审计学复习题资格证考试大学期末考通用复习题库文档格式.docx
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A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C与审计委托者、被审计单位均不独立 D与委托者及被委托者均独立
12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）
A及时性B广泛性
C独立性D科学性
13.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是（）
A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见
B能够将抽样风险数量化，并加以控制
C充分利用审计人员的实践经验
D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征
14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（ ）
A不按服务成果大小决定收费标准的高低
B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度
C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关
D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费
15.中国注册会计师执业准则由（）负责拧定
A财政部B中国注册会计师协会
C审计署D全国人民代表大会
16.
17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（ ）
A监督职能B调控职能
C评价职能D鉴证职能
18.甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师（）。
A．没有过失B．应属于普通过失
C．应属于欺诈D．应属于重大过失
19．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）
A内部控制测试B实质性测试
C了解内部控制D双重目的测试
20.注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）
A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱
B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
C在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况
D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用
21.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，固使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A．过失责任B．行政责任
C．法律责任D．民事责任
22.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（ ）
A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
23.
24.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）
A、经营场所B、存货的所有权
C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况
25.审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为（）
A155B200C195D235
26.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（）。
A．资产负债表B．利润表
C．审计项目目标D．审计总目标
27.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（ ）
A会计师事务所B国家审计机关
C内部审计部门D前三者都可以
28.被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容做出相应的声明，但其中（）的表述是不恰当的
A被审计单位期间所有交易均已入账B无重大的不确定事项
C无违法、违纪、错误或舞弊现象D所有重大调整事项已作调整
29.最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是
A．计算B．分析程序
C．检查D．函证
30.在审计实务中，通常是针对（ ）来获取证据。
A审计具体目标 B审计总目标
C审计对象 D会计报表认定
31、一般来说，实行有偿审计的是（ ）
A．国家审计机关B．地方审计机关
C．社会审计组织D．内部审计部门
32、审计档案的所有权应属于（ ）
A．委托单位B．编制审计工作底稿的审计师
C．注册会计师协会D．承接该项业务的会计师事务所
33、编制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（ ）
A．取证的成本B．问题性质的严重程度
C．所涉及的账户本身的重要性D．交易发生的时间
34、以下属于会计师事务所泄密的是（ ）
A．允许投资人查询被审查单位的档案
B．办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案
C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案
D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案
35、下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（ ）
A．银行对账单B．管理当局的声明书
C．盘点清单D．采购发票
36、如果审计报告里出现"
由于上述问题造成的重大影响"
等专业术语，那么该报告最应该是（ ）
A．无保留意见报告B．保留意见
C．否定意见D．拒绝表示意见
37、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。
A.应收账款询证函回函B．销售发票
C.购货发票D．入库单
38、有关存货审计的下列表述中，正确的是（）
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
39、银行存款截止测试的关键是（）
A.审查当年各月的银行存款余额调节表
B.确定被审计单位年度企业开出的最后一笔银行存款业务
C.审查当年各月的银行存款对账单
D.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
40、注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用（）方式
A肯定B否定
C肯定和否定结合D肯定和否定均可
41、注册会计师在审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序,最有效的是（）
A.审查资产负债表日后货币资金支出情况B.审查资产负债表日前后几天的发票
C.审查应付账款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人名单
42、实物证据通常证明（）。
A.实物资产是否存在B．实物资产的所有权
C．实物资产的计价准确性D．有关会计记录是否正确
43、注册会计师从下列内容中可以推断折旧费用计提不足的是（）
A.固定资产投保价值大大超过账面价值B.折旧全部提完的固定资产数量庞大
C.固定资产大修理费用增幅偏大D.报废资产一再发生超额损失
44、注册会计师没有保持职业上应有的合理谨慎，没有完全遵循专业标准的要求执业，这属于（ ）
Ａ.共同过失 Ｂ.欺诈
Ｃ.普通过失 Ｄ.重大过失
45在审计业务中，为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系，注册会计师要求被审计单位出具（）。
Ａ.管理当局声明书 Ｂ.管理建议书
Ｃ.真实的会计报表 Ｄ.内部控制重大缺陷沟通涵
46、丙会计师事务所与Ｄ公司于2000年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
Ａ.至少保存到2002年 Ｂ.至少保存到2006年
Ｃ.至少保存到2011年 Ｄ.长期保存
47、在符合性测试中，信赖过度风险于样本数量之间是（）。
Ａ.反向变动关系 Ｂ.同向变动关系
Ｃ.同比例变动关系 D.反比例变动关系
48、注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）
A．不同B．更多C．同样D．更少
49、审计报告日是指（）。
Ａ.审计报告日 Ｂ.审计报告公布日
Ｃ.会计报表公布日 Ｄ.审计工作完成日
50、下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
A．分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与数据严重偏离的波动和关系
B．对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
C．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D．检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
51、"
审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表"
所表达的审计证据的特点是（ ）
A．可靠性B．相关性C．公允性D．充分性
52、资产审计的重点在（ ）
A．公允性B．完整性C．流动性D．真实性
53、某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（ ）
A．审计风险B．重大错报风险
C．检查风险D．控制风险
54、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A．控制风险B．检查风险
C．审计风险D．重大错报风险
55、以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（ ）
A．确定审计重要性B．初步分析审计风险
C．对内部控制的健全和有效进行测试D．复核审计工作底稿
56、下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（）。
A．对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平
B．被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本
C．内部控制健全，可将重要性水平定得高一点
D．对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平
57、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A．呈同向变动关系B．呈反向变动关系
C．呈比例变动关系D．不存在关系
58、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）
A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否达到预期
C、将被审计单位的业绩与同行业比较D、考虑是否存在舞弊风险
59、如果被审计单位首次接受审计，需要对固定资产期初余额审计，下列方法中最佳的是（）
A.仔细审计各项固定资产的盘点记录
B.仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况
C.仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录
D.详细调查固定资产相关内部控制的有效性
60、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执朽审计业务，注册会计师应当（）。
A．解除业务约定B．执行新业务
C．同意变更业务D．出具否定意见
61、实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（）。
A．重新了解内部控制B．追加相应的审计程序
C．重新执行控制测试D．重新确定重要性水平和可接受审计风险
62如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）。
A．最高者B．最低者
C．平均数D．加权平均数
63、在采用分配法分配重要性水平时，财务报表层次的重要性才和账户层次的重要性水平之和之间的关系是（）。
A．相接近的B．前者大于后者
C．后者大于前者D．相等的
64、应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时注册会计师承受了（）
Ａ.信赖不足风险 Ｂ.信赖过度风险
Ｃ.误受风险 Ｄ.误拒风险
65下列说法中不正确的是（）。
A．内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
66、注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位环境，以识别和评估（）。
A．可接受的检查风险B．审计风险水平
C．控制风险水平D．财务报表重大错报风险
67、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）
A.存货的所有权 Ｂ.经营场所
C.实物资产的存在 Ｄ.内部控制的执行情况
68、以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（）。
A．对日常交易采用高度自动化处理的情况B．收人确认
C．费用确认D．资产确认
69、注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（）。
A．有效性B．存在性
C．正在使用情况D．完整性
70、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。
A．实施分析程序B．实施控制测试
C．重新评估认定层次的重大错报风险D．扩大样本规模
71．如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（）。
A．直接实施实质性程序B．获取这些控制是否已发生变化的审计证据
C．直接获取本期控制运行有效性的审计证据D．确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据
72．在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）。
A．风险评估程序C．实质性程序
B．实质性分析程序D．细节测试
73、在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是（）。
A．确认赊销是否均经过批准B．确认销货发票是否均附有发运单副本
C．审查大额或异常的销售业务D．确认销货发票副本上是否标明账户号码
74、要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（）。
A．固定样本量抽样B．变动样本量抽样
C．停一走抽样D．发现抽样
75、使用随机数表选取样本的方法是（）。
A.随机数表选样B．系统选样
C．随意选样D．判断选样
76、下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（）。
A．财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解
B．注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据
C．被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整
D．被审计单位内部控制极其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性
77．有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（）。
A．对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师
B．事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师
C．项目组中作为项目经理的两名注册会计师
D．一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师
78、以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（）。
A．在审计报告中增加强调事项段提及这一情况B．针对这一事项出具保留意见的审计报告
C．不影响对本期财务报表的审计意见D．针对这一事项出具非无保留意见的审计报告
79．如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
A．发表无保留意见B．发表保留意见或否定意见
C．发表保留意见或无法表示意见D．发表带强调事项段的无保留意见
80．在对本期财务报表进行审计时，注册会计师注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。
如果上期报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较数据已在本期报表中恰当重述和充分披露，注册会计师应当（）。
A．在审计报告中增加强调事项段说明这一情况B．针对这一情况出具保留意见的审计报告
C．不考虑这一事项对审计意见的影响D．针对这一事项出具非无保留意见的审计报告
81、对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程是（〕
A．重新测试相关的内部控制制度B．抽查有关原始凭证
C．实施分析程序D．审查资产负债表日后的收款情况
82、为了证实已发生的销售业务是否均已登记人账，有效的做法是（）。
A．只审查有关原始凭证B．只审查销售日记账
C．由日记账追查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账
83、如果注册会计师己从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。
A．无需再向该银行函证
B．仍需向该银行函证
C．可根据实际需要，确定是否向该银行函证
D．可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证
84、注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。
A．会计主管人员和内部审计人员B．现金出纳员和银行出纳员
C．现金出纳员和内部审计人员D．出纳员和会计主管人员
85、注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（）。
A．存款账户已经结清的银行B．存款账户尚未结清的银行
C．本年度的所有开户银行D．有其他货币资金存款的银行
86、如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。
A．函证12月31日的银行存款余额B．审查12月31日的银行对账单
C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账
87．银行存款截止测试的关键是（）。
A．审查被审年度各月的银行存款余额调节表
B．确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码
C．审查被审年度各月的银行对账单
D．确定企业在被审年度记录的最后一笔银行存款业务
88.注册会计师审计或有事项时尤其关注的是或有事项的（）。
A.存在B.列报C.完整性D.分类和可理解性
89.如果被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，注册会计师应当出具（）审计报告。
A.否定意见审计报告B.保留意见
C.无保留意见D.无法表示意见
90.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（）。
A.确定更加合理地重要性水平
B.确定审计调整后地财务报表整体是否与其对被审计单位地了解一致
C.确定可以接受的检查风险水平
D.确定是否将重大错报风险降至可接受的低水平
二、多项选择题（在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。
并将其号码填写在题干后的括号内；
错选、多选、均不得分。
每小题2分，共10分）
1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（）
A有关内部控制情况B管理人员素质
C各种管理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表
2．审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括（）。
A．企业会计准则B．企业会计制度
C．国家其他相关财务会计法规D．企业内部的会计制度
3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。
A内部控制的执行情况B有关业务活动
C实物资产D会计资料
4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（ ）
A实物证据 B书面证据
C口头证据 D环境证据
5．关于审计风险的下列说法中，正确的有（ ）
A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性
B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性
C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性
D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。
6.政府审计与注册会计师审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。
这种区别主要表现在（）
A两者的审计目标不同B两者的审计依据不同
C两者的取证权限不同D两者对发现问题的处理方式不同
7.审计按目的和内容的不同可以划分为（）。
A．经营审计B．合规审计
C．全面审计D．财务报表审计
8．下列情况中，影响CPA独立性的事项有（）
ACPA两年前曾在委托单位任职BCPA的妻子在委托单位有经济利益
CCPA担任委托单位常年会计顾问DCPA的叔叔是委托单位的财务负责人
9．我国会计师事务所的组织形式包括（）
A独资事务所B有限责任公司
C股份有限公司D合伙制事务所
10.注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（）
A保留意见B否定意见
C非标准无保留意见D无法表示意见
11、以下那些情况下，注册会计师仍需函证被审计单位银行存款（）
A.企业银行存款账户为零B.信用证存款
C.注册会计师直接从某一银行取得对账单和所有已付支票D.外埠存款
12、注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）
A应付账款的控制风险较高B应付账款的购销金额较大
C某应付账款账户金额较大D被审计单位处于经济困难阶段
13、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。
适用于各种鉴证业务的准则包括（）。
A．中国注册会计师审计准则B．中国注册会计师审阅准则
C．中国注册会计师其他鉴证业务准则D．中国注册会计师相关服务准则
14、甲注册会计师对某公司1999年度会计报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明（）
A.少记1999年度的存货和应付账款B.多记1999年度的存货和应付账款
C.虚增1999年度的利润D.虚减1999年度的利润
15、注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截
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