

D：

消费支出

3、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。

审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。

审计人员这样做了。

在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。

根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。

审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

A：

没有违反。

如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

B：

没有违反。

审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

C：

违反。

因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D：

违反。

内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

4、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：

定期抽查监督内部审计工作。

B：

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：

审计经理的定期轮换。

5、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：

控制应该针对所有领域的工作情况。

B：

控制应该尽量简单。

C：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：

过时的信息是不恰当的。

6、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？

A：

管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。

B：

管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C：

由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：

由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

7、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

A：

安全存货

B：

订货成本和存货成本之和

C：

存货数量

D：

需求成本与缺货成本之和

8、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。

该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。

按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试

A：

无效账号

B：

电子文件的准确性和完整性

C：

虚构的员工

D：

多余的工资支付

9、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？

A：

根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：

制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：

没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：

允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

10、企业风险管理

A：

保证组织目标的实现。

B：

要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：

包括为组织选择最佳风险响应。

11、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：

$7985$31374

B：

$4108$35482

C：

$12305$47787

D：

$456$48243

12、以下哪个属于文件信息的例子

A：

一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

B：

一张业务客户工作场所的照片；

C：

由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D：

内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

13、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

A：

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

B：

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

C：

雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

14、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：

ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：

ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：

公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：

IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

15、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：

主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：

建议修改时间资金预算

C：

建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：

建议暂停项目，重新评价其他选择方案

16、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：

a.自下而上的设计。

B：

b.生命周期法。

C：

c.自顶向下的设计。

D：

d.原型方法。

17、一份设计良好的内部控制调查问卷应该

A：

只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B：

是评估控制危险的数据的足够来源；

C：

帮助评价内部控制的效果；

D：

独立于内部审计业务目标之外。

18、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大

A：

询问

B：

口头证据

C：

外部证据

D：

观察

19、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？

A：

整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

B：

测试数据可能进入真实的数据环境；

C：

在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

D：

测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

20、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。

）

1、运输单必须进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于

A：

确定客户帐户支付是否正确；

B：

保证运输到达正确的客户；

C：

确定单位支付价格是否与销售合同一致；

D：

确定是否所有销售均有对应的运输单。

2、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论

A：

业务的目标和范围；

B：

所需的记录的客户人员；

C：

抽样计划和关键标准；

D：

预期的开始和结束日期。

3、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

4、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

A：

可以计算财务数据错报的准确数额；

B：

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

C：

可以整体测试数据；

D：

决策风险会增加。

5、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为

A：

活动图

B：

程序结构图

C：

数据流程图

D：

概念上的数据模型

6、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是

A：

其中一个部门的经营发生了重大变动

B：

最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

C：

其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

D：

其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

7、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？

A：

发送工资支票；

B：

在整个公司进行加班时间控制；

C：

授权批准对工资主文件内容的增加和删减；

D：

接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；

8、4、“他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。

”是一种

A：

合理理由。

B：

行为征兆。

C：

事态压力。

D：

身体征兆。

9、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。

结果自变量的回归系数为0.8。

系数的值表明

A：

某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000；

B：

当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；

C：

平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；

D：

广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。

10、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用

A：

变量抽样法。

B：

发现抽样法。

C：

随机抽样法。

D：

概率比例抽样法。

11、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

12、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？

A：

德尔菲技术

B：

指数平滑法

C：

回归分析

D：

线性规划

13、测试内部控制的审计程序是

A：

根据不同经营项目设计；

B：

不考虑部门特征，使用于所有情况；

C：

适用于特定部门不同区域；

D：

通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。

14、负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。

下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是

A：

能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。

B：

保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。

C：

使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。

D：

确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。

15、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。

”以下哪项信息标准有可能被违反

A：

充分性；

B：

可靠性；

C：