第二章习题及答案审计.docx
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第二章习题及答案审计
第二章习题及答案
一、填空题
1、我国审计种类划分，可以分为和两大类。
2、说明的分类称为基本分类，审计按其__—分类和按内容、目的分类，属基本分类。
3、内部审计包括和两大类。
4、我国目前的审计组织主要有、和。
5、政府审计，在我国亦称，指由执行的审计。
6、财政财务审计的主要内容包括两个方面：
一是检查，二是验证。
7、全部审计，又称，一般来说，这种审计的业务范围。
8、局部审计，又称，这种审计的缺点是容易，所以具有一定的局限性。
9、专项审计，又称，是指对所进行的审计。
10、对财务报表的审计属于，对计划、预算的审计属于。
11、按审计是否定期实行来划分，审计可以分为一和。
12、审计按其动机分类，可以分为和。
13、审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为___和。
14、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集，并对照___，形成审计结论和意见的各种手段的总称。
15、现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的___和___。
16、审计的技术方法体系，一般由审查的方法和证实的方法两类组成。
17、审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计账簿和，因此也叫。
18、审计方法中的查询法可以分为和两种。
19、审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括和。
20、顺查法．又称，是按照的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
21、逆查法，又称，是按照相反的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
22、从发展到，是现代审计方法的一个重要发展。
23、审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为和两种。
24、审计抽样是指审计人员先对特定抽取部分样本进行审查，然后以其____来推断该总体的正确性的一种方法。
25、统计抽样是审计人员运用，遵循，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断
总体的抽样方法。
26、抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有和。
27、在属性抽样中，愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的愈少。
28、可靠程度，又称，是测定抽样可靠性的。
29、抽取样本的分层抽样法，可以理解为与的综合运用。
30、审计程序是审计人员对从开始到结束的整个过程中采取的。
、判断题（正确的划，错误的划“X”）
1、审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式。
（）
2、基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。
（）
3、政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。
（）
4、内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
（）
5、财政财务审计，通常称为预防性审计。
（）
6、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。
（）
7、对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。
（）
8、事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）9、一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
10、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）
11、实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。
（）
12、一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。
（）
13、预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计，（）
14、审计的基本方法是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论作为指导的工作方法。
（）
15、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。
（）
16、对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。
（）
17、审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。
（）
18、在核对法的常用符号中，“V”表示已核对过一次。
（）
19、在核对法的常用符号中，“！
”表示所核对的资料可能有问题，待查。
（）
20、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
（）
21、顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
（）
22、详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用。
（）
23、顺查法就是详查法。
（）
24、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。
（）
25、鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地记人审计工作底稿。
（）
26、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。
（）
27、在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：
总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。
（）
28、从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。
（）
29、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。
（）
30、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。
（）
三、单项选择题
1、审计按其主体分类，是审计的（）。
A.基本分类B.其值分类C.技术分类D.综合分类
2、民间审计，在我国亦称（）。
A.查账B.财务大检查C.验资D.社会审计
3、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为（）。
A.财务审计’B.全部审计C.内部审计D.专项审计
4、对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A.局部审计B.财经法纪审计C.专项审计D.民间审计
5、按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计
6、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。
A.内部审计B.就地审计C.财务审计D.事后审计
7、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计
8、一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书，这种审计方式是（）。
A.事后审计B.内部审计C.预告审计D.报送审计
9、现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的
（）。
A.事后查账技术B.事中的分析比较C.财务报表的逆查技术D.计划预算的事前审核
10、不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是（）。
D.评审内部控制系统
A.辩证唯物主义B.历史唯物主义C.审查书面资料
11、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）
A.观察法B.鉴定法C.比较法D.核对法
12、在核对法中，表示已核对三次的常用符号是（）
A.无形资产查证B.固定资产查证C.往来款项查证D.流动资产查证
14、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。
A.抽样审计B.逆查法C.详查法D.审阅法
15、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）
A.监督盘存B.观察法C.调节法D.直接盘点
16、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（）
A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法
17、由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）
A.统计抽样法B.概率抽样法C.判断抽样法D.总体抽样法
18、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）
A.属性抽样B.变量抽样C.任意抽样D.判断抽样
19、假设样本结果预计差错发生率为3%,精确度为土1%，则精确度的上限为（）
A.3%B.2%C.1%D.4%
20、与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
D.抽样误差咼低
A.可靠程度高低B.精确度高低C.预计差错高低
21、如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A.95%B.100%C.5%D-90%
22、样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为
A.90%B.95%C.99%D.100%
23、从8000张现金支出凭证中拙取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为（）
A.10B.20C.30D.40
24、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）
A.平均值估计B.差异估计C.比率估计D.定率估计
25、民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。
A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计约定书
四、多项选择题
1、按审计主体分类，可分为（）。
A.政府审计B.民间审计C.内部审计D.全部审计
E.财务审计
2、我国审计按其内容和目的分类，可分为（）。
A.政府审计B.财政财务审计C.经济效益审计D.财经法纪审计
E.内部审计
3、审计按其范围分类，可以分为（）。
A.民间审计B.内部审计C.全部审计D.局部审计
E.专项审计
4、按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为（）
A.事前审计B.定期审计C.事中审计D.不定期审计
E.事后审计
5、审计按其执行地点分类，可以分为（）。
A.内部审计B.报送审计C.专项审计D.就地审计
E.民间审计
6、审计按照就地审计方式不同，又可分为（）。
A.驻在审计B.专程审计C.强制审计D.任意审计
E.巡回审计
7、审查书面资料的方法的审查对象主要是（）。
A.经营方针B.会计凭证C.经济政策D.会计账簿
E.财务报表
8、审查书面资科的方法按审查书面资料的技术可分为（）。
A.审阅法B.核对法C.查询法E.分析法
D．比较法
9、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（）。
A.审计工作底稿B.会计凭证C.会计账簿D.审计约定书
E.财务报表
10、核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（）
A.证证相符B.账证相符C.账账相符D.账表相符
E.表表相符
11、审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（）。
A.详查法B.抽查法C.顺查法D.审阅法
E.逆查法
12、审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为（）
A.顺查法B.详查法C.抽查法D.逆查法
E.分析法
13、证实客观事物的方法，主要包括（）。
A.核对法B.盘点法C.调节法D.观察法
E.鉴定法
14、在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。
A.任意抽样B.判断抽样C.统计抽样D.概率抽样
E.随机抽样
15、在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有（）。
A.随机数表法B.随机数图法C.系统抽样法D.分层抽样法
E.整群抽样法
16、变量抽样的主要形式有（）。
A.可靠性估计B.精确度估计C.平均值估计D.差异估计
E.比率估计
17、审计程序一艘包括（）。
A.准备阶段B.计划阶段C.实施阶段D.完成审计工作阶段
E.报告阶段
18、民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（）。
A．了解被审计单位的基本情况
B.初步评价被审计单位的内部控制系统
C.分析审计风险D.签订审计业务约定书
E.编制审计计划
19、民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（）。
A.发出审计通知书
B.进驻被审计单位C.检查和评价内部控制系统
D.审查财务报表及其所反映的经济活动E.收集审计证据
20、完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有
（）。
A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿C.编写审计报告
D.提出审计收费清单
E.作出审计处理决定
五、计算与分析题
1、【资料】宏达股份有限公司2010年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数量（单位：
件）如下:
品种
一等品
二等品
三等品
男式
640
160
50
女式
880
220
100
童式
450
120
30
经审计人员袁强的要求，该厂于2011年1月15日上午进行了盘点，结果如下:
品种
一等品
二等品
三等品
男式
608
216
46
女式
857
255
58
童式
414
56
20
查阅产成品仓库卡片，1月1—14日收付记录如下:
品种
收入
发出
一等品
二等品
三等品
一等品
二等品
三等品
男式
1240
160
50
1172
204
54
女式
1430
170
100
1393
195
142
童式
640
160
50
666
224
60
【要求】根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实2010年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
2、【资料】宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。
【要求】
（1）如利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些？
11
11|
1
04734|
I
1
39426|
I
1
91035|
I
1
54939|
I
1
76873
1
12|
i
I
10417|
I
I
19688|
I
I
83404|
I
I
42038|
I
1
48226
1
十
13|
I
I
07514|
I
I
48374|
I
I
35658|
I
I
38971|
I
1
53779
1
14|
I
I
52305|
I
I
86925|
I
I
16223|
I
I
25946|
I
1
90222
1
I
15|
11
I
96357|
1—
I
11486|
1——
I
30102|
1
I
82679|
——I
1
57983
—1
6|92870|05921|65698|27993|86406|
11
1
1
1
1
1
d
d
d
n
7|00500|75924|38803|05286|10072|
1I
1
1
1
1
1
d
d
d
d
d
n
8|34826|93784|52709|15370|96727|
1I
1
1
1
1
1
d
d
d
d
d
n
9|25809|21860|36790|76883|20435|
1I
1
1
1
1
1
d
d
d
d
d
n
|10|77487|38419|20631|48694|12638|
IIIIIII
（2）加采用系统选择的方法选择，并确定随机起点为0005，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些7
3.【资料】审计人员在审查宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品账时，产成品账面余额为925000元，由500
个明细账户组成。
确定的可靠性程度为95%，精确度为45000元，使用随机数表从500种产成品明细账中抽出30种产成品明细账作为初始样本，在审查初始样本时发现如下5个错误项目：
项目号
审定额
记录额
6
1433.60
1177.60
12
2451.00
2641.0
16
1737.50
1837.50
22
1459.50
2849.50
28
1442.00
1339.00
【要求】对宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品进行差异估计。
4.［资料】
（1）注册会计师刘林领导的审计组在对紫金股份有限公司的销售业务实施内部控制测试中，将发票等销售相关的单据上的价格确定、金额计算等的内部核对作为控制措施进行检查，测试中利用了审计抽样方法，对内控的测试确定的属性是内部核对的存在性。
由于内控被认为良好，刘林确定的可信赖程度为95%、预期总体误差率为】％、可容忍误差定为5%。
（2）在对抽取的样本实施测试中，刘林发现销售相关单据中的2个样本没有核对标记，表明未经过内部核对。
（3）要审查的销售发票共有5000张，对首次控制测试中选出的样本，刘林让助手计算了发票金额的标准差，结果为150,他
要以此作为预计的总体标准差。
可容忍误差确定为100000元。
刘林根据以往的经验，预计销售发票总体误差为35000元。
刘林要求的可靠性程度为95%。
假设对抽取的样本进行审查计算后确定的样本总金额为835200元，样本标准差为120。
［要求】
（1）请问刘林确定据此计算的样本规模应为多少？
（2）刘林确定内部控制存在性属性的误差率上限为多少？
根据计算结果确定内控是否可以接受，若可以接受，下一步应执行
什么审计程序？
如果误差率上限超过可容忍误差率，刘林应该怎么办？
（3）请据此推断这5000张发票患体值应落入的区间。
六、简答题
1、研究审计种类有什么意义？
2、简述审计方法体系。
3、简述比较法的具体内容。
4、简述顺查法的特征和优缺点。
5、简述逆查法的特征和优缺点。
6、简述抽查法的特征和优缺点。
7、简述详查法的特征和优缺点。
8、简述调节法的适用条件和范围。
9、简述观察法的适用条件和范围。
10、简述鉴定法的适用条件和范围。
11、统计抽样的意义有哪些？
12、审计风险的组成内容有哪些？
七、论述题
1、试论审计方法的选用。
2、试论现代审计广泛采用统计抽样的理论依据。
习题答案：
一、填空题
1、基本分类
其他分类
2、审计本质
主体
3、部门内部审计单位内部审计
4、政府审计机关内部审计机构民间审计组织
5、国家审计
政府审计机关
6、会计处理上的技术差错被审计单位受托经济责任的履行情况
7、全面审计
较广泛
8、部分审计
遗漏问题
9、专题审计
某一特定项目
10、事后审计
事前审计
11、定期审计
不定期审计
12、强制审计
任意审计
13、预告审计
突击审计
14、审计证据
审计依据
15、基本方法
技术方法
16、书面资料
客观事物
17、财务报表
查账法
18、面询函询
19、指标绝对数比较指标相对数比较
20、正查法
会计核算
21、倒查法
会计核算
22、详查法
抽查法
23、直接盘点
监督盘点
24、审计对象总体审查结果
25、概率论原理随机原则
26、属性抽样
变量抽样
27、精确度
样本数量
28、置信度
尺度
29、判断抽样
统计抽样
30、审计项目
系统性工作步骤
二、判断题
1，V2、x3、x4、"5、x6、“7、x8、x9>V10、x
11、"12、x13、x14、“15、"16、x17、x18、x19、x20、"
21、x22、"23、x24、x25、"26、x27、"28、x29、"30、x
三、单选题
1.A
2.D3.B
4.C
5.D
6.B7.A
8.C
9.A10.C
11.D
12.
A
13.C
14.A
15.D
16.B.17.C
18.A
19.
.D
20.B
21.C
22.A23.B24,B25.D
四、多项选择题
1.ABC
2.BCD3.CDE4.ACE5.BD
6.ABE
7.BDE
8.
ABCDE
9.BCE
10.ABCDE
11.
CE
12.BC
13
.BCDE
14.ABC
15.ACDE
16
.CDE
17.ACD
18.ABCDE
19,BCDE
20.ABC
五、计算与分析题
1、【解答】根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2010
年12月31日结存数如下：
品种
一等品
二等品
三等品
男式
540
260
50
女式
820
280
100
童式
440
120
30
从上面数字可知，该公司2010年12月31日产成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。
2、【解答】
（1）04173404203823050222
⑵00050015003000450060
3、【解答】根据所给资料计算如下：
项吕号
审定麓
迟录葡
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6
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1177.60
256.00
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1330.00
103.00
帕約
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