贷款风险分类与贷款损失准备金的计提真题精选.docx
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贷款风险分类与贷款损失准备金的计提真题精选
[单项选择题]
1、下列做法符合审慎性原则的是（）。
A.对估计损失就低记载
B.对估计利润就高记载
C.对估计费用就高记载
D.将未来的收益计入当期
参考答案：
C
参考解析：
按照审慎会计原则，当记载和反映估计性会计事项时，如面临高和低两种可能的选择，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要选择就低而不就高。
要及时将估计的损失如实地反映在账簿中，对利润的记载和反映要选择保守的数据，不能低估损失和高估利润，不能提前使用未来的收益。
[单项选择题]
2、我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是（）。
A.借款人的还款意愿
B.借款人的历史还款记录
C.贷款偿还的可能性
D.借款人的还款来源
参考答案：
C
参考解析：
贷款风险分类最核心的内容就是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。
[单项选择题]
3、关于我国银行贷款分类的核心定义，下列说法正确的是（）。
A.正常贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款
B.关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但其存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素的贷款
C.次级贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款
D.损失贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款
参考答案：
B
参考解析：
A项，是美国对正常贷款的定义，根据我国《贷款风险分类指引》的规定，正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款；C项是我国可疑贷款的定义；D项，损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。
[单项选择题]
4、按照历史成本法，下列不能反映市场条件变化对资产影响的是（）。
A.资产出售或负债清偿
B.拍卖
C.呆账准备金计提
D.资产注销
参考答案：
B
参考解析：
按照历史成本法，只有当资产出售或负债清偿时，市场条件变化对银行或企业资产造成的影响才能得到反映。
此外，历史成本法或通过计提呆账准备金，或通过资产注销反映资产的损失。
[单项选择题]
5、能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题的会计方法是（）。
A.历史成本法
B.市场价值法
C.公允价值法
D.净现值法
参考答案：
B
参考解析：
市场价值法的优点是能够及时承认资产和负债价值的变化，因此能较为及时地反映信贷资产质量发生的问题，银行可根据市场价格的变化为其资产定值。
[单项选择题]
6、决定贷款能否偿还的主要因素是（）。
A.借款人的还款能力
B.借款人的盈利情况
C.借款人的信用等级
D.担保人资金实力
参考答案：
A
参考解析：
贷款风险分类最核心的内容是贷款偿还的可能性，而决定贷款是否能够偿还，借款人的还款能力是主要因素，因此，银行关心的是借款人的经营状况，现在以及未来的偿付能力。
[单项选择题]
7、贷款分类应达到的目标不包括（）。
A.揭示贷款的实际价值和风险程度
B.真实、全面、动态地反映贷款数量
C.及时发现信贷管理过程中存在的问题
D.为判断贷款损失准备金是否充足提供依据
参考答案：
B
参考解析：
通过贷款分类应达到以下目标：
①揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；②及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理；③为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
[单项选择题]
8、当前我国银行业中应用较普遍的一种贷款分类方法是（）。
A.历史成本法
B.市场价值法
C.公允价值法
D.净现值法
参考答案：
C
参考解析：
如果贷款有市场报价，则按市场价格定价，而在没有市场价格的情况下，根据所能获得的全部信息，对贷款价值作出的判断，就是公允价值法的运用。
当前较为普遍的贷款分类方法是公允价值法。
[单项选择题]
9、关于基本信贷分析，下列说法正确的是（）。
A.如果借款人存在不良的还款记录，银行应拒绝对其贷款，然后进一步分析原因
B.贷款被挪用会使还款周期变化，贷款偿还的不确定性加大
C.对银行来说，担保抵押是最可靠的还贷方式
D.资本转换周期通过一个生产周期来完成
参考答案：
B
参考解析：
A项，在还款记录分析中，如果借款人存在不良的还款记录，银行应进一步分析其深层次的原因，然后再做信贷判断；C项，对银行来说，借款人正常经营产生的资金是偿还债务的最可靠方式，担保抵押由于不确定性因素较多且成本较高，因此风险较大；D项，资本转换周期往往通过几个生产转换周期完成。
[单项选择题]
10、根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是（）。
A.正常-可疑-次级-关注-损失
B.正常-次级-可疑-关注-损失
C.正常-关注-可疑-次级-损失
D.正常-关注-次级-可疑-损失
参考答案：
D
参考解析：
我国全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险由小到大的程度，将银行信贷资产分为五类：
正常、关注、次级、可疑、损失。
[单项选择题]
11、商业银行的普通准备金可以计入其资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过其加权风险资产的（），超过部分不再计人。
A.2.50％
B.1.25％
C.2.00％
D.1.00％
参考答案：
B
参考解析：
由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1．25％，超过部分不再计人。
[单项选择题]
12、在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为（）。
A.正常贷款
B.关注类贷款
C.次级贷款
D.可疑贷款
参考答案：
B
参考解析：
判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。
在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。
[单项选择题]
13、贷款分类时，对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，应（）。
A.不加以分类
B.并人贷款中
C.参照贷款风险分类的标准和要求分类
D.单独设立标准和要求进行分类
参考答案：
C
参考解析：
对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。
分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
[单项选择题]
14、一般情况下，商业银行进行还款可能性分析的主要内容一般不包括（）。
A.贷款品种分析
B.非财务因素分析
C.担保状况分析
D.还款能力分析
参考答案：
A
参考解析：
还款可能性分析一般包括：
①还款能力分析，借款人的还款能力是决定贷款是否能够偿还的主要因素；②担保状况分析，在担保的问题上要重点考虑法律方面（担保的有效性）和经济方面（担保的充分性）；③非财务因素分析，借款人的行业风险、管理能力、自然社会因素等非财务因素会影响借款人的还款能力，借款人的还款意愿和银行信贷管理会影响贷款的最终偿还。
[单项选择题]
15、关于还款可能性分析，下列说法错误的是（）。
A.主要包括还款能力分析、担保状况分析和非财务因素分析三方面
B.在对担保状况分析时，重点需考虑担保的有效性
C.担保也需要具有法律效力，且要建立在担保人的财务实力及自愿基础上
D.一般可从借款人的行业、经营、管理风险，自然及社会因素，银行信贷管理等方面分析非财务因素对贷款偿还的影响
参考答案：
B
参考解析：
B项，担保状况分析重点需考虑法律、经济两方面，即担保的有效性与担保的充分性。
[判断题]
16、通常银行提取贷款损失准备金来覆盖预期损失，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。
参考答案：
对
参考解析：
从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失。
通常银行提取资本金来覆盖非预期损失；提取准备金来覆盖预期损失，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。
[单项选择题]
17、根据规定，损失类贷款专项准备金的计提比例是（）。
A.50％
B.100％
C.25％
D.75％
参考答案：
B
参考解析：
专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。
对于划分为损失的贷款，应按贷款余额的100％计提专项准备金。
[单项选择题]
18、下列各项中，借款人偿还债务最具有保障的来源是（）。
A.现金流量
B.资产销售
C.抵押物的清偿
D.资产置换
参考答案：
A
参考解析：
现金流量是偿还贷款的主要还款来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。
在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。
[单项选择题]
19、历史成本法坚持（），即要把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。
A.匹配原则
B.审慎原则
C.及时原则
D.真实原则
参考答案：
A
参考解析：
历史成本法的重要依据是匹配原则，即把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间，从而无法反映特殊情况下资产负债的变化。
这与审慎的会计准则相抵触，使历史成本法在贷款分类应用中存在很大缺陷。
[单项选择题]
20、（）是指借款人用资金进行固定资产购置、使用和折旧的整个循环过程。
A.商品流转周期
B.生产转换周期
C.货币流通周期
D.资本转换周期
参考答案：
D
参考解析：
从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。
它包括两个方面的内容：
①生产转换周期，是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程；②资本转换周期，是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。
[单项选择题]
21、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
此类贷款按贷款五级分类划分属于（）。
A.关注
B.可疑
C.次级
D.损失
参考答案：
B
参考解析：
商业银行应按照《贷款风险分类指引》，至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
其中，可疑类贷款是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款。
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[单项选择题]
22、在贷款风险分类过程中，银行首先需要了解贷款基本信息，其内容不包括（）。
A.还款记录
B.还款可能性分析
C.还款来源
D.贷款目的
参考答案：
B
参考解析：
在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括：
①贷款目的，主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入；②还款来源，主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；③贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响；④还款记录，根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。
[单项选择题]
23、下列表述中，不符合贷款损失准备金计提方法的是（）。
A.对于大额不良贷款汇总计提专项准备金
B.对受突发事件影响的贷款组合，统一计提特别准备金
C.对正常贷款计提普通准备金
D.对金额小、数量多的非正常类贷款，采取批量处理的方法
参考答案：
A
参考解析：
商业银行计提贷款损失准备金的基本步骤为：
①对大额不良贷款逐笔计提专项准备金；②按照分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项准备金；③对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项准备金，对于一些金额小、数量多的贷款，要采取批量处理的办法；④对正常贷款计提普通准备金；⑤针对具体的突发性事件计提特别准备金；⑥汇总各类准备金；⑦根据其他因素对贷款损失准备金总体水平进行调整。
[单项选择题]
24、还款能力的主要标志就是（）。
A.借款人的生产能力
B.借款人的信用状况
C.借款人的现金流量是否充足
D.担保人的担保条件是否良好
参考答案：
C
参考解析：
现金流量是偿还贷款的主要来源，还款能力的主要标志就是借款人的现金流量是否充足。
在贷款分类中，分析借款人现金流量是否充足，其主要目的是分析借款人经营活动产生的现金流量是否足以偿还贷款本息，通过持续经营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源。
[单项选择题]
25、下列表述错误的是（）。
A.生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程
B.从银行角度来说，资产转换周期是银行信贷资金由实物资本转化为金融资本，再由金融资本转化为实物资本的过程
C.资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环
D.资产转换周期包括两个方面的内容，一是生产转换周期，二是资本转换周期
参考答案：
B
参考解析：
B项，从银行角度来讲，资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。
[单项选择题]
26、以下选项中，（）不是判断还款来源是否存在风险可以依据的预警信号。
A.借款人管理层发生变化是否因市场变化而产生信用违约倾向
B.与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源
C.与合同上还款来源不一致的偿付来源
D.贷款用途与借款人原定计划不同
参考答案：
A
参考解析：
银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险：
①贷款用途与借款人原定计划不同；②与合同上还款来源不一致的偿付来源；③与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
[判断题]
27、普通准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未来损失。
参考答案：
对
参考解析：
普通准备金又称一般准备金，是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。
普通损失准备金所针对的贷款内在损失是不确定的，这种内在损失可能存在，也-J能不存在，还有可能部分存在，但目前无法认定。
因此，普通贷款损失准备金在一定程度上具有资本的性质，可以一定程度上用于弥补银行的未来损失。
[判断题]
28、如果贷款发放后马上计算其净现值，贷款净现值不可能超过贷款本金。
参考答案：
错
参考解析：
按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。
因此，如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。
[判断题]
29、专项准备金具有资本的性质，应计人资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。
参考答案：
错
参考解析：
专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除。
[判断题]
30、贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。
参考答案：
对
参考解析：
贷款分类有助于银行识别已经发生但尚未实现的风险。
[判断题]
31、普通准备金完全不允许计入商业银行资本基础的附属资本。
参考答案：
错
参考解析：
普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本。
[判断题]
32、损失类贷款意味着贷款已不具备或基本不具备作为银行资产的价值。
参考答案：
对
参考解析：
管理状况监控是对企业整体系统情况调查，尤其是对不利变化情况的调查，此部分调查的特点是对“人及其行为”的调查。
[判断题]
33、在担保的问题上，银行应当重点考虑担保的有效性和充分性。
参考答案：
对
参考解析：
在担保的问题上，银行应当重点考虑担保的有效性和充分性。
[判断题]
34、生产转换周期以资金开始，以产品结束。
参考答案：
对
参考解析：
生产转换周期以资金开始，以产品结束。
[判断题]
35、特别准备金的汁提比例是由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定的。
参考答案：
错
参考解析：
特别准备金的计提比例由商业银行或监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定。
[单项选择题]
36、关于贷款分类的意义，下列说法错误的是（）。
A.贷款分类是银行稳健经营的需要
B.贷款分类是监管当局并表监管、资本监管和流动性的监控的基础
C.贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要
D.一般银行在处置不良资产时不需要贷款分类，在重组时则需要对贷款分类
参考答案：
D
参考解析：
除ABC三项外，贷款分类还是不良资产的处置和银行重组的需要。
[单项选择题]
37、下列资产中，无法使用市场价值法确定价值的是（）。
A.股票
B.外汇
C.期货
D.贷款
参考答案：
D
参考解析：
原则上，有市场价格的资产，如有价证券、外汇等，可使用市场价值法确定价值，但是对于贷款等非市场性金融产品，只能使用其他方法确定价值。
[判断题]
38、特别准备金是商业银行必须提取的准备金。
参考答案：
错
参考解析：
特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。
特别准备金与普通和专项准备金不同，特别准备金不是商业银行经常提取的准备金。
遇到特殊情况，商业银行才计提特别准备金。
[单项选择题]
39、通过财务报表和数据的分析与预测，尤其是根据提供的连续（）以及最近一期的资产负债表和利润表，可考察借款人过去和现在的收入水平、资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等。
A.半年
B.两年
C.一年
D.三年
参考答案：
D
[单项选择题]
40、下列不属于普通准备金计提基数的是（）。
A.以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数
B.以期末各类不良贷款为基数
C.以全部贷款余额作基数
D.以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数
参考答案：
B
参考解析：
普通准备金的计提基数有三种：
①选择以全部贷款余额作基数；②为了避免普通准备金与专项准备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数；③选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。
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