内部审计真题精选.docx
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内部审计真题精选
[判断题]
1、银行对账单比收料单可靠。
参考答案：
对
[判断题]
2、重大差异或缺陷风险是独立于审计而存在的，不是内部审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低的。
参考答案：
对
[判断题]
3、内部审计的审计风险模型：
审计风险=重大差异或缺陷风险×检查风险。
参考答案：
对
[多项选择题]
4、在审计证据可靠性的比较中，下列说法恰当的是（）
A.会议的同步书面记录比讨论该事项后的口头表述可靠
B.银行对账单比收料单可靠
C.从原件获得的证据比从传真件获取的审计证据可靠
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
5、获取审计证据的程序包括（）
A.检查、观察
B.询问、分析程序
C.重新计算、函证
D.重新执行
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
6、选择公司内部审计对象时应遵循的原则包括（）
A.重要性原则
B.配比原则
C.风险导向原则
D.真实性原则
参考答案：
A,D
[单项选择题]
7、作为内部证据的会计记录在（）情况下可靠性较强。
A.在外部流转
B.经注册会计师验证
C.有健全有效的内部控制制度
D.被审计单位的管理层的书面声明
参考答案：
C
[判断题]
8、审计报告只能发送给董事会和管理层。
参考答案：
错
[单项选择题]
9、重大错报风险与所需要的审计证据之间的关系是（）
A.同向关系
B.反向关系
C.没关系
D.以上答案都不对
参考答案：
B
[单项选择题]
10、内部审计活动的主要功能是（）
A.协助外部审计师，以便减少外部审计费
B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务
C.充当审计委员会的研究助手
D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动
参考答案：
D
[单项选择题]
11、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（）
A.只能以纸质形式存在
B.只能以纸质或电子形式存在
C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在
D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在
参考答案：
C[单项选择题]
12、重要性与审计风险之间的关系是（）
A.同向关系
B.反向关系
C.没关系
D.以上答案都不对
参考答案：
B
[单项选择题]
13、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B.内部由于预算限制而缩小审计范围
C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
参考答案：
A
[填空题]14什么是审计报告？
审计报告有什么作用？
参考答案：
审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用：
（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段
（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具
（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据
（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料
[单项选择题]
15、内部审计活动包括以下哪项（）
A.确认服务
B.咨询服务
C.确认服务和咨询服务
D.既不是确认服务也不是咨询服务
参考答案：
C
[判断题]
16、审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。
参考答案：
对
[单项选择题]
17、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）
A.直到审计范围限制消除后才实施审计
B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C.对于审计范围受限的业务要多加审计
D.对此审计业务安排更多有经验的人员
参考答案：
B
[判断题]
18、现金的会计记录与审计监督属于不相容业务，必须分离。
参考答案：
对
[单项选择题]
19、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
A.采购订单
B.采购申请
C.供应商发票
D.供应商对账单
参考答案：
D
[判断题]
20、会计和出纳属于不相容的职责。
参考答案：
对
[单项选择题]
21、内部审计师的工作底稿的主要目标是（）
A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录
B.可以当作编制财务报表的一种方式
C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议
D.遵守《国际内部审计专业实务框架》
参考答案：
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22、审计人员在了解控制环境时，通常不考虑的因素有（）
A.会计信息系统
B.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
C.业绩评价
D.组织结构
参考答案：
A,C
[单项选择题]
23、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
A.业务客户或业务客户的上级
B.主管内部审计师
C.首席执行官或其制定代表
D.首席财务官
参考答案：
C
[多项选择题]
24、内部控制审计阶段包括（）
A.调查、描述内部控制
B.初步评价内部控制
C.控制测试
D.总体评价
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
25、控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）
A.组织目标和目的经济、有效率的实现
B.员工串通起来就会绕过管理层的计划
C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的
D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价
参考答案：
A
[多项选择题]
26、ABC公司2009年年报上列示：
流动负债：
帐款
500000元这意味着（）
A.应付账款是存在的
B.应付账款的正确余额是1000000元
C.所有应包括的应付账款均已包括
D.所有被报告的应付账款都是公司应偿还的义务
应付
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
27、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）
A.一组雇员串通
B.单个雇员
C.一组经理串通
D.单个经理
参考答案：
B
[单项选择题]
28、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告可靠性提供合理保证，其原因是（）
A.建立和维护内控是公司管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.以上都不对
参考答案：
C
[单项选择题]
29、首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）
A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通
B.监督内部控制流程的建立
C.保持组织的治理过程
D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
参考答案：
A
[单项选择题]
30、为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票
B.销售订单与主营业务收入明细账
C.发运凭证与主营业务收入明细账
D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账
参考答案：
C
[单项选择题]
31、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（）
A.确定适当的经营性标准制定的程度
B.证实资产的存在性
C.审核经营性信息的可靠性
D.证实资产价值的准确性
参考答案：
A
[单项选择题]
32、下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（）
A.发生
B.计价和分摊
C.准确性
D.截止
参考答案：
B
[单项选择题]
33、下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（）
A.制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司
B.创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司
C.行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司
D.奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司
参考答案：
D
[单项选择题]
34、在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）
A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
参考答案：
B
[单项选择题]
35、管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（）
A.组织文化
B.独立的审计师的偏好
C.内部审计人员的能力
D.国家当地的条件和习惯
参考答案：
D
[填空题]36我国内部审计职业规范体系包括哪些内容？
参考答案：
我国内部审计职业规范体系包括内部审计职业道德规范、内部审计准则和内部审计后续教育准则。
[填空题]37内部审计
参考答案：
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
[判断题]
38、内部审计基本准则是总纲，制定具体准则和实务指南的依据。
参考答案：
对
[填空题]39内部控制
参考答案：
内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
[判断题]
40、由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须了解该单位内部审计情况并利用其工作成果。
参考答案：
错
[填空题]41非抽样风险
参考答案：
由于审计对象的不确定性，导致审计测试未能发现样本中存在的例外情况引起的风险。
[判断题]
42、内部审计产生的前提是公司单位等组织的内部所有权与经营管理权的分离以及经营管理权的进一步分离。
参考答案：
对
[填空题]43简述内部审计人员职业道德规范要求。
参考答案：
（1）诚信。
内部审计师的诚信确立信用，为信任其判断提供基础。
（2）客观。
内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时，要显示出最高限度的职业客观性。
在作出判断时，不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环节作出公正评价。
（3）保密。
内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情形。
（4）胜任。
内部审计师在执行在内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。
[多项选择题]
44、下列说法中，不正确的是（）
A.政府审计是一种强制审计
B.内部审计是一种自愿审计
C.注册会计师审计是一种强制审计
D.注册会计师审计可以保证财务信息不存在重大错报
参考答案：
C,D
[填空题]45审计人员审计M公司2006年末可供分配利润和未分配利润余额时，得到有关资料如下：
（1）利润总额：
1000000减：
所得税：
330000
（2）税后利润：
670000加：
年初未分配利润：
130000
（3）可供分配利润：
800000减：
法定盈余公积（10%）：
80000法定公益金（5%）：
36000向投资者分配利润：
224000
（4）本年度未分配利润：
460000要求：
计算并验证M公司年末未非配利润各项目的正确性。
参考答案：
（1）提取的法定盈余公积和法定公益金时，提取的基数错误，应按当年产生的税后利润作为计提基础，不是以可供分配利润为计提基础。
（2）提取的法定盈余公积=670000×10%=67000元。
（3）提取的法定公益金=670000×5%=33500元。
（4）年末未分配利润=800000-67000-33500-224000=475500元。
[多项选择题]
46、以下属于内部审计外包优点的有（）
A.管理层集中关心核心竞争力和战略计划
B.外部人可以避免内部部门间矛盾，更独立
C.同一事务所提供内外审服务产生协同效应，节省审计收费
D.容易泄露商业秘密
参考答案：
A,B,C
[填空题]47审计人员对某企业2005年度会计报表进行审计，经查某企业2005年初“材料成本差异”账户贷方余额2万元，“原材料”账户期初借方余额20万元。
本期购入原材料：
实际成本
105.6万元，计划成本100万元。
本期发出材料计划成本30万元。
经查，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。
要求：
分析对财务状况的影响，并提出审计评价意见。
参考答案：
（1）材料成本差异=（
5.6-2）/（20+100）=3%
（2）发出材料应分摊的材料成本差异=3%×30=
0.9（万元）
（3）
“材料成本差异”账户余额=
3.6-
0.9=
2.7（万元）。
而审计人员经过检查发现，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。
（4）审计人员得出评价意见：
该企业多摊超支差异
2.7万元，致使当期利润虚减
2.7万元，资产虚减
2.7万元。
[多项选择题]
48、审计按其与被审计单位的关系不同，可分为（）
A.国家审计
B.外部审计
C.内部审计
D.注册会计师审计
参考答案：
B,D
[单项选择题]
49、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）
A.防止错误与舞弊的发生
B.提高企业财务信息的可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果
D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
参考答案：
B
[单项选择题]
50、审计的基本职能不包括（）
A.监督
B.评价
C.鉴证
D.核算
参考答案：
D
[单项选择题]
51、下列审计中，独立性最强的是（）
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.外部审计
参考答案：
C
[单项选择题]
52、以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最弱的是（）
A.董事会领导的组织模式
B.监事会领导的组织模式
C.由总经理领导的组织模式
D.主管财务的副总经理领导的组织模式
参考答案：
D
[单项选择题]
53、假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最可能聘用以下哪类人员？
（）
A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师
B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们
C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关
D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
参考答案：
C
[填空题]54详述内部控制审计、风险管理审计与公司治理审计，并分析它们之间的关系。
参考答案：
1.
（1）内部控制审计：
对内部控制五大构成要素实施的审计，包括内部环境审计、风险评估审计、控制活动审计、信息与沟通审计和内部监督审计。
（2）审计的程序为：
①描述组织内部控制②测试内部控制制度③评价内部控制④出具内部控制审计报告。
2.风险管理审计从工作的第一步开始就要考虑可能影响企业目标实现的风险，并将这种风险意识贯穿于整个审计过程中。
（1）风险识别。
（2）风险分析与风险评估。
（3）基于风险评估的审计计划。
（4）基于风险矩阵图与风险测试的审计实施。
3.公司治理审计主要包括内部控制审计、风险管理审计和战略审计等相关部分内容。
4.三者关系：
内部控制审计与风险管理审计不是两个截然不同的事情，二者在审计系统框架中有许多相似之处，只是重点和审计角度在一定程度上有所不同，风险管理审计是内部控制审计的发展和延伸。
公司治理审计=内部控制审计+风险管理审计+战略审计。
[填空题]55概括分析性复核的适用前提。
参考答案：
（1）分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析性复核的对象和依据；
（2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性；
（3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性。
[单项选择题]
56、下列审计中，独立性最弱的是（）
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.外部审计
参考答案：
B
[填空题]57风险管理审计
参考答案：
内部审计机构和人员依据国家法律、政策和标准，独立、客观地对本组织风险管理进行审查和评价，并提出改进和加强风险管理的意见或建议的行为。
[单项选择题]
58、注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括（）
A.
《会计法》和《企业会计准则》
B.
《注册会计师师法》和《企业会计准则》
C.
《注册会计师师法》和审计准则
D.
《注册会计师师法》和企业内部控制规范
参考答案：
C
[单项选择题]
59、内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（）
A.
《审计法》和审计准则
B.
《审计法》和《企业会计准则》
C.
《会计法》和《企业会计准则》
D.
《注册会计师师法》和企业内部控制规范
参考答案：
A[单项选择题]
60、通过下列哪种方法可以帮助组织法令达标程序（）
I.评估工作连贯性、II.确定领导者的职责、III.评估灾难恢复计划
A.只有I
B.只有II
C.只有I和II
D.I，II和III
参考答案：
C
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