塑料制品事业部独立核算体系文件.docx

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塑料制品事业部独立核算体系文件

XXX公司

温州XXX公司

塑料制品事业部

独立核算体系文件

版本：

B

发布日期：

二OO二年十月十六日

实施日期：

二OO二年十一月一日

章节号

内容

1

主题内容及适用范围

2

“核算管理”组织机构（附图表）

3

核算意义

4

生产过程控制

4.1

合同评审及业务落实

4.2

物料准备

4.3

过程控制

4.4

产品缴库

4.5

粉碎与造粒

4.6

内部采购（注塑两部间及塑件供小家电）

5

核算控制程序

5.1

核算期间

5.2

核算帐户

5.3

新品定额确认

5.4

部门编码规则

5.5

人员编码规则

5.6

物料编码规则

6

核算项目与核算指标

6.1

原材料核算

6.2

辅助材料核算

6.3

入库成品与人员工资核算

6.4

其他核算项目

7

相关部门职责

7.1

销售部

7.2

生产制造部

7.3

采购科

7.4

核算科

7.5

物控科

7.6

质管科

7.7

技术科

第1章

主题内容与适用范围

●主题内容

●

分级核算，量化管理，按效计酬

分级核算是公司对在生产经营活动中相对独立的部门分级进行独立核算。

量化管理是把管理对象、内容、行为等转化成数字，具体即是把生产部门的人员、产品质量、产量、消耗、现场状况等均用系统的数字来反映，用公平、公正、全透明核算数据来表明该部门经营、生产状况及产生的效益。

效益的高低体现在“优质、高产、低耗”上，优质一方面表现为优质管理，使生产现场达到人员精干、物流有序、设备良好、纪律严明、环境整洁；另一方面表现为出优质产品。

在优质前提下，要提高产量，没有数量也就没有质量，致力提高工效。

低消耗达到杜绝一切浪费（包括物力、人力、设备、场地等等），使生产活动全过程均在受控状态中。

按效计酬是按效益计报酬，具体实行高效多得、低效少得、无效不得、负效得罚原则。

●适用范围

●

《塑料制品部独立核算体系文件》适用于本公司塑料制品一部、二部。

第2章

“核算管理”组织机构

1．建立“核算管理办公室”，公司派员组成，其作用：

1.1制订系统管理制度和考核规定及办法逐步完善讨论稿，实行滚动式管理，随时调正不合理部分。

1.2根据二部生产、质量等情况，妥然调配业务量。

1.3协调、裁决操作过程中出现的不可预料的，制度、规定中未尽的事项。

1.4检查、督促、指导各核算部门工作开展情况。

1.5协调各部门工作，防止因某些事项影响公司总体计划。

1.6检查、及时公布数据，兑现核算指标。

2、办公室下面设立:

技术科、质管科、核算科、物控科、采购科。

详细见附表《组织机构及流程图》。

第3章

核算意义

1、把部门在经营、生产活动中所发生的一切费用按核算制度建立账户集中在该部门名下。

2、把该部门生产的产品等按计酬项目统一汇总在该部门名下。

3、汇总所有的投入与产出，用数字来反映该部门经济效益与分配数。

4、分级核算

4.1公司对注塑件生产一部、二部进行单独核算。

4.2注塑两部分别在部内对班组，班组对员工进行细化核算。

班组、员工细化核算，由各部内根据生产情况，制定各类制度、规定、计算公式等，但实施前必须报核算办公室审核批准。

第4章

生产过程控制

4.1

合同评审及业务落实

第1页共4页

1、销售部

1.1.销售部接订单合同后列出明细清单，在评审前将物料编码、清单及客户档案（新客户）传递至物管部，由物管部编制物料档案、对应的套件清单、产品结构清单，按ISO评审程序与管理办公室、生产部共同评审；

1.2.评审合格后，销售部将销售订单输入用友ERP管理系统，并将对应的销售价格录入用友ERP管理系统的“价格管理系统中”，根据成品库存情况确定具体数量下达“生产发售计划单”，附明细清单传递至管理办公室；

1.3.生产计划单、产品明细清单不符合规定要求、影响操作的，由管理办公室对销售部相关责任人处以50-200元一次失职处罚；

2、管理办公室根据注塑两部的生产实际情况，将生产计划落实到生产部；

3、注塑部承接生产任务，进行确认；

4、核算科根据《核算项目及核算指标》确定材料定额、人工定额，并填制定额确认表送注塑部备案存查，同时将对应资料及成本价输入存货档案中；

5、所有注塑业务（包括非营销人员接洽的）确定到投产均应按以上1至4程序进行。

6、表单表式：

第4章

生产过程控制

4.1

合同评审及业务落实

第2页共4页

生产发售计划单

DY销-表03A生产部：

NO：

购货单位

编码

订单号

NO：

名称

联系人

电话

交货日期

品名及规格

数量

需方要求：

签字/日期：

制表人：

审核：

出单日期：

第4章

生产过程控制

4.1

合同评审及业务落实

第3页共4页

产品明细清单

产品编码：

产品名称：

部件编码

部件名称

配套数量

装配要求

其他要求

备注

核算科评价

（对材料、人工成本评价）

生产部确认：

说明：

1此表为生产计划单的附表，一式四份，销售部、采购科、核算科、注塑部各附一份；

2此表由销售部按合同评审过程中确定的明细清单填制，编码由核算科配备；

3对于单发的半成品，且不需装的，不需清单，直接列示于生产计划单中，只要需装配的全部需用清单列示明细组成；

4清单必须明细到最小件，包括螺丝、单件海绵等；

5四相关部应保存好所有明细清单，以作为档案随时调用。

6销售部与核算尽量用计算机科传递相关数据清单。

第4章

生产过程控制

4.1

合同评审及业务落实

第4页共4页

工价定额确认表

日期：

NO.00001

生产批号

产品编码名称

是否小批量订单

数量

工价定额

工值

核算科

注塑部

事后复核

此表由核算科编制，一式三联，第一联存根，第二联注塑部、第三联核算科。

此表只列出一生产批号中一大产品（组装件和不组装件）的工价，不列示明细工价。

注塑部对工价有疑问的可向核算科查询明细工价。

此表相关部门需建档保存。

原材料定额确认表

日期：

NO.00001

生产批号

产品编码名称

是否小批量订单

材料编码

材料名称

材料定额

数量

定额材料

备注

核算科

生产部

事后复核

此表由核算科编制，一式三联，第一联存根，第二联注塑部、第三联核算科。

此表只列出一生产批号中一大产品（组装件和不组装件）的材料，不列示明细产品用料。

材料需按不同材料分开列示。

材料一律以净重计算。

注塑部对工价有疑问的可向核算科查询明细用料。

此表相关部门需建档保存。

第4章

生产过程控制

4.2

物料准备

第1页共4页

1、注塑部

1.1.注塑部接生产计划单后，根据库存（主要指半成品、原辅材料）编制原料、辅料“采购（外协）计划”单，并快速传递到采购科;

1.2辅料采购清单中原则上只列出主要专用品种的需求量，如电机、粘贴件、泡沫、水管、网类等，对于通用件，对螺丝、胶带等可下达通用的请购单；

1.3采购物料质量、入库的数量由注塑部的仓库、进货检验按采购清单确认，验收过程按ISO要求进行；如有不合格品立即反馈到采购科及时解决；

1.4材料应有安全库存量，安全库存数由生产部视材料性质决定，报采购科备案，一般情况下通用件可适当大些，专用件安全量尽量少些；

1.5注塑部仓库物料进出仍执行现出入库管理制度及日常管理要求；

2、采购科

2.1采购科严格按注塑部“采购清单”进行采购，及时到货。

无采购清单的一律不得采购。

对到货日期有困难的，应及时与注塑部协商；

2.2.采购科人员必须实行货比三家采购原则，用低价购优质物料；

2.3.采购科不按生产部要求进行采购而影响生产和增加无效库存的，由生产部提出，对采购科相关责任人按情节轻重处以200-300元罚款。

2.4.轻工部、化工部提供的产品，对于已下达的采购计划单无异议的，必须按时保质保量提供，因质量、数量、时间问题影响生产的，由注塑部提出，对供货生产部视情节轻重处以50-500元的罚款，严重影响生产并造成严重浪费的，由主管副总或总经理作出判断，作出相应的处罚与补偿；

第4章

生产过程控制

4.2

物料准备

第2页共4页

3、采购价格确认与调整

3.1.采购价格控制要在公司规定的价格以下；

3.2.新品种及已有品种价格修订都要有价格核定表；

3.3.价格核定表由采购部编制，交核算科审核，由核算科上报上级主管审批，再由核算科将已审批的价格审批表反馈到采购科；

3.4.核算科、采购科均需将价格审核表存档保存；

3.5.对于采购成本不明的，要求供应商提供报价表，报价表作为审批表的附表一同上报；

4、过程表单

第4章

生产过程控制

4.2

物料准备

第3页共4页

采购（外协）计划

DY生-表01A

需方：

型号名称：

批数量：

生产发售计划单号：

日期：

序号

品名

规格

原（辅）材料

单位

单件配套数量

计划数

库存数

采购量

到货日期

采购清单或外协加工清单编号

备注

制单人：

生资部：

批准：

共页第页

第4章

生产过程控制

4.2

物料准备

第4页共4页

请购单

日期：

生产批号:

材料编号

材料名称规格

需求数量

库存数量

需采购数量

到货日期及要求

生产部

采购科

材料价格审批表

日期：

NO.00001

供应商编码

供应商名称

等级

地点

供货方式

电话

产品名称

规格

单位

采购单价

核算科核价

公司核准价

备注

采购科

生产部

核算科

总经理

此表一式三联，由生资部填制，第一联生资部存档，第二联核算科存档，第三联财务存档。

表七：

报价单

此表主要提供主材料用量、主材料单价,利润计算过程,利润率等参数，表式随材料性质各有不同。

第4章

生产过程控制

4.3

过程控制

第1页共1页

1、管理办公室

生产计划单下达后，管理办公室要对生产过程进行监控，主要监控生产物料配备情况、计划完成进度情况、全生产过程质量；

2、注塑部

在生产过程中，因各种原因不能按原计划完成的，需立即反馈至管理办公室，以便进一步的协调解决，不影响按时发货；

在组织生产前，注塑部应确认物料及塑件半成品能按时提供，不能按时提供的原则上不可安排生产，由于供应商及前道车间造成的材料供应不上必须实行罚款制度。

3、质管部

在生产全过程中，设立质量控制点，协助生产部控制影响质量因素，进行必要质量记录。

4、销售部

如客户有更改合同、修整产品结构或取消订单等情况，销售部要尽快书面通知管理办公室及注塑部及时采取措施，及时更改，减少损失；

5、采购科

在生产过程中，发现采购的物料数量、质量有问题，由原采购人及时退货或补货；

第4章

生产过程控制

4.4

产品缴库

第1页共2页

1、质管科

2、

1.1.入库的产成品必须是销售部下达的生产计划单中的产品，品种与数量由出厂检验批检合格后，开具《成品入库单》，经生产部相关人签名，缴入成品库，品种与数量必须严格相符。

1.2.入库单中产品编码必须填写，无编码的成品库可拒收，编码错误的将由核算科对开单人黄单罚款；

1.3.不需装配、单件发货的产品（半成品）也必需先入成品库，但编码要改变为生产计划单中的产品编码（计算机操作需要）；

1.4.出厂检验员必须严肃认真履行职责，对不合格产品绝不能入成品库。

对渎职者处以每次50元以上罚款。

2、注塑部

2.1.确认出厂检验开具的《成品入库单》凭单入库由成品库责任保管员签字，此《成品入库单》是注塑部完工产品结算工帐、材料的唯一有效依据；

2.2.出厂检不合格产品，注塑部应及时无条件返工。

2.3.入库单一式四联，存根联（由出厂检留底）、仓库联、核算联、生产联，由生产部办完入库手续（应签名的均应到位），核算联必须每天送核算科作为核算依据，生产联生产部存档备查，仓库联成品库记帐；

3、核算科

4、

3.1.审核入库成品《缴库单》有效性，装配零件、辅料清单品名、数量正确性；

3.2.按有效依据核准原材料、工价，记入注塑部分户帐。

第4章

生产过程控制

4.4

产品缴库

第2页共2页

缴库单NO.0000001W

DY生-表17B

部门：

仓库：

年月日

产品编码

产品名称

规格颜色

单位

缴库件数

缴库总数

仓库实收

备注

缴库人：

检验：

仓库：

此单一式四联，第一联存根，开具人存查，第二联财务记帐交核算科，作为核算依据，第三联成品库作为入库依据，第四联检验，作为注塑部核查依据。

此单由质检人员填制，并签名，仓库保管员按单查收并签名，无出厂检、成品库签字的，一律无效。

第4章

生产过程控制

4.5

粉碎与造粒

第1页共2页

1、生产部

1.1.生产部把不能再利用的粉碎料返到公司综合仓库，每月底清理一次。

不可囤积无用材料。

1.2.

1.3.生产部对粉碎料造粒要填制《外协加工单》，化工部凭《外协加工单》加工，加工完成后核算联由化工部交核算科。

1.4.

附表十一：

外协加工单（采用原外协加工单）

材料外协加工出库单

发出部门：

日期:

年月日

编号：

NO.0000001W

供应商编号

供应商名称

经办人

产品编号

产品名称

单位

数量

主材料定额

质量标准

材料编号

材料名称

单位

数量

加工费用

应回收原料

应回收料头

备注：

制单：

仓库主管：

注塑部：

2、核算科

2.1.核算科对注塑部余料返库造粒加工平日收集单据记入分户帐，每月底按核算指标结清，编制报表与生产部核对。

2.2.凭化工部造粒加工单，每月结清公司内部造成粒总数，记入化工部产量考

第4章

生产过程控制

4.5

粉碎与造粒

第2页共2页

核。

3、化工部

对注塑部粉碎料造粒，凭单加工，加工单上该签名的部门必须签名到位，签名不全的凭证属无效凭证，加工完成后的单据由化工部负责及时送核算科。

4、注塑部向化工厂转移粉碎料全部按市场价进行，化工厂向注塑部提供塑料粒子，也按市场价运转。

第4章

生产过程控制

4.6

内部采购

第1页共2页

1、内部采购指内部调拨材料或产品；

2、内部采购辅助材料的一律填制《内部采购（调拨）单》；

3、注塑一、二部为其他部门提供半成品塑件的，一律视同对外销售，按前面所列程序填制《产成品入库单》入成品库，其他部门直接到注塑一、二部提货的一律为无效入库；

4、注塑一、二部之间提供半成品的，由提供部门出具《工价划转单》，和《材料划转单》，单据必须由收入部门主管签收，由核算科在两部门中划转。

5、轻工部提供产品给注塑一、二的按正常内部采购处理，采购物品与外部采购一样处理，采购单价由公司统一规定轻工部与注塑部双方议定，基本上遵循以下原则：

采购价=定额成本+管理费用+适当利润

工价划转单

日期：

NO.000001

划入部门

划出部门

划转项目

划转金额

划出部门主管：

划入部门主管：

核算科复核：

此单一式三联，第一联划入部门存根，第二联核算科，第三联划出部门存查。

此单由划入部门填制，划出部门主管签字后送核算科。

第4章

生产过程控制

4.6

内部采购

第2页共2页

材料划转单

日期：

NO.000001

划入部门

划出部门

划转项目

材料编码

材料名称

计量单位

数量

备注

划出部门主管：

划入部门主管：

核算科复核：

此单一式三联，第一联划入部门存根，第二联核算科，第三联划出部门存查。

此单由划入部门填制，划出部门主管签字后送核算科。

此单填制时，两部门应考虑净重与毛重的差异，核算只是以该重量，相应增减两部门本月从总公司的领料额。

附表十二：

内部采购（调拨）单

内部采购（调拨）单

调出仓库（部门）：

日期：

NO.000001

调入部门

调入仓库

产品名称

规格

数量

备注

调出部门经手人：

调入部门经手人：

调入部门主管：

此单一式四联，存根、调入仓库、调出仓库、核算科各一联

此单只供内部采购、调拨使用，由仓库出具，注塑一、二部之间提供半成品时，还应填相应的工价、材料划转单。

第5章

核算控制程序

5.1

核算期间

第1页共1页

1、年度核算期间为：

上年12月26日至本年12月25日；编制年度总报表；

2、月度核算期间为：

上月26日至本月25日；编制月报表；

3、库存半成品不参加每月考核，由生产部逐月滚动使用，适量控制。

在年度结束时，视产品有效性作适当考核结算；

4、月末工作

4.1.原则上盘点在25日晚盘点完成，视情况可顺延一天，但26日前必须盘点完毕；

4.2.月末库存以实际盘点数为准，与帐面的差额调正当月生产领用数，保证帐实相符。

4.3.原材料加料系统中的存料不作盘点，由生产部逐月内部流转，只在第一个月确定一次，年末盘点一次；

4.4.每月25日工作结束，所有成品必须缴库，各仓库作预盘点，所有单据必须填制齐全；

4.5月末各部门所有计酬核算单据最迟在28日前传递到核算科，不影响月末报表上数据反映的实际性。

附表十三：

盘点调整表

仓库：

盘点日期：

NO.00001

产品编码

产品名称规格

帐面数量

实盘数

调整数

备注

盘点人：

监盘人：

主管：

盘点表一式三联，一联存根，一联生产部仓库，一联核算科

第5章

核算控制程序

5.2

核算帐户

第1页共1页

1、注塑一部、二部分别建立核算帐户，对所有计酬项目进入分类明显帐。

2、分类帐户

2.1.原材料核算帐户，用于归集生产部门有关原材料结算数据；

2.2.辅助材料核算帐户，用于归集除原材料（塑料）以外的所有材料结算；

2.3入库成品与人员工资帐户，主要用于归集按成品入库数计算的人工费，同时也归集各种考核（关于人员品行）的奖赔金额、部门间划拨工资，以及工资总额的发放情况，反映工资总额的结余情况；

2.4.其他项目核算帐户，用于归集部门费用发生情况，具体指除以上三条以外的核算项目；

3、部门间发生业务（部门对总公司、对别的生产部、对销售部、对采购科）均需采取特定的单据传递数据，并同时传递至核算科，如工帐结算单、外协加工单、工价定额核准单等；

4、部门内部分配由部门内部核算完成；

5、所有核算均需建立在继定的编码、定额、清单体系上，业务发生同时就有相应的编码、定额、清单。

第5章

核算控制程序

5.3

新品定额确认

第1页共1页

1、模具清单必须在模具正式移交时一并交给生产部、核算科，若推迟，下面一切工作均无法开展，所以由生产部、核算科提出，将对模具部责任人进行处罚，一次罚款100元；（必须严格执行）

2、材料定额：

在正式生产第一班，生产部应通知核算科共同测量产品材料定额，填制材料定额表，双方并签字确认，并记录在材料定额表的“第一次测量”中，大批量生产时由生产部、核算科再次确认，由生产部测量产品材料重、料头重，填制主料定额表，测量次数由生产部自行规定，测定后，提交核算科，由核算科核准，生产部门不及时提供的，由核算科确定，或不予以确认材料耗用，由核算科测量次数视产品批量、性质确定；定额重量力求正确；

3、人工定额：

由主