企业财务决算报表审核说明doc 9页.docx

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企业财务决算报表审核说明doc9页

企业财务决算报表审核说明（doc9页）

2007年度企业财务决算报表审核说明

为便于各企业审核2007年度企业财务决算报表，我们结合国务院国资委的要求和今年报表实际情况，对企业反映的问题进行了总结，适当增加、修改了部分审核公式，并新增了部分过录表查询模板，供大家审核参考。

安装参数时，最好装在新建任务里（需设置新的任务名称和标志符），不要覆盖原有的任务，在报表参数和查询模板复选框前打勾，对已输入的数据也最好先导出备份，然后装入到新建的任务中去。

各单位装入下发的审核参数后，要对参数设置下的关联任务定义按各自电脑中任务路径重新进行设置。

主要查询模板审核说明

一、差额表人数工资审核

列出差额表中的人员、工资等指标，确保差额表不出现工资和人数，进行核实。

二、参加社会保险人数和费用匹配审核

要使人数和费用相匹配，不能出现有人员无费用或有费用无人员的情况。

三、封面代码年度间变化审核

年度间代码变动情况审核，审核连续上报单位两年间代码连续性或变动情况，对两年间代码不同的，应核实当年代码是否正确。

四、平均固定资产折旧率审核

查看企业的平均固定资产折旧率是否合理，有无过大或过小的现象。

五、人均工资审核

列出全年从业人员（职工或在岗职工）人均工资的过高或过低的企业，要求予以核实。

六、国家资本和国有法人资本变动核实

列出2007年年初国家资本、国有法人资本与2006年年末国家资本、国有法人资本不一致的企业，要求核实并予以说明原因。

七、离休人员变化核实

离休人员是否存在当年大于上年的情况，如有核实。

八、退休职工人数年度间变化审核

审核当年退休职工人数是否存在与上年相差很大的情况，如有请核实。

九、实发工资占应发工资比率审核

列出实发工资占应发工资比率大于5或小于0.5的企业,要求核实情况，在编制说明中说明原因。

十、国有资本及权益变动情况

列出2007年“年初国有资本及权益”与2006年“年末国有资本及权益”不符的企业，要求核实并予以说明原因。

十一、国有资本及权益总额比例审核（合理性）

要求审核国有资本及权益总额是否按比例核算，不符合上述比例关系的要在编制说明中说明是否存在国有专享权益，国有独享资本公积等情况。

十二、经营积累或经营减值审核

检查企业是否同时存在经营积累和经营减值，如有予以修改。

十三、年末其他国有资金核实

对存在年末其他国有资金的企业进行核实，在编制说明中说明具体内容。

十四、行业代码尽可能小

是否存在行业代码未到最小类的情况，如有予以修改，行业代码4500和4800不用修改。

十五、新报企业封面代码审核

对2007年新报的企业封面代码进行核实，检查当年新报企业填列的代码是否正确。

十六、全年在岗职工人均工资、全年职工人均工资（审核用）

主要关注是否存在全年在岗职工人均工资小于全年职工人均工资的情况，如有，要核实。

十七、年末人数与平均人数匹配审核

主要对两者相差太大的要予以核实，尤其是年末数较大而全年平均数较小的，要进行核实，平均数为12个月平均数，不是年初和年末的平均数。

十八、从业人数与职工人数比例审核

列出从业人数与职工人数比率大于5或小于0.5的企业,要求核实情况，说明原因。

十九、主要指标核实

主要是对重要指标进行核实，确保真实、准确。

对于软件中原有的查询模板，各单位也要加以审核，对审核中发现较大差异或明显不合理的要进行核实修正。

下面对模板主要关注点简要说明一下：

一、专利个数和安全生产费用（审核用）

主要关注这些指标是否漏填。

二、事务所审计意见（审核用）

主要是关注是否漏填

三、人均利润、人均增加值、人均实际上交税金、人均资产，人均资产、人均人工成本（审核用）

主要是关注指标是否存在过大或过小的情况，可以先对指标排序，对过大和过小的指标进行核实。

四、企业办社会系列查询模板

主要供存在企业办社会情况的企业审核其合理性，没有企业办社会情况的企业可以不用。

五、全员劳动生产率（审核用）

主要关注该指标大小是否合理。

六、净资产收益率（审核用）

主要是关注净资产收益率指标大小是否合理。

七、利润增长率

主要关注利润增长是否合理。

八、合并表及差额表查询（审核用）

主要是差额表指标是否为零。

九、增加值查询（审核用）

主要是审核按收入法计算的增加值和实际填写的增加值之间是否存在较大的差异。

十、封面标识检查（审核用）

主要关注封面代码是否漏填或错填，这对分析非常重要。

十一、工业总产值查询（审核用）

主要是关注工业企业是否漏填该指标。

十二、年初与年末的国有资本及权益、保值增值率（审核用）

主要是看一下年初和年末国有资本及权益变动是否合理，是否存在异常现象，可对增减率和保值增值率进行排序，对变动较大的进行核实。

十三、技术投入比率（审核用）

主要关注本年科技支出合计支出新增指标。

十四、资产增长率、负债增长率、资产负债率（审核用）

主要是关注这三个指标是否异常，可排序后对异常指标进行核实。

十五、长期股权投资占净资产比率（审核用）

主要关注该比率是否合理，是否过大。

十六、营业收入和利润总额增长率差额比较（审核用）

主要关注两者之间差异是否合理。

部分公式修改和增加情况说明

一、表间公式

新增表间审核公式BO-196至BO-258。

二、封面代码

新增审核公式BO-159至BO-161。

三、资产负债表

新增审核公式BO-228。

四、基本情况表

新增审核公式B823-B832。

五、成本费用情况表

新增审核公式B1612-B1615。

六、利润分配情况表

新增审核公式B1915-B1917。

七、对个别原有公式中存在的错误进行了修改。

八、基本情况表中增加值计算公式以统计软件说明文档中的公式为准。

对于编制说明，各单位要认真填写，对审核的总体情况进行说明，对于审核中出现差错（包括公式和查询模板审核）的原因要重点说明，可以按公式进行合并说明。

对本年年初数与上年年末数变动较大的主要指标要说明原因。

对于运营分析报告，各集团要对主要指标的变动情况及其原因进行分析，尤其是销售收入、利润、国有资产总量等指标要重点说明。

要分析国有经济运营的特点、存在的问题，提出相应的建议措施。

各单位可结合实际，自行增加查询模板和审核公式，以更好地提高数据质量。

在审核中如有问题，请及时与我们联系，联系电话：

87059589，87059570。

数据审核完成后，各集团可在汇审会前把数据发到省国资委信箱，我们对数据先进行预审，联系信箱：

RCLH66@。

审核步骤

1、录入全部数据，包括主附表和财务情况表。

2、建立正确的关联关系（与上年数据），在关联任务的第一行。

3、检查树形结构是否正确，节点检查是否正确，与上年户数核对，检查企业户数是否完整。

4、表的完整性检查，是否存在应填未填的表格。

5、枚举字典检查。

6、公式审核，包括逻辑性和合理性审核，对逻辑性错误原则上要求全部修改，对合理性错误在核实的情况下可以不修改，但要作出简要说明。

7、附报文档审核，包括是否填写了编制说明，每个集团要将编制说明在集团合并表的附报文档中汇总填写。

8、查询模板过录表审核，要求对前面标号的19个查询模板全部审核，其他模板也要结合企业实际进行审核，对出错的地方进行修改或说明。

9、在对全部数据进行审核修改后，在附报文档中撰写编制说明，对公式和查询模板审核中未通过的予以说明。

10、数据传出报上一级单位审核。

上述步骤主要可以通过菜单“审核”—“综合审核”逐项一步一步完成。