税法总论真题精选.docx
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税法总论真题精选
[单项选择题]
1、下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
参考答案：
D
参考解析：
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守，其中税收法定原则是税法基本原则中的核心。
税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
[单项选择题]
2、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
参考答案：
C
参考解析：
选项
A、B属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
[单项选择题]
3、不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为（）。
A.经济性国际重复征税
B.政治性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.法律性国际重复征税
参考答案：
A
参考解析：
经济性国际重复征税是指不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。
[单项选择题]
4、税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（）原则。
A.新法优于旧法
B.特别法优于普通法
C.法律不溯及既往原则
D.实体从旧程序从新
参考答案：
D
参考解析：
本题在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行。
遵循了实体从旧程序从新的原则，实体税法不具备溯及力，纳税义务的确定以纳税义务发生时的税务为准不具备向前的溯及力。
[单项选择题]
5、在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。
这句话（）。
A.是税收法律关系的一个重要特征
B.是对税收法律关系的曲解
C.是税收法律关系的重要内容
D.是税收法律关系的核心
参考答案：
A
参考解析：
在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。
因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的，这是税收法律关系的一个重要特征。
[单项选择题]
6、一般来说，所得课税采取（）的形式。
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按年计征，分期预缴
D.按次计征，汇总缴纳
参考答案：
C
参考解析：
一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式；所得课税采取“按年计征，分期预缴”形式。
[单项选择题]
7、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.土地增值税
参考答案：
B
参考解析：
选项
A、D属于地方政府固定收入，选项c属于中央政府固定收入。
[单项选择题]
8、不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为（）。
A.经济性国际重复征税
B.政治性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.法律性国际重复征税
参考答案：
D
参考解析：
法律性重复征税，又称对人的重复征税，是指两个或两个以上具有税收管辖权的主体，向同一纳税人的同一课税对象征税。
[单项选择题]
9、被各国公认为一种较为合适的税收管辖权，并被绝大多数国家所接受的是（）。
A.居民管辖权
B.公民管辖权
C.国籍管辖权
D.地域管辖权
参考答案：
D
[多项选择题]
10、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定.这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性.包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
11、某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有（）。
A.营业税
B.车辆购置税
C.印花税
D.土地增值税
参考答案：
A,C,D
参考解析：
营业税、印花税和土地增值税等属于地方税务局系统负责征收和管理的税种；而选项B车辆购置税属于国家税务局系统负责征收和管理的税种。
[多项选择题]
12、国际避税的主要方法有（）。
A.采取人员流动避税
B.通过资金或货物流动避税
C.选择有利的企业组织形式避税
D.利用避税地避税
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
国际避税的方法主要有：
采取人员流动避税；通过资金或货物流动避税；选择有利的企业组织形式避税；利用转让定价避税；不合理保留利润避税；不合理借款避税；利用税境差异避税；运用国际重复征税的免除方法避税；利用避税地避税；利用税收优惠避税。
[多项选择题]
13、某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
参考答案：
A,B
[多项选择题]
14、下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有（）。
A.个人所得税
B.印花税
C.消费税
D.房产税
参考答案：
B,C
[多项选择题]
15、税收执法权是指税务机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。
A.税收减免权
B.税收征收管理权
C.税务检查权
D.税务行政处罚权
参考答案：
B,C,D
参考解析：
税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
[多项选择题]
16、下列各项中，税务机关和税务人员做法正确的有（）。
A.普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务
B.建立、健全内部制约和监督管理制度
C.上级税务机关对下级税务机关的执法活动依法进行监督
D.为检举人保密，并按照规定给予奖励
参考答案：
B,C,D
参考解析：
选项A，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，而不能是有偿的为纳税人提供纳税咨询服务；选项
B、C、D均为税务机关和税务人员的义务。
[多项选择题]
17、下列选项中是按照属人原则确立的税收管辖权的有（）。
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.收入来源地管辖权
参考答案：
B,C
参考解析：
居民管辖权和公民管辖权是按照属人原则确立的税收管辖权。
地域管辖权又称收入来源地管辖权，是按照属地原则确立的税收管辖权。
[多项选择题]
18、下列行为（）属于国际避税的表现形式。
A.采取人员流动避税
B.通过资金或货物流动避税
C.运用国际重复征税的免除方法避税
D.利用避税地避税
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
国际避税的表现形式多种多样，例如：
通过迁出或虚假迁出或不迁出高税国，进行人员流动，以避免税收管辖，实现国际避税；通过对资金、货物或劳务转移或不转移出高税国，进行课税客体的流动，以实现国际避税；利用有关国家或国际税收协定关于避税国际重复征税的方法进行避税；利用国际避税地进行避税，等等。
[多项选择题]
19、国际税收协定按涉及的缔约国数量分类可分为（）。
A.双边税收协定
B.多边税收协定
C.综合性税收协定
D.特定税收协定
参考答案：
A,B
参考解析：
国际税收协定按所涉及的缔约国数量来划分，可分为双边税收协定、多边税收协定。
[多项选择题]
20、在国际税收协定中，国际认可的所得主要有（）。
A.经营所得
B.劳务所得
C.投资所得
D.财产所得
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类。
[多项选择题]
21、国际重复征税产生的形式的有（）。
A.居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠
B.居民管辖权与居民管辖权的冲突
C.地域管辖权与地域管辖权的重叠
D.公民管辖权与居民管辖权的冲突
参考答案：
A,B,C,D更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号
[多项选择题]
22、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
参考答案：
A,C,D
参考解析：
国际重复征税根据产生的原因可以分为：
居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠：
居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
[多项选择题]
23、纳税人的权利主要有（）。
A.申请退还多缴税款权
B.延期纳税权
C.申请减免税权
D.申请复议和提起诉讼权
参考答案：
A,B,C,D[多项选择题]
24、下列税种由国家税务局系统负责征管的有（）。
A.增值税
B.车辆购置税
C.证券交易印花税
D.土地增值税
参考答案：
A,B,C
参考解析：
土地增值税由地方税务系统负责征收。
[多项选择题]
25、下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
参考答案：
A,B,D
参考解析：
选项
A、B、D均为有权制定税收部门规章的税务主管机关。
选项C国务院制定的是税收行政法规。
[多项选择题]
26、关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。
A.课税对象体现各税种的征税范围
B.税率是以课税对象为基础确定的
C.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
D.课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的
参考答案：
A,B
参考解析：
课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在物理形态上一般是不一致的；税率是应纳税金与课税对象间的比例关系，从这个角度说，税率是以课税对象为基础确定的。
[多项选择题]
27、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。
A.
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.
《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.
《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
参考答案：
B,C[多项选择题]
28、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关
B.税收法律关系的产生以引起纳税叉务成立的法律事实为标志
C.权利义务关系具有对等性
D.税收法律关系的客体就是征税对象
参考答案：
B,D
参考解析：
选项A，在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方；选项C，权利与义务不对等。
[多项选择题]
29、关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税
D.税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考；实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。
经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑的，而法律上的税收公平不仅要考虑税收负担的合理分配，而且要从税收立法、执法、司法等各个方面考虑。
纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平。
[多项选择题]
30、我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）。
A.依法申请减税
B.控告税务人员的违法违纪行为
C.对税务机关作出的决定享有申辩权
D.要求税务机关为纳税人的商业秘密
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
纳税人的权利包括：
（1）有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；
（2）有权要求税务机关为纳税人的情况保密；
（3）依法享有申请减税、免税、退税的权利；
（4）对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；
（5）有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
[多项选择题]
31、根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。
A.消费税
B.营业税
C.资源税
D.城市维护建设税
参考答案：
B,C,D
参考解析：
选项A错误，消费税（含进口环节海关代征的部分）属于中央政府固定收入。
[多项选择题]
32、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）。
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过阶段
D.公布阶段
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
33、下列税种中，采用比例税率征收的有（）。
A.消费税
B.营业税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
参考答案：
A,B,D
参考解析：
选项C采用的是幅度定额税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
[单项选择题]
34、税收协定处理重复征税问题的重点项目是（）。
A.经营所得
B.劳务所得
C.投资所得
D.财产所得
参考答案：
A
[单项选择题]
35、国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.政治性国际重复征税
D.税制性国际重复征税
参考答案：
A
参考解析：
国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。
[单项选择题]
36、国家避税行为形成的客观原因是（）。
A.各国的税法与国家间税收协定的漏洞、特例和缺陷
B.国别的差异
C.经济体制的差异
D.收入来源地的差异
参考答案：
A
参考解析：
国际避税是指纳税人利用两个或者两个以上国家的税法和国家间的税收协定的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其全球总纳税义务的行为。
[单项选择题]
37、国际税收的本质是（）。
A.国家之间的税收关系
B.对外国居民征税
C.涉外税收
D.国际组织对各国居民征税
参考答案：
A
参考解析：
国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家或地区之间的税收分配关系。
[单项选择题]
38、下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（）。
A.个人所得税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
参考答案：
D
参考解析：
个人所得税由地方税务局系统负责征收；消费税属于中央政府固定收入而非中央与地方共享收入；营业税由地方税务局系统负责征收。
[单项选择题]
39、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.国籍原则
B.属地原则
C.属人原则
D.属地兼属人原则
参考答案：
D
参考解析：
我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是属地兼属人原则。
[单项选择题]
40、下列不属于税收法律的是（）。
A.
《企业所得税法》
B.
《环境保护税法》
C.
《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.
《税收征管法》
参考答案：
C
参考解析：
重点了解人大常委会通过法律。
《中华人民共和国增值税暂行条例》由全国人大授权国务院制定，属于行政法规，不属于税收法律。
[单项选择题]
41、区别一种税与另一种税的最主要标志是（）。
A.纳税义务人
B.课税对象
C.计税依据
D.税目
参考答案：
B
参考解析：
课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象。
[单项选择题]
42、下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
参考答案：
B
参考解析：
选项A，征税对象是区分不同税种的主要标志；选项C，纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人还包括组织；选项D，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。
[单项选择题]
43、下列关于税收法律关系描述正确的是（）。
A.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体
B.在税收法律关系中，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体
C.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
D.税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称
参考答案：
A
参考解析：
选项B，法人、自然人也属于权利的主体；选项C，权利与义务不对等；选项D，调整国家和纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范。
[单项选择题]
44、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
参考答案：
D
参考解析：
如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则。
[单项选择题]
45、下列关于税收概念理解不正确的是（）。
A.税收是我国目前取得财政收入的最重要工具
B.国家征税依据的财产权力
C.国家征税的目的是满足社会公共需要
D.国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约
参考答案：
B
参考解析：
国家征税依据的是政治权力，而不是财产权力。
[单项选择题]
46、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.关税
B.消费税
C.个人所得税
D.土地增值税
参考答案：
C
参考解析：
选项A关税、选项B消费税（含进口环节海关代征的部分）属于中央政府固定收入；选项D土地增值税属于地方政府固定收入。
[单项选择题]
47、下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
参考答案：
C
参考解析：
选项A：
车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：
除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理；选项
D:
//地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
[单项选择题]
48、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A.
《中华人民共和国个人所得税法》
B.
《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.
《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D.
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
参考答案：
D
参考解析：
选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
[单项选择题]
49、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A.征税对象
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税义务人
参考答案：
A
参考解析：
各税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是征税对象。
[单项选择题]
50、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.财产权力
B.管理权力
C.政治权力
D.社会权力
参考答案：
C
参考解析：
我国《宪法》税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力。
强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是凭政治权力进行的分配，是马克思主义经典作家的基本观点，也是我国税收理论界长期以来的主流认识。
[单项选择题]
51、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A.食品加工厂占用耕地新建厂房
B.省政府批准的技工学校占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.建设水利灌溉设施占用林地
参考答案：
B
[单项选择题]
52、A房地产公司2017年～2018年发生以下和捐赠有关的业务（企业所得税率25%、不考虑其他业务）：
2017年1月通过中国红十字会向贫困地区捐赠现金150万元，通过县政府捐赠自产的帐篷给受台风之灾的农民朋友，帐篷的成本为100万元，市场不含税公允价格为200万元，公司2017年度利润总额为1000万元。
2018年度利润总额为1000万元，100万元现金通过公益性社会团体捐赠给灾区。
2018年应缴纳企业所得税为（）万元。
A.250
B.245
C.0
D.120
参考答案：
B
[单项选择题]
53、某科技型中小企业在2017年1月总计投入100万元通过研发A项目，形成无形资产，摊销年限为10年，且均属于允许加计扣除范围。
另一B项目研发投入100万元，没有研发成功，研发费中包括直接从事研发活动人员的工资薪金40万元，外聘研发人员的劳务费用20万元，用于研发活动
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