财务支付规范制度.docx
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财务支付规范制度
财
务
支
付
规
范
编制：
财务部
1．
目的
为了加强对成本费用的管理，节约开支，提高公司的经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《会计法》和《公司章程》的有关规定，结合集团公司的实际情况及行业特点，制定本规范。
2．适用范围
本规范包括工程直接费支出、备用金借款、固定资产采购支出、工程间接费用支出、公司管理费用支出、财务费用支出等相关操作说明，该规范适用于集团公司各部门及下属子公司。
财务部负责制订本规范、修订和补充未尽事项，并负有解释权。
3．术语和缩略语
3.1本规范所指“以内”均含本数，“以上”均不包含本数。
3.2本规范中部门负责人指部门第一责任人。
3.3本规范中支付审批权限指经复核完毕后的最后审批人，复核流程见具体支付流程。
4．工程直接费支付的流程、职责、审批权限及规定
4.1工程直接费支付的流程：
业务经办人——项目部门负责人（复核）——项目财务负责人、财务副总（总监）（审核）——审批人（批准）——出纳（付款）。
（详见流程图）
4.2工程直接费支付的职责：
4.2.1业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。
4.2.2项目各部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。
4.2.3项目财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行审批。
4.2.4项目经理根据总经理的授权，负责统一管理本项目财务支出的审批事务，对相应环节上报的财务支出事项审批后交财务办理结算。
4.2.5总经理对其所在公司的经营管理工作负领导责任，并对工程直接费支付金额在50万元以上的款项行使审批职责。
4.2.6出纳行使付款人的职责，对所有支付凭证须最后审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。
4.2.7对因工作地或长期出差（10天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批责任人书面授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部备案。
4.2.8当审核审批责任人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工作需要审核审批责任人可以临时短信、邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，待出差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。
4.2.9审批人、审核人、付款人、经办人未按照本规定办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下，视情节严重情况承担经济损失的赔偿责任及其他相关责任。
4.3工程直接费支付的审批权限：
4.3.11万元以上的劳务分包、材料采购、机械租赁等必须签订合同，10万元以上的合同签订必须报上级公司审批。
款项支付必须按照合同执行，合同范围内单笔金额50万元以下的款项支付由项目经理审批；50万元（含）以上的由总经理（总经理授权人）审批；合同范围以外、或没按合同规定的付款无论金额均由总经理审批。
4.4工程直接费支付的规定：
4.4.1工程直接费支付是指与工程项目相关的人工费、材料费、机械租赁及其他直接费等的支付。
4.4.2工程直接费支付原则上要求对方提供相应普通税务发票。
4.4.3办理工程直接费支付时，应根据对方出具的发票、合同，工程计价单等，由项目经办部门经办人签字，经项目部门领导复核、项目财务审核、项目经理审批后出纳方能付款。
付款时要求收款单位与发票（或合同）上的单位名称一致。
5．固定资产采购付款的规定：
5.1固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产（一般指单价在2000元以上，含金额在2000元以上的基建、装修支出）。
5.2固定资产采购要求供应商开具普通税务发票。
5.3固定资产采购或实施必须由使用部门事前填写《固定资产申购单》，并经总经理审批确认，只有经过批准购买的固定资产方可采购。
5.4办理固定资产款项支付时，应先到管理部门办理资产登记手续，由经办部门经办人填写《用款申请单》，并将合同、批复文件等凭证作为付款依据。
5.低值易耗品采购付款的规定：
5.1低值易耗品是指不能作为固定资产（一般指单价在2000元以内的物品）的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、包装容器、电脑配件等。
5.2低值易耗品采购要求供应商开具普通税务发票。
5.3低值易耗品采购由需求部门根据费用控制限额提出书面申请，办公用低值易耗品原则上由公司有关部门统一采购，生产性低值易耗品原则上由项目物资部统一采购。
5.4办理低值易耗品款项支付时，由经办部门经办人填写《用款申请单》，并办理验收入库手续并登记后再提交财务部审核。
5.5对于批量采购的低值易耗品，原则上应与供应商签订采购合同。
附：
货款支付的流程图
工程款项支付（包含银行、现金支付）流程图
6．备用金借款的流程、职责、审批权限及规定
6.1备用金借款的流程：
业务经办人—部门负责人及分管副总、总裁（总经理）直管的部门负责人（复核）--财务负责人（审核）——出纳（付款）。
（详见流程图）
6.2备用金借款的职责：
4.2.1业务经办人行使经办人的职责，对每笔支出签名确认，并对相应原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性负责。
4.2.2部门负责人行使复核人的职责，对管辖内审批的经济事项的真实性、合法性、合理性、必要性承担管理及审批责任。
4.2.3财务部负责人、财务副总（总监）对经办人提供报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性进行再次审核，并在审批权限范围内进行审批。
4.2.4总裁（总经理）根据公司授权，负责统一管理公司财务支出的审批事务，对相应环节上报的财务支出事项审批后交财务办理结算。
4.2.6出纳行使付款人的职责，对所有支付凭证须最后审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先汇报财务负责人并得到确认后方能支付。
4.2.7对因工作地或长期出差（10天以上）原因不能履行审核审批责任的，应由审核审批责任人书面授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，书面授权书应交财务部备案。
4.2.8当审核审批责任人短期出差在外，而事件比较紧急必须立即审批的，根据工作需要审核审批责任人可以临时短信、邮件授权副职或相关责任人对各经济事项进行审批，待出差回来后对报销或资金支付行为办理补签确认手续。
4.2.9审批人、审核人、付款人、经办人未按照本规定办理财务支出付款事务的，在分清责任的前提下，视情节严重情况承担经济损失的赔偿责任及其他相关责任。
6.3备用金借款的审批权限：
额度内备用金借款由财务负责人审批，额度外的备用金原则上不予借款。
6.4备用金借款的规定：
6.4.1备用金借款是指经办人因零星开支、业务采购、差旅费等业务需要申请借用的款项。
6.4.2办理备用金借款时，需填写《借款单》，并由各部门负责人审批后按额度标准报批，超过额度的须由部门负责人提供担保（原则上试用期人员不借款，特殊情况需要借款的由部门负责人提供担保）并经总裁（总经理）或其授权人审批。
6.4.3经办人因业务需要申领临时借款，需写明借款理由，原则上须在回公司后一周内销账、报销。
6.4.4备用金借款限额为：
一般员工为2000元，部门经理（副经理）为5000元，分管付总（总助）8000元，总经理15000元，总裁30000元。
6.4.5员工（包括股东）个人因私借款原则上不得办理，对确有必要并经董事会决议同意的员工（包括股东）因私借款，按董事会决议办理，并注明还款方式和还款时间。
6.4.6备用金借款年末（12月25日前）结清，次年重新申请。
6.4.7领用现金超过1万元的大额现金需提前一天通知财务部。
附：
备用金借款的流程图
公司员工备用金支取流程图
7．1费用报销的流程、职责、审批权限及规定
7.1费用报销的流程：
业务经办人——财务部（初审）——部门负责人及分管副总（复核）——财务负责人、财务副总（总监）（审核）——审批人（批准）——出纳（付款）。
（详见流程图）
7.2费用报销的职责：
详见货款支付的职责。
6.3费用报销的审批权限：
6.3.1预算内的差旅费及其他费用500元以下由财务负责人审批（业务招待费需凭审批过的《业务招待计划》报销）；500元以上2000元以下费用由财务总监审批；2000元以上费用由总裁（总经理）审批。
预算外所有费用由总裁（总经理）审批。
6.3.2各管理人员自身（包括授权下属办理相关事务）的费用需上级审批，管理人员一般不得审批自己的费用。
分管副总、总经理（总经理授权人）直管的部门经理所产生的费用经总经理（总经理授权人）审批后支付。
6.4费用报销的规定：
6.4.1差旅费报销规定：
6.4.1.1差旅费是指企业员工被派往异地进行业务联络或处理期间发生的各项费用，主要包括期间发生的往返出差地的交通费、出差地市内交通费、出差期间误餐补助、出差地住宿费、行李邮寄费等，不包括出差期间发生的业务招待费。
6.4.1.2差旅费用报销须提供《出差旅费报销单》、车船（飞机）票、住宿发票等合法票据。
票据遗失不得报销差旅费。
餐饮发票、购物发票等不得作为差旅费报销。
6.4.1.3差旅费报销及补助的标准见附表。
6.4.1.4员工出差前应做好出差计划，出差回来以后应及时上交《出差审批单》。
员工出差前应填写《出差审批单》。
出差期限由部门经理视情况需要进行核定。
部门负责人在没有《出差审批单》的情况下，不得签批差旅费报销单。
6.4.1.5出差期限的审批权限：
7日内由部门负责人核准，7日以上由分管副总核准。
部门负责人出差由分管副总核准，副总经理一律由总裁（总经理）核准。
6.4.1.6出差途中除因病、意外灾害，或其他实际工作需要，可以通过电话或者电子邮件形式，按照职责请示部门负责人、分管副总、总裁（总经理）批准延期回公司之外，皆不得因私事或借故延长出差时间。
一旦查实因私事延长了出差时间，报总裁（总经理）审定后，除了不予报销差旅费外，还要依性质轻重按旷工行为进行处罚。
6.4.1.7员工异地出差可以乘坐火车、汽车、飞机、轮船：
不超过20小时主要出差工具为火车、汽车，超过6小时可以考虑卧铺；超过20小时可以考虑乘坐飞机，另外有特殊情况可考虑乘坐飞机（如机票价格在5折以下或单程价格低于火车票），需提前申请，凭发票报销。
6.4.1.8出差发生的业务费需与差旅费一起填写《差旅费报销单》，否则不予报销。
6.4.1.9出差地市内交通费主要为在出差地购买的公交车、地铁票的费用，出租车票原则上不予报销，情况特殊需要部门负责人在票据背面签字确认。
6.4.1.10报销出差住宿费时，需注明住宿天数及共同住宿人数，并且住宿发票内容要求填写齐全，包括起止日、房号等。
6.4.1.11公司员工出差在外，如因个人原因造成公司形象受损的，报总经理（总经理授权人）办公会议研究进行处罚。
6.4.1.12两人及以上共同出差，原则上统一由一人报销差旅费（司机除外）。
6.4.1.13公司员工驻项目检查工作期间，不享受出差伙食补助。
6.4.1.14乘坐公司车辆出差时，不再报销车船票、市内交通费，也不得填报出差交通补助。
6.4.2业务招待费报销规定：
6.4.2.1业务招待费是指为了公司业务及其管理的需要，招待客户等相关人员所发生的费用。
主要包括餐饮费、礼品费等。
6.4.2.2公司普通员工原则上不得报销业务招待费。
6.4.2.3部门负责人及公司管理层需要发生业务招待费，须提前申请，并提交《业务招待计划》，说明招待时间、招待对象、招待事由、招待地点、招待标准、参加人员等。
6.4.2.4《业务招待计划》可以按次填写，也可以按月填写，2000元以内由部门负责人及分管副总、审批，2000元以上总裁（总经理）审批。
未经审批，任何人员不得使用业务招待费。
6.4.2.5业务招待费报销须提供经领导审批过的《业务招待计划》、餐饮发票、礼品发票、接待会务住宿发票等合法票据，原则上不准发生烟酒、足浴及娱乐等招待形式，此类发票不得报销。
6.4.3办公费、通讯费、车辆费、市内交通费等报销按公司原有一规定执行。
附：
费用报销的流程图
公司员工费用报销流程图
1.工资薪酬的支付规定：
根据公司的相关薪酬制度，人力资源部将考核结果、员工薪金调整情况、当月社保情况报财务部；行政部门将本月员工考勤报财务部，财务部制表后经总经理（总经理授权人）审批后发放。
2.各子公司之间、公司各银行之间款项划拨的流程、职责、审批权限及规定
2.1资金划拨审批流程：
业务经办人——财务负责人、财务副总（总监）（审核）——审批人（批准）——出纳（付款）。
2.2银行开户由总裁（总经理）审批。
2.3内部资金划拨审批权限：
10万以内的由财务负责人审批；50万以内的由财务副总（总监）审批。
50万以上的由总裁（总经理）审批，董事长不再审批公司内部银行之间的划拨。
3报销及支付的注意事项
3.1报销的原始单据须符合国家规定，要求内容全部齐全，并不得有涂改、描写及添加的痕迹，原始单据有错误的，应当由出具单位重开（指金额有误时）或更正，更正处应加盖出具单位印章，对于白条、内部收据、过期发票等不符合规定的，财务部有权拒收，对非公司名称或公司在职员工名称抬头发票等其他不符合财务规范的单据，财务部说明理由后有权拒绝报销。
3.2报销或资金支付行为发生时必须按要求填制报销或支付凭证，报销或支付凭证记载的各项内容均不得空缺和涂改，并与所附发票的内容、金额一致，对金额计算错误的，需重新办理审批手续。
3.3报销或资金支付单据分类别、项目填写。
3.4资金支付如需办理支票、汇票的，应提供正确无误的单位名称、开户行、账号等，并且原则上要求先取得发票再到财务领取，特殊情况须报批后方可开具，领用后须尽快销账。
3.5结算起点在1000元以上的业务以银行票据结算。
特殊情况需以现金结算的，应向财务部书面说明原因。
3.6每项业务发生需及时报销，当月费用开支，原则上最迟顺延至次月报销。
3.7费用报销需写明所附单据张数，报销单据的粘贴必须符合财务部的规定，发票粘贴一律以报销单的左上角对齐，小单据一律按统一方式贴在粘贴单上，不能用订书针、回形针、大头针装订发票。
3.8所有财务的资料均需用中文填写，和财务相关的所有书写均应采用黑色和蓝黑色钢笔、签字笔，禁用圆珠笔、铅笔。
附件1：
出差费用报销标准
1、省内外出差费用报销标准
职务
地区
标准
住宿额度
出差补贴
市内交通
补贴
餐费
补贴
总裁（总经理）
一类地区
实报实销
150
80
二类地区
实报实销
100
80
三类地区
实报实销
80
80
副总级
一类地区
400
80
50
二类地区
350
60
50
三类地区
300
40
40
部门经理
一类地区
300
60
40
二类地区
250
40
40
三类地区
200
30
30
其他员工
一类地区
250
60
40
二类地区
200
30
40
三类地区
150
20
30
一类地区：
省会城市、经济特区、直辖市；
二类地区：
珠三角其他城市；
三类地区：
其他城市及对应的市县级地区。
备注：
（1）员工省内出差使用公司所派车辆者享受30元出差补贴（为餐费补贴），自行前往享受50元出差补贴（为市内交通补贴和餐费补贴）。
省外出差根据相应标准执行。
（2）公司专职司机省内出差仅享受30元餐费补贴（与随行员工一起发生招待餐费的，不再计算餐费补贴）。
省外出差根据相应标准执行。
（3）出差期间，去往或离开机场，原则上坐机场大巴，如紧急情况可公司派车或坐出租车。
（4）员工在出差地应尽量使用公交、地铁等交通工具，打的费不予报销，如遇特殊情况电话请示。
（5）二人同行同性别且分管副总以下员工出差，原则上需同住，住宿费按高级别员工标准的1.5倍核算（以此类推），当天离开出差地必须在酒店规定结账时间前结账。
（6）补贴时间的计算方法（原则上以交通工具的离站和到站的时间为准）：
中午12:
00以前离开西安的，算一天；12:
00以前离开西安并12：
00之前返回的和12:
00以后离杭并当天返回的，无餐费补贴，交通补贴算半天；路途时间不核发相应补贴。
（7）出差处所提供食宿者，不得报销食宿费；发生招待餐费的，不再计算餐费补贴；发生交通费的，不再计算交通补贴。
（8）住宿费用可按限额的最高标准报销，节约部分不留归本人，超出部分自行负担。
编号：
表7：
固定资产申购单
因，申请，到货期限年月日，特此申请采购。
请批复。
申购内容
商务询价
备注
名称
型号产地
数量
价格
交货期
合计
申购部门：
申购人：
日期：
年月日
总经办审核：
日期：
年月日
总经理（总经理授权人）：
日期：
年月日
采购询价：
采购审核：
日期：
年月日
主管审核：
日期：
年月日
表8：
编号：
设备采购申请表
申请人
销售区域
合同金额
项目名称
合同编号
申请时间
到货期限
注意事项
设备采购清单
设备名称
供应商型号及产地
数量
价格
付款方式
交货期
备注
合计
申购部门：
商务经办：
申购人：
审核：
日期:
年月日
日期:
年月日
主管审核：
日期:
年月日
总经理审核：
日期:
年月日
表9：
编号：
材料及备品备件采购申请单
为需要，需购买如下材料和备品备件，到货期限年月日。
特此申请采购，请批复。
申购内容
商务询价
备注
名称型号产地
数量
价格
付款方式
交货期
合计
申购部门：
申购人：
部门经理：
日期：
年月日
仓库审核：
日期：
年月日
总经理（总经理授权人）：
日期：
年月日
商务经办：
商务审核：
日期：
年月日
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