利润预算表国资企预02表.docx

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利润预算表国资企预02表

附件3

晋江市2017年度国有企业预算报表编制说明

一、报表组成

本套报表包括：

（一）报表封面。

（二）主表：

资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。

（三）附表：

主要业务损益预算表（国资企预04表）、成本费用预算表（国资企预05表）、人工成本预算表（国资企预06表）、固定资产投资预算表（国资企预07表）、长期股权投资预算表（国资企预08表）、对外筹资预算表（国资企预09表）、主要分析指标表（国资企预10表）。

二、资产负债预算表（国资企预01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2017年末资产、负债及所有者权益的预算情况。

2.表内“2016年9月30日实际数”：

企业根据截止2016年9月30日企业财务报表的指标实际完成情况分析填列。

3.表内“2016年12月31日预计”：

企业根据2016年1至9月份实际完成情况和下阶段工作计划和财务情况，预测至年底指标完成情况预计数。

4.表内“2017年12月31日预算”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

5.表内“增减率”有关指标依据表内“2016年12月31日预计”和“2017年12月31日预算”由计算机自动计算得出。

6.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.预付款项：

根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。

2.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。

3.其他流动资产：

根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。

4.长期股权投资：

根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

5.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

6.其他非流动资产：

根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。

7.预收款项：

根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

8.应付职工薪酬：

根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。

三、利润预算表（国资企预02表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2017年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。

2.表内“2016年1-9月实际数”：

企业根据截止2016年1月至9月企业财务报表的指标实际完成情况分析填列。

3.表内“2016年全年预计数”：

企业根据2016年1至9月份实际完成情况和下阶段工作计划和财务情况，预测至年底指标完成情况预计数。

4.表内“2017年预算数”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

5.表内“增减率”有关指标依据表内“2016年全年预计数”和“2017年预算数”由计算机自动计算得出。

6.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.营业收入：

反映企业2017年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入分别单列。

2.资产减值损失：

反映企业2017年度各项资产发生的减值损失。

3.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。

4.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。

5.提取盈余公积：

反映企业按照规定预计提取的盈余公积。

6.所有者（股东）的分配：

反映企业预计对所有者（股东）分配的利润（股利）金额。

7.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业根据有关国有资本收益收交办法，预计应上交国家2016和2017年度的利润（国家股利）金额。

四、现金流量预算表（国资企预03表）

（一）本表反映企业2017年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。

（二）表内“2016年1-9月实际数”：

企业根据截止2016年1月至9月企业财务报表的指标实际完成情况分析填列。

（三）表内“2016年全年预计数”：

企业根据2016年1至9月份实际完成情况和下阶段工作计划和财务情况，预测至年底指标完成情况预计数。

（四）表内“2017年预算数”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

（五）表内“增减率”有关指标依据表内“2016年全年预计数”和“2017年预算数”由计算机自动计算得出。

（六）编制合并报表的，以合并口径填列。

五、主要业务损益预算表（国资企预04表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2017年度主要业务板块预计生产经营情况、主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。

2.表内“2016年1-9月实际数”：

企业根据截止2016年1月至9月企业财务报表的指标实际完成情况分析填列。

3.表内“2016年全年预计数”：

企业根据2016年1至9月份实际完成情况和下阶段工作计划和财务情况，预测至年底指标完成情况预计数。

4.表内“2017年预算数”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

5.表内“毛利”及“增减率”有关指标依据表内“2016年全年预计数”和“2017年预算数”由计算机自动生成。

（二）表内有关指标解释。

1.主要业务：

按照企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块分类填列。

2.指标名称：

反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。

如：

公交公司可选择公交运营公里数，粮食购销公司可分主要粮食种类选择粮食购销吨数。

六、成本费用预算表（国资企预05表）

（一）本表反映企业2017年度成本费用预计情况。

（二）表内“2016年1-9月实际数”：

企业根据截止2016年1月至9月企业财务报表的指标实际完成情况分析填列。

（三）表内“2016年全年预计数”：

企业根据2016年1至9月份实际完成情况和下阶段工作计划和财务情况，预测至年底指标完成情况预计数。

（四）表内“2017年预算数”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

（五）表内“增减率”有关指标依据表内“2016年全年预计数”和“2017年预算数”由计算机自动计算得出。

（六）表内“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”各项目合计数应与利润预算表（国资企预02表）相关指标对应一致。

七、人工成本预算表（国资企预06表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2017年度职工人数、职工薪酬及其他各项人工成本预计情况。

2.表内“2016年执行数”有关指标根据企业2016年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2016年度实际情况并结合2017年度预计情况填列。

4.表内“上年数”中“年平均人数”是指上年全年平均人数，可按（年初人数+年末人数）÷2简化计算。

5.表内“本年预算数”中，“年初人数”是指上年年末实际人数，“本年预计增减变动人数”是指本年预计由于新招聘工作人员、在职人员离退休、人员调动等原因产生的人员增减变动。

（二）表内有关指标解释。

1.经营领导班子（高管）是指专职在本企业担任领导职务并相应领取薪酬的经营管理人员，一般包括企业董事长、总经理、党委书记、监事会主席（监事长）、副总经理、党委副书记、纪委书记、董事（不含外部董事和职工董事），以及有享受副经理待遇的工会主席、党委委员、总经理助理、专职董事会秘书等。

2.管理人员是指在企业内部从事管理和内勤事务的职工，一线职工是指在企业从事生产经营和外勤工作的职工。

管理人员和一线职工的区分由企业根据自身工作特点自行划分，我局不作审核。

3.部门负责人是指在企业内设机构中担任负责人岗位的人员。

4.支付给内退及下岗职工工资：

反映企业预计支付给内退及下岗职工的工资总额。

5.社会保险费用：

反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、住房公积金、失业保险、工伤保险和生育保险等费用。

6.企业年金及其他保险费用：

反映企业预计的除社会保险费用以外的为职工缴纳的企业年金及其他各种商业保险费用。

7.职工福利费用：

反映企业预计的在工资和保险以外负担给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。

8.教育培训费用：

反映企业预计的为职工支付的各种学习、培训、考试等费用。

9.支付给离退休人员费用：

反映企业预计支付给离休、退休人员的各项费用，不包括由社会保险机构发放的养老金。

八、固定资产投资预算表（国资企预07表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2017年度固定资产投资总体预算情况。

2.本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。

3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。

（二）表内有关指标解释。

1.新开工项目：

指预计在本年度开工建设的投资项目和企业购置不需安装的固定资产。

2.续建项目：

指以前年度开工建设、预计本年度继续建设的项目。

3.重点项目：

指列入各级政府年度投资重点建设项目的项目。

4.开工年月：

指项目预计或实际开工时间。

5.竣工年月：

指项目计划完成时间。

对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。

6.项目计划总投资：

反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。

7.自有资金：

指项目计划总投资中企业的经营积累和股市募集资金。

8.上年末累计完成投资额：

从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。

新开工项目不需填列。

9.本年计划投资额：

指本企业计划在2017年度安排的所有固定资产投资的总投资额。

10.对外贷款：

反映企业本年固定资产计划投资总额中，向银行和非银行机构借入的用于固定资产投资的各种借款。

11.其他：

指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。

“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。

12.备注：

简要说明项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。

九、长期股权投资预算表（国资企预08表）

（一）本表反映企业截止2017年度继续持有或新增加的长期股权投资的预计发生情况。

（二）表内“本年预算数”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

（三）投资类别：

企业应按对对子企业投资、新设企业投资、并购投资、参股投资、其他等内容选择填列。

（四）被投资企业所属行业：

被投资企业应分别按工业（钢铁、水泥、电解铝、汽车、煤炭、其他工业）、建筑、交通运输、通信、贸易、房地产、仓储、其他等内容选择填列。

（五）表内“截止上年末累计投资额”是指截止上年末对累计投资的原始股本额，不包括投资收益和投资损失。

（六）本年预算收回投资额填列收回的原始股本额，收回投资过程中预计产生的收益和亏损在“当年预计投资收益”填列。

十、对外筹资预算表（国资企预09表）

（一）编制方法。

1.本表主要反映企业2017年度对外筹集资金及筹资费用的预计情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2016年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标根据企业2016年度财务报表并结合2017年度预计情况填列。

（二）表内有关指标解释。

1.上年数：

反映企业截至2016年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

2.本年增加数：

反映企业2017年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数包括按新准则预计计入相关账户余额的利息费用。

3.本年减少数：

反映企业2017年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。

4.本年预算数：

反映企业截至2017年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

5.筹资费用：

反映企业2017年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。

6.短期债券：

反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。

7.其他短期筹资：

反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。

对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。

8.债券筹资：

反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。

9.融资租赁：

反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。

10.股权筹资：

反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。

11.其他长期筹资：

反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。

十一、主要分析指标表（计算机自动生成）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2017年度主要财务分析指标预计情况。

2.表内各项指标可由计算机自动生成。

（二）表内有关指标说明。

1.净资产收益率（含少数股东权益）

净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%

平均所有者权益=（所有者权益上年数+所有者权益本年预算数）÷2

2．净资产收益率（不含少数股东权益）

净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数×100%

归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年预算数）÷2

3.营业收入增长率

营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数×100%

4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数×100%

5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数×100%

6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数＞0时成立）

利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数×100%

7.总资产报酬率

总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%

平均资产总额=（资产总额上年数+资产总额本年预算数）÷2

8.资本收益率

资本收益率=净利润/平均实收资本×100%

平均实收资本=（实收资本上年数+实收资本本年预算数）÷2

9.已获利息倍数

已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出

10.盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润

11.营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入×100%

12.成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

13.成本费用占营业收入比率

成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100%

14.人工成本占主营业务收入比率

人工成本占主营业务收入比率=人工成本总额/主营营业收入×100%

15.人工成本利润率

人工成本利润率=利润总额/人工成本总额×100%

16.资产增长率

资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数×100%

17.总资产周转率（次）

总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额

18.流动资产周转率（次）

流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额

平均流动资产总额=（流动资产总额上年数+流动资产总额本年预算数）÷2

19.存货周转率（次）

存货周转率=主营业务成本/平均存货

平均存货=（存货上年数+存货本年预算数）÷2

20.应收账款周转率（次）

应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款

平均应收账款=（应收账款上年数+应收账款本年预算数）÷2

21.速动比率

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

22.流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

23.资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

24.现金流动负债比率

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100%

25.资本积累率

资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年数×100%

26.固定资产投资占营业收入比率

固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100%

27.人均利润（元/人）

人均利润=利润总额/全年平均全职职工人数

28.人均职工工资（元/人）

人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数

29.人均全职职工薪酬（元/人）

人均全职职工薪酬=全职职工薪酬总额/全年平均全职职工人数

30.技术投入比率（%）

技术投入比率=科技投入/营业收入×100%