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1.评估企业未来产生净现金流入的能力。
2.评估企业偿还负债及支付股利的能力，以及需要对外融资的程度。
3.评估纯益与营业活动现金收支的差异原因。
4.评估企业在特定期间现金与非现金投资及理财活动的交易对财务状况的影响。
＊杜邦图：
杜邦图（DuPontchart）显示出存于负债、资产周转，以及利润边际等三者间的关系。
杜邦图的左半部包括公司的销售额和各种成本项目。
将各种成本项目的成本的金额加总后就能算出公司的总成本，将总成本自销售额中扣除，所得到的是税后净利。
再将税后净利除以销售额，就可以产生销售利润边际。
右半部是各项资产，将它们的金额加总算出资本总额后，再以销售额除之，就能得到总资产周转率。
2.3.2了解竞赛背景
总体经济资料（下列三项各期之实际值皆列于各期报表第一页）
季节波动幅度显示本竞赛中每期因季节性需求而产生的（标准）季节波动值。
通货膨胀幅度显示此次竞赛物价水准的变动状况。
物价水准的影响所及，包括价格决策、行销与研发决策之相对效果、产能折算（重置成本）之大小、各费用项之增减等。
经济成长幅度所列为本次竞赛中各期经济成长换数之预估换算公式（影响市场总需求量）。
公式为：
期初经济指数+预估成长增加系数期数
期中经济成长增加系数若为正，表持续成长，系数为负，表景气低迷。
产品生命周期显示此次竞赛产品生命周期成长的速度。
高成长表示速度较快；
低成长表示速
成长幅度度较缓。
年利率显示本次竞赛正常借款（事前借款）之银行利率。
各期计算财务费用及利息支出时所用为季利率。
税率资料
投资抵减3.5%显示本次竞赛是否适用对设备投资奖励之节税规定。
税率水准显示本次竞赛设定之税率相对层级（以正常税率为基准分高、中、低三级）。
加速折旧显示本次竞赛帐面折旧提列是否采加速折旧。
1）
加速折旧：
是指虽然实际设备折旧为每期2.5%，但每期以3.125%的比例提列折旧。
2）
其影响在于增加帐面费用支出，税前净利减少，所得税亦少缴，而使现金流出减少。
产业背景资料
价格弹性显示各地区市场需求量个别对价格之敏感度。
价格弹性大，意味价格些微变动，市场需求随之显著消长；
价格弹性小，市场需求变动较不明显。
行销活动影响显示各地区市场需求受行销活动影响产生之变动程度。
行销活动影响大，则增减行销费用支出，对市场销售量产生明显的效果；
反之可推。
此外，行销费用具小幅递延效果。
研究发展影响显示该产业研发活动活动之重要程度。
研发费用影响项目包括两方面：
a.产品品质---品质良好与新颖被认为有助于提高需求量。
b.成本降低---提高材料使用效率可减少材料耗用，简化工作可节省人力、降低成本。
研究发展费用对市场需求量之影响比行销活动更具大幅度递延效果。
维护费用影响显示该产量维护工作之重要程度。
维护费用支出可以：
a.稳定产品材料成本---可保持设备使用现有水准的效用、材料使用效率。
b.稳定人工成本---可提升设备之妥善率。
市场占有率显示产业是否具有显著之市场占有率递延情形。
递延效果1）某些产业中，当某些厂商产品占有市场，其他厂商很难界入，即品牌忠诚度较高，在此以市场占有率递延程度之大小来表示市场品牌忠诚度大小。
2）当市场占有率递延效果显著时，各公司的市场需求量多寡会受到上期市场占有率的影响；
反之，在递延效果不显著时，各公司的市场需求量较不受上期市场占有率影响。
企业内部资料显示企业所采行的生产方式。
生产状况1）
生产方式分为一班制和轮班制（人工可为1~3班）。
一班制是指在当期产能下，仅以1班工人进行生产的方式，同时允许有限度的加班。
最大生产量：
班次
最大生产量（加班限制）
备注
一班制
1
不超过1.5倍产能
仅有1班
轮班制
不超过1.35倍产能
超过即调整成2班
2
不超过2.5倍产能
超过即调整成3班
3
即3倍产能
设备已全天使用，不得加班
3）
增加或减少生产班次都会产生工作班次变换费用。
2.3.3了解产品形象
由此可了解各家产品目前在各市场上的品质与形象的不同。
2.3.4检讨前期决策：
2.3.5进行本期决策
决策依部门分为[财务部][行销部][生产部][企划部][采购部]五种，各有不同之决策项目。
除总经理外，各部门能对自己的部门决策修改，对其他部门之决策仅可浏览参考。
＊财务部：
有银行往来（借贷）、股利发放两项决策。
－银行往来：
正值表示借款，负值表示还款。
（1）
借还款均被假设于期初发生，完成借还款后再加减其他现金流出入。
（2）
（3）
还款额以上期期末现金为限，同时超过负债总额时，程式会自动调整减少。
－股利发放：
竞赛成绩的计算，各期发放的股利均以折现方式换算，以评投资报酬率。
股利支出是现金流出科目，出现在损益表及现金流动表中。
在正常状况下，报表所列支出项与股利决策相同，但当业主权益在小于650万元时，为避免股本返回，会自动停止发放股利。
＊行销部：
有价格、仓储分配、行销费用（前三项各分北、中、南、外国市场）、研发费用四项决策。
－价格：
价格包括四处市场个别定价，共四项。
价格首先应能涵盖成本，为避免恶性降价，程式会对价格设最低限为3元。
（程式并设定价格最高限为9元，是假设9元以上时，产品将乏人问津）
其次，价格变动幅度与每公司相对价格高低，是决定该公司接获订单总额（市场潜量）大小的重要决定因子。
各市场对价格变动之敏感程度请参阅启始报表之环境背景一览表中价格弹性项目。
－仓储分配（计画生产量）：
区分四处市场个别分配额。
这项决策有两层意义，其一是先决定总计画生产量，其二是决定运送各处市场仓库之分配额。
为简化起见，乃以四处市场分配额之总和为总计画生产量。
总计画生产量受到产能及原物料存货量两项限制。
（而或有决策值与实际值不同的情形发生）
各仓储分配额之多寡，将直接影响该公司在各市场之最大可销售数量。
（4）
有关计画生产量、仓储分配量及销售量间的计算关系。
－行销费用：
行销费用亦包括四处市场个别决策。
行销费用决定该公司在各市场接获订单数额另一重要因素。
行销活动有小幅递延的效果，投入行销费用除对本期有效外，对次期亦有若干助益。
行销活动尚有所谓门槛效果，当各期累计行销费用达到某些定点后，其效果会增强。
有关本次竞赛各市场行销活动之重要程度，请参阅启始报表之环境背景一览表中行销活动影响项目。
－研发费用：
为公司整体性决策。
研究发展费用对市场开发有其一定影响力，换言之，研发活动可高产品品质、增加产品竞争力，亦是决定该公司市场潜量的另一要素。
此外，研发费用亦对提高材料使用效率、降低产品成本、简化工作、节省人工成本有其贡献。
对行销费用而言，研发费用较具大幅递延效果，亦即表示研究发展更为长期性工作。
就市场开发方面来说，研发费用支出亦有其门槛效果。
（5）
本次竞赛中，研发费用的重要程度，请参阅启始报表之环境背景一览表中研究发展项目。
＊生产部：
有维护费用一项决策。
－维护费用：
维护工作能使机器设备正常运转，保持材料使用水准，进而稳定材料成本。
维护支出的多寡亦对稳定人工成本有其作用。
在稳定材料及人工成本方面，维护支出较研发支出更具影响力。
＊企划部：
有设备投资一项决策。
－设备投资：
设备投资可增加机器设备资产额，并提高产能，平均支出预算每投资二十元可扩充一单位产能。
此外，在竞赛中，若订有投资抵减办法时，设备投资尚有节税的好处。
以上两点之细节均请覆阅损益表科目说明中相关项目。
＊采购部：
有购料数量一项决策。
－购料数量：
当期决策决定采购之物料被假设在期末送达，换言之，当期所购物料于次期始可动用。
然后，当上期物料存货不敷生产所需时，程式会自动产生紧急购料行动，即自本期之购料数量中挪用一部份，假设由原物料供应商紧急提供、在期中送达，其结果是增加相当之额外费用（其计算请覆阅损益表科目之补充说明），而且紧急采购之物料于期中耗尽，可供下期生产所用之物料仅余原购料决策值之一部分，其公式为：
期末原物料数量=购料数量决策值-紧急购料数量
原物市场由当期原物市场需求状况而定。
采购金额为：
市价×
购料数量
2.4营运资讯
点选任一页都有如下的图示：
点选后连接到市场景气情报
点选后连接到净利
点选后连接到股利支出
点选后连接到总市场占有率
点选后连接到北市场占有率
点选后连接到中市场占有率
点选后连接到南市场占有率
点选后连接到国外市场占有率
点选后连接到中北市场销售情报
点选后连接到南和国外市场的销售情报
点选后连接到业务状况表
点选后连接到现金流量表及资产负债表
点选后连接到损益表
2.4.1市场景气情报
2.4.2净利及股利支出
由此图可看出竞争对手的盈亏状况，与发股利的情况，是决定最后NPV的重要各家资讯。
2.4.3市场占有率
－总市场占有率
－北市场占有率
－中市场占有率
－南市场占有率
－国外市场占有率
2.4.4市场销售情报
由此处可以了解其他参赛者的资讯，例如定价策略、销售状况、产能…等，在左边的框架中按北或中会看到下图：
选南及国外得到下图：
2.4.5业务状况表
市场潜能市场潜能指该公司当期所接到之订单总额（产品单位）。
市场潜能受该公司当期及上期在各市场价格、行销费用、总研发费用、上期市期市场占有率、上期市场潜量递延、经济、季节指数、物价波动影响。
当市场潜能>
最大可供销售量（实际仓储发货分配额+仓储存量）时，超溢部份之50%会递延至下期，其余50%将可能被其他厂商抢走。
销售量销售量为该公司当期实际总销货量（产品单位）及各市场之各别销售量。
市场占有率市场占有率为该公司之总市场占有率及个别市场之市场占有率。
本期生产量指该公司当期实际之总生产数量（即计量生产仓储分配额的总和）。
当可供使用原料数量（上期存货+本期购料）不足或产能不堪负荷时，则本期生产量=最大可生产量<
原计画生产量，且仓储分配额亦重新计算。
制成品存货为该公司各仓库期末存货之总和及各仓库之个别存货数字。
原物料存货为期末原物料存货数量。
原物料存货=上期物料存货+本期购料数量本期原物料消耗量
本期购料数量为决策输入值，在正常状况下（即无紧急采购物料），本期所购物料均在期末送达，供下期使用。
本期原物料消耗量=生产数量╱材料转换系数。
4）
紧急采购物料：
指在期初原物料存货不敷本期计画生产量预定使用额时，程式会自动将本期所购且应于期末送达之原料，提前将所需要的部分送达，并在本期生产产品消耗完毕。
同时，因紧急购料而产生之额外费用为每单位物料成本1.5元。
下期产能为一班人工不加班所能生产的产品数量。
产能随每期设备实际折旧缩减约2.5%。
每投资20元设备投资支出约可增加一单位之产能，故：
2.4.6现金流量及资产负债表
请参考观念名词解释
现金流量表
流入包含销售收益及借款金额（若当期有借款决策）项。
销售收益为各市场销售额之总和。
流出所有现金流出项目（包含现金费用支出等）。
现金费用支出所有在当期有现金流出之费用项支出总额。
现金费用含损益表中所有费用支出项，但不含：
材料耗用---因所使用原料均假设于前期购买，本期并无支出现金。
销货成本修正额---此为帐面调整，不产生现金支出；
折旧---折旧仅将设备成本转换成费用分摊各期，并无实际现金支出。
紧急采购费用---紧急采购费用并入购料支出且出现在现金流量表中。
营利事业所得税同损益表所列值。
股利支出同损益表所列值。
设备投资支出当期决策之设备投资支出值。
购料支出为当期购料金额及紧急采购用之总和。
原物料市价之决定会因整个产业对原物料需求量需求之多寡而有升降，其单位市价约在0.75至2元范围之间。
购料支出=当期购料金额+紧急采购费用
当期购料金额=当期决策之购料数期初原物料市价
现金资产增加额为现金流入总额现金流出总额=====================================================================
补充项目：
借款金额当决策中有借款行为时，此科目会出现流入项下。
还款金额当决策中有还款行为，此科目会出现在流出项下。
还款时，程式会先以上期期末现金去还款，最大可还款金额以上期期末期金为限。
程式完成还款步骤后，若总流出大于总流入而造成赤字时，程式会再自动借款（即非正常、或称事后借款）来补贴差额。
因在期初利息计算后，原非正常债就归入正常负债项下，合而为一，故还款行为是针对上期负债少额而言。
此外，当还款决策值大于上期债额时，程式会自动调整还款额等于负债总值。
资产负债表
资产
现金期末公司所握有之现金额。
即当期期初现金额+本期现金资产增加额。
当发生赤字情形时，程式会自动采取紧急借措施，将现金项归零，并转入非正式负债帐下。
制成品存货价值期末制成品存货之折算价值。
制成品单位价值在启始时为$3，往后各期仅随物价水准略为波动；
除非当期销售量较上期存货尚少时，才做调整，调幅亦甚小。
A.期末标准单价=
制成品存货价值=期末标准单价制成品存货数量。
原物料存货价值期末原物料存货之折算价值。
原物料存货价值之计算公式=原物料单位价值期末原物料存货数量。
原物料单位价值即材料单位成本（列于损益表）。
设备帐面价值期末帐面上现有设备之折算价值；
及取得与原有设备同效率同功能的设备之（及重置成本）现时成本。
设备帐面价值=期初设备帐面价值帐面折旧+本期决策之设备投资。
重置成本的换算是假设现有产能可折算每单位约20元，故
重置成本=$20期末产能（即下期产能）物价指数。
资产总值为各资产价值之总和。
业主权益（及经济权益）期末业主对企业资产之剩余权益。
1）期末业主权益=上期业主权益+本期业主权益增加额。
2）经济权益=期末业主权益设备帐面价值+设备重置成本。
负债期末公司对外借款总额，含正常与非正常两部分。
正常负债本期期末正常负债=
上期期末负债（包括正常与非正常）总额+本期正常（事前）借款金额
or本期还款金额
非正常负债发生于本期因现金不足之被迫借款额。
非正常借款在现金资产项出现赤字时自动产生，并于期末转入本项。
本项在次期期初计算利息后，程式会自动将之全数转入正常负债项下；
将本项归零。
2.4.7损益表
销售收益即价格×
销售量，所列为个别市场销售金额及总销售额。
费用支出即行销费用项以下至杂项费用之间所有费用项的费用总和。
行销费用该公司当期决策之各市场行销费用值之总和及个别市场决策值。
研究发展费用当期决策之研发费用值。
管理费用因生产规模大小而产生之有关管理性质之半固定费用项。
在一班制的生产状态下，管理费用随生产量变动：
生产规模
管理费用
生产班次
生产量产能
（150,000+0.32×
本期产能）×
物价指数
生产量产能（即加班）
本期产能+50,000）×
150,000为固定管理费用支出，且每单位产能须另付0.32元的管理费用，加班费则为50,000元。
在轮班制的状态下，管理费用之计算方式：
生产量<
1班产能
（175,000+0.32×
1班产能<
1.35倍产能
（200,000+0.32×
1.35倍产能<
2班产能
（275,000+0.32×
2班产能<
2.5倍产能
（295,000+0.32×
2.5倍产能<
3班产能
（400,000+0.32×
维护费用当期决策之维护费用支出额。
人工费用为应付本期实际生产量所花费之人工成本（随生产量和生产班次变动）。
单位制成品人工成本的大小受研发费用、维护费用支出多寡所影响。
设人工成本每单位为@元，加班生产的部分则为1.5@元，如下表所列：
a.
一班制：
生产量大小
总人工成本
产能
@×
生产量
1班产能+1.5@×
加班生产单位
（生产量1班产能）
b.轮班制：
1.35班产能<
2.5班产能
2班产能+1.5@×
（生产量2班产能）
2.5班产能<
材料耗用为应付本期实际生产量所消耗之材料成本。
材料转换系数，系指1单位材料能生产之制成品单位数。
受研究发展费用及维护支出影响。
材料单位成本之计算：
a.当期购料金额（不含紧急采购）=当期决策之购料数量×
期初原物料市价
b.当期购料数量为决策值。
c.当期实际材料耗用价值=当期实际耗用材料数量×
材料单位成本
销货成本修正额调整销货量与生产量差额部份，并折算价值。
因本期实际销货量与实际生产量不完全相同，故为符合一般会计原则须调整
其间因数量不同所产生之差异。
当实际销售量≧上期存货时，
销货成本修正额=上期制成品存货价值–本期制成品存货价值
制成品存货价值列于资产负债表。
当实际销售量<
上期存货时，
销货成本修正额=
上期期末标准单价×
本期实际销售量$3×
本期实际生产量×
标准单价之计算见资产负债表之说明。
折旧指依现行成本分摊方式所计算出的当期帐面折旧额。
折旧“帐面额”随所采方法不同，而有以下两种计算方式：
直线折旧法=期初设备帐面价值2.5%
b.
加速折旧法=期初设备帐面价格3.125%
但不论以何者计算，“实际之设备功能”折减每期都以2.5%的比例减少。
制成品存货制成品库存过程中发生之成本（如资金积压之财务成本，产品过期或损持有成本坏之损失、仓储设施之折耗）。
每单位之制成品存货持有成本约为0.5元，故制成品存货持有成本=
$0.5期末制成品存货数量（各仓库期末值之总和）（期末标准成本╱3）
原物料持有成本为保存原物料所发生之成本。
原物料持有成本=期初原物料存货价值5%
订购成本欲补充原物料之订购过程中所产生之成本费用（含请购手续作业费、运输过程之检验费等）。
其值随原物料订货单位而呈阶梯式分布，如表列：
原物料订购数量
订购成本
1~500,000单位
4
升级会员 