审计调研方案.docx
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审计调研方案
北京市梓耕印刷有限公司管理工作方案
根据集团公司部署，为优质高效地完成对北京市梓耕印刷有限公司（以下简称“梓耕印刷厂”）的规范管理工作，集团制度建设工作组经过讨论，形成了对梓耕印刷厂的管理工作方案，具体如下：
一、集团制度建设工作组成员
组长：
于中华
组员：
廖文、马风树、杨凤致、张英波、赵蓉
根据工作需要，成立二个工作小组，即：
1、资产财务小组：
组长为张英波，负责财务审计和资产管理的全面评估工作；
2、规范管理小组：
组长为杨凤致，负责规范管理的全面工作。
二、工作职责和内容
（一）于中华负责资产财务组和规范管理组的全面工作。
具体负责财务审计和规范管理方案的审核；小组成员的分工、审计时间的安排；审计与评估工作底稿的审核，与梓耕印刷厂相关人员沟通；组织调研报告的编写、讨论工作。
（二）资产财务组
1、张英波，负责对货币资金、存货、所有者权益以及经营状况（收入、成本、费用、利润、税金）的检查核实，及审计报告的撰写工作。
2、赵蓉，负责固定资产的清查，对房产、土地、建筑物、车辆等资产侧重其产权权属及证照的核实；对专业设备设施侧重其用途、产能和价值的评估和确认；
3、刘思彤：
负责对应收类、应付类往来款项以及对外投资项目的审计。
（三）规范管理组
1、廖文：
负责对企业法人治理结构、重大法律事项、规章制度、档案管理、安全保卫进行检查和规范指导；
2、杨凤致：
负责对企业组织结构、人力资源、薪酬体系、计划管理、岗位职责的检查和规范指导
3、马风树：
负责对企业采购、技术设备、工艺流程进行检查和规范指导。
三、管理工作总体安排
工作进程
工作项目
时间安排
提供管理工作资料
下发资料清单，由梓耕印刷厂按清单提供管理工作资料
T-2日
召开管理
工作会议
组织梓耕印刷厂相关管理人员和管理工作组成员召开会议，说明集团化、规范化管理的意义，听取梓耕印刷厂相关管理人员对各专业情况的介绍，明确各项工作的对接部门及人员。
设进场日为T日
根据工作方案及计划开展管理工作
资产财务小组：
对梓耕印刷厂的财务状况及经营成果进行审计，对实物资产进行清查盘点和价值评估确认。
T+5日
规范管理小组：
对梓耕印刷厂的法人治理结构、重大法律事项、计划管理、人力资源、采购、技术装备、工艺流程和安全保卫等方面进行专项调研。
T+5日
编制
管理报告
资产财务小组：
编制《专项审计报告》
T+10日
规范管理小组：
编制《专项调研及规范运作报告》
提交总经理办公会
将上述报告提交总经理办公会，审核通过后，将会议相关内容提交梓耕印刷厂，并以决议方式下发，要求其管理层进行整改，纳入集团规范管理体系。
T+15日
后续规范
对梓耕印刷厂中高级管理人员进行培训、修订企业管理制度、制定企业经营计划
T+3个月
定期向集团相关部门报送相关数据、报表；参加集团月度、年度经营会议。
定期
管理工作组
2010年5月10日
资产财务小组工作计划
设进场日为T日
工作项目
工作内容
完成
时间
需梓耕印刷厂提供的协助
责任人
一、
资产及所有者权益类
审计
1、货币资金
查证其多帐户资金情况，验证银行存款余额，核对库存现金。
T+1
2008—2009年度经会计师事务所出具的审计报告、2010年1—4月份财务报表。
张英波
2、业务收入
1、2007、08、09三年生产总量、总产值、销售量、主营业务收入
2、销售回款额、回款率。
3、其他业务收入、营业外收入
T+2
相关财务凭证、账册、会计报表等.
3、成本
1、生产成本、原辅材料耗用、委托装订成本、人工成本等支出情况。
2、物资采购及供应商情况、采购内控流程
T+3
1）采购岗位及人员
2）年度物资采购计划、供应商档
案、物资采购管理制度
3）提供《物资采购情况表》、《主要供应商及其供应产品类别表》
4）油污废纸、书页、废封面纸，纸边、纸头、下脚料等处理办法和结果
4、费用
管理费用及其他费用支出情况
T+4
5、利润
三年利润额的真实情况
T+5
07、08、09年利润表
6、权益
所有者权益各科目的资金构成情况。
资本公积科目余额内容及构成
三年未分配利润的变动情况
T+5
07、08、09年资产负债表；权益类科目明细表
7、长期投资
查证长期投资核算方法等情况。
T+2
被投资单位的效益情况
工作项目
工作内容
完成
时间
需梓耕印刷厂提供的协助
责任人
二、
资产
清查
1、土地清查
查证土地所有权的真实性，包括土地面积、位置、产权证、他项权利证、土地性质，使用期限以及抵押、担保等情况。
T+1
截止2009年12月31日，企业土地明细表
赵蓉
2、房屋、建筑物及在建工程的清查
查证房屋、建筑物、在建工程的产权关系和价值，包括房屋的建筑面积、工程完工或资产购入时间、产权证照、转让、租赁、抵押、担保及相关价值变动。
T+1
截止2009年12月31日，企业房屋、建筑物明细表，及2010年1-4月，房产、建筑物变动明细表和情况说明
3、机器设备
盘点企业现有机器设备的品种、数量、型号、存放地点、使用状态、技术标准、价值是否与财务资产账面记载相符。
T+2
截止2010年4月30日，企业固定资产-机器设备明细表
6、办公用资产
详细盘点、登记企业办公用家具、仪器仪表、电脑、通讯等固定资产的数量、价值和资产完好状况。
T+3
截止2010年4月30日，企业固定资产-办公设备明细表
7、交通运输工具盘点
盘点企业现有各种交通、运输工具，包括其牌照号、型号、生产厂家、出厂日期，已经行使里程、车籍权属、损坏程度、使用单位等。
T+3
截止2010年4月30日，企业固定资产-运输工具明细表
4、存货和低值易耗品
盘点企业仓库中存放的库存材料、固定资产、低值易耗品的数量、规格型号、新旧程度了解库存原因，对照财务账薄进行核实。
T+4
截止2010年4月30日，企业存货明细账、保管台账、出入库凭据手续。
8、闲置、报废、调出其他单位使用等资产状况
详细了解企业实物资产的闲置、报废状况，了解企业对闲置、报废资产的处理程序和方式，以及是否存在关联企业间无偿调拨、使用或租赁使用等情况。
T+5
截止2010年4月30日，企业闲置、报废资产情况表及说明
资产财务小组工作计划
设进场日为T日
工作项目
工作内容
完成
时间
需梓耕印刷厂提供的协助
责任人
三、
企业负债审计
1、应收类账款
1）查证重大金额往来结存数额情况
2）查证有关债务业务增减变动情况。
T+2
截止2009年12月31日债务明细表（需按账龄划分）等。
刘思彤
2、应付类账款
1）查证重大金额往来结存数额情况
2）查证有关债务业务增减变动情况。
T+3
截止2009年12月31日债务明细表（需按账龄划分）等。
2、福利费
查证福利费计提范围、计提比例及使用情况。
T+4
2009年度经会计师事务所出具的审计报告、2010年1—4月份财务报表。
3、应交税金
1）查证各种应交税金的计算和财务处理情况2）各种税金的上交及欠交情况等；
T+4
相关财务凭证、账册、会计报表等.
4、预提费用
查证预提的项目情况等
T+4
相关财务凭证、账册、会计报表等.
5、长期借款
查证长期借款批准手续及帐务处理情况等。
T+4
相关财务凭证、账册、会计报表等.
规范管理组工作计划
设进场日为T日
工作项目
工作内容
完成
时间
需梓耕印刷厂提供的协助
责任人
一、
法人治理结构
1、法人治理结构
1）公司基本情况、地址、环境、
T+1
公司简介、公司章程、验资报告
廖文
2）公司设立、股东出资情况
T+1
营业执照、企业代码证、税务登记证（国、地）正副本复印件、印刷许可证复印件、投资人身份证复印件
3）历年来工商变更情况
T+1
工商变更登记复印件
2、组织会议
1）历年股东会议文件及决议事项
2）历年董事会议文件及决议事项
3）历年监事会议文件及决议事项
4）历年职工代表大会文件及决议事项
5）历年党支部会议文件及决议事项
6）历年经理办公会议文件及决议事项
T+1
会议通知、签到簿、会议纪要、决议等文件
二、人力资源管理
1、企业、人员结构
调查现有机构和人员情况，
2010年人事计划编制情况
T+1
机构设置图表、人员自然情况名册（按档案人事关系在册、不在册、不在岗、临时用工、离退休人员等分类）
杨凤致
2、劳动合同
调查劳动合同签订的原则、范围、人数等情况
T+1
劳动合同名册及原件
3、保险和
公积金
调查社会保险和住房公积金的种类、人数、标准等情况
T+1
参加各项保险（含住房公积金）人员明细（保险部门的明细）
4、分配制度
调查工资分配情况，主要是工资制度、工资构成、考核兑现办法、工资总额及调控形式等
T+2
04年11月、12月、05年1月工资（奖金）清单和员工工资标准表（按岗），04年工资总额使用手册，工资分配方案，04年劳动年报
5、用人制度
调查用人机制情况，人员考核、任免以及对外招聘的形式、办法和权限
T+2
人力资源管理制度和相关管理办法
6、政府管理方法
调查政府相关部门对该企业人事工作的管理范围和方式方法
T+2
有关部门管理调控的批件、年检证书和有关文件
7、其他要求
1）提供有关人力资源管理遗留问题的说明
2）企业工资总额纳入集团公司统一管理；
3）企业经营班子档案送交集团公司进行集中管理，其他员工档案由企业进行管理；
4）员工统一提供《员工登记表》。
三、
法律事项调查
1、担保事项调查
1）掌握贷款担保合同的担保金额、担保期限、担保方式等合同内容，了解主合同内容及履行情况；
2）是否存在其他重大的对外担保事项
T+2
1）提供为长春昊宇提供担保的贷款担保合同及长春昊宇的贷款合同，并协助调查贷款合同的履行情况；
1）抵押合同、法律文书
2）说明是否存在其他重大担保事项；
3）说明重大资产权属证明是否齐备。
廖文
2、股权、产权质押调查
掌握是否存在实物资产、无形资产、股权质押，质押金额、期限等情况
3、重大法律纠纷调查
是否存在重大未结法律纠纷
四、技术设备
管理
1、设备
1）主要设备生产能力、技术指标；
2）设备实际运转能力；
3）设备完好程度；
4）设备维护、大修记录；
5）设备淘汰、更新建议及费用预算
6）厂内计量器具的检查
T+4
1）提供《主要设备明细表》、《建筑物（构筑物）明细表》
2）国家及地方行业标准、技术指标目录
3）公司技术管理规章制度
4）计量仪器年检合格签、证
马风树
五、档案管理
1、了解档案管理基本情况
1）档案管理建章建制及分类情况；
2）历年来档案管理基本情况。
3）了解、掌握客户档案管理及技术档案管理的方法和基本情况
T+3
1）提供档案管理制度、分类标准及人员配置情况
2）提供历年各类档案案卷目录
廖文
2、档案目录清点各类档案
1）重要档案（重要政府批文、重大合作合同、公司各类证照等）进行登记备案；
3）各类档案管理目录总经理办备案一份。
T+3
3）历年企业经理签发的红头文件4）预留印鉴登记备案（公章、财务章、法人名章、合同章等）
六、安全
管理
1、安全管理组织机构
安全防火委员会、安全保卫组织机构的设置是否健全
T+4
提供安全管理组织机构工作职责、人员名单
廖文
杨凤致
2、安全管理制度
调查安全生产管理制度、安全防火管理制度、安全保卫制度的建立、责任落实情况
T+4
提供三大制度（安全生产、安全防火、安全保卫）和责任书
3、安全设施情况
调查生产设备安全保障、消防设施、重点要害部位防范设施等情况
T+4
提供设备设施的资金投入、设备设施的检验记录
4、安全培训
是否进行员工安全培训
T+4
提供培训教育计划、记录
5、日常安全管理情况
检查各项制度落实、日常安全检查、隐患整改情况
T+4
提供检查记录、隐患整改记录
6、安全事故和突发事件
是否建立应急预案，预案是否规范、完备，具有可操作性。
T+4
提供应急预案
升级会员 