税法知识竞赛.ppt
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第三届技能大赛,税法知识竞赛（决赛）,云南经济管理职业学院财会金融系,比赛题型,个人必答题团队必答题抢答题风险题附加题观众题,进入个人必答题,共18个题，分3轮答题，每组3题答对一题得10分答错不扣分,1-1.问答题:
现行中华人民共和国企业所得税法从什么时候开始执行?
答案：
2008年1月1号,1-2.问答题：
请举出三个以上流转税的名称?
答案：
增值税；消费税；营业税；关税,1-3.判断题:
营业税法规定的应税项目有11个。
（）,答案:
2-1.问答题:
请问增值税的征税范围中：
销售货物中的货物有何特点?
答案：
有形的动产,2-2.判断题:
企业的国债利息收入是免税项目，请问：
正确还是错误？
答案：
正确,2-3.问答题:
请问：
什么纳税人才能使用增值税专用发票?
答案：
增值税一般纳税人,3-1.问答题:
物流公司提供交通运输劳务请问要交什么税？
答案:
营业税；所得税,3-2.问答题：
个人所得税的纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人的依据是什么？
答案：
住所和居住时间,3-3.问答题:
现行中华人民共和国企业所得税法的基本税率是多少？
答案：
25%,4-1.判断题:
按照新企业所得税法的规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，请问：
正确还是错误？
答案：
正确,4-2.判断题:
将外购的货物用于企业职工的集体福利，其行为虽然不是销售行为，但要视同销售，计算增值税的销项税额。
答案：
4-3.判断题:
银行的罚款、罚息在计算企业所得税的应纳税所得额时，可以扣除，请问：
正确还是错误？
答案：
正确,5-1.判断题:
将自己生产的产品用于修建企业的厂房，其行为虽然不是销售行为，但要视同销售，计算增值税的销项税额。
答案：
正确,5-2.问答题：
请问肯德基（KFC）销售鸡腿要交什么流转税？
答案:
营业税；,5-3.单选题:
A公司是依照韩国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，根据企业所得税法规定，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业,答案：
C,6-1.单选题:
德国西门子公司在中国设立分支机构，销售货物给中国公民的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20%B25%C30%D33%,答案：
B,答案：
正确,6-2.判断题:
“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准从2008年3月1号开始为每月2000元。
答案：
不可以,6-3.问答题:
小规模纳税人可以开具增值税的专用发票吗？
进入团队必答题,共18个题，每组3题答对一题得10分答错不扣分,1-1.问答题：
如果你投资开办了一个小型旅游公司，请问你要交何种流转税？
答案:
营业税,1-2.单选题：
按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。
A、经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地,答案：
B,1-3.单选题：
居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A）分别B）汇总C）独立D）就地预缴,答案：
B,2-1.判断题:
个人所得税区别不同所得项目分别适用超率累进税率和比例税率计算税款。
答案：
错误,2-2.单选题:
企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A、全额B、加计C、减半D、加倍,答案：
B,2-3.多选题:
根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有：
A、广告业B、旅游业C、租赁业D、修理修配业,答案：
ABC,3-1.单选题：
根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业,答案：
C,3-2.问答题:
请问卷烟是采用的何种消费税的税率形式？
答案:
复合税率,3-3.问答题:
商业性的小规模纳税义务人所适用的增值税的税率是多少？
答案：
3%,4-1.判断题：
某企业在境外设有营业机构。
2008年境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律.请问：
正确还是错误？
答案：
错误,4-2.判断题：
某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得50000元收入，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。
答案：
4-3.多选题：
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A、销售房地产B、转让土地使用权C、销售货物D、提供加工劳务,答案：
AB,5-1.判断题:
销售高级化妆品的公司，要交纳增值税和所得税，同时还要交纳消费税。
（）,答案:
5-2.判断题:
中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是:
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业；请问:
正确还是错误?
答案：
错误,5-3.单选题：
美国人约翰先生2005年5月8日来华工作，2006年5月1日回国休假，2006年5月20日又来华，2006年8月25日回国，2006年9月15日又来华。
则约翰先生（）。
.2005年度为居民纳税人，2006年年为非居民纳税人.2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人.2005年度和2006年度均为居民纳税人.2005年度和2006年度均为非居民纳税人,答案：
B,6-1.判断题：
工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月日内缴入国库。
（）,答案：
6-2.判断题:
将外购的货物用于向投资者分配利润，其购进货物的进项税额不予抵扣。
答案：
错误,这是一个视同销售的问题,6-3.判断题:
邮政部门“销售集邮商品、发行报刊”征收营业税，但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。
请问正确还是错误？
答案：
正确,进入观众题：
第1-2题。
1.问答题刘晓庆偷税，你觉得她做的对吗？
她被抓后，许多明星纷纷补税，你能说说明明星为什么这样做？
这体现了税收法律的什么作用？
答案要点：
她做的不对，明星补税是因为害怕同样受到惩罚，这体现税收法律的威慑和教育作用。
2.问答题：
如果你购买电脑福利彩票中奖得到了20万，请问要交什么税？
要交多少？
答案要点：
要交个人所得税，金额是：
20万*20%=4万,进入抢答题,共24个题，每答对一题得10分答错不扣分,1.判断题：
纳税人出口货物，除国务院另有规定，税率为零。
请问：
正确还是错误？
答案：
正确,2.单选题：
下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）。
A稿酬所得B工资、薪金所得C特许权使用费所得D股息、红利所得,答案：
B,3.单选题：
我国个人所得税的征收方式是（）。
.个人自行申报.由税务机关上门征收.代扣代缴.代扣代缴和个人自行申报,答案：
D,4.单选题：
某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择,答案：
C,5.单选题：
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示D按有资质的中介机构,答案：
B,6.单选题：
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、三B、四C、五D、六,答案：
C,7.单选题：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10%B、12%C、15%D、20%,答案：
B,8.判断题：
当企业发生的某一笔费用支出，会计上作为营业外支出确认，而税法认为不能在应纳税所得额中扣除，将导致会计利润小于应纳税所得额。
请问是否正确？
答案：
正确,9.判断题：
当企业取得某一笔国债利息收入，会计上作为利息收入确认，而税法认为是免税收入，此交易将导致会计利润小于应纳税所得额。
请问是否正确？
答案：
错误,10.单选题：
某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（）A.500B.50C.100D.250,答案：
C,11.判断题：
英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
请问正确还是错误？
答案：
错误,12.判断题：
年所得在12万元以上的个人，负有自行申报纳税的义务。
请判断正误。
答案：
正确,13.单选题：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.12%C.15%D.20%,答案：
C,14.判断题：
纳税人进口货物，应当自海关填发税款纳税凭证起的次日起的15日内缴纳增值税税款。
请判断正误。
答案：
正确,15.判断题：
纳税人外购货物以及销售货物所支付的运费，可以根据发票所列运费金额的10%计算进项税额准予扣除，请判断正误。
答案：
错误。
7%,16.判断题：
粮食白酒和薯类白酒计算消费税的税率形式为：
复合税率。
请判断正误。
答案：
正确,17.判断题：
销售不动产所取得的收入要征收营业税。
请判断正误。
答案：
正确,18.单选题：
企业对外投资期间,投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除.A.利息B.折旧C.成本D.管理费用,答案：
C,19.单选题：
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是：
A、银行销售金银业务B、融资租赁业务C、典当行的死当物品销售业务D、邮票的生产、调拨,答案：
B,20.判断题：
单位和个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司（或者经纪人）的费用后的余额为营业额。
答案：
正确,21.单选题单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是：
A、不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、不动产赠与合同订立的当天D、受不动产人缴纳契税的当天,答案：
B,22.单选题：
根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。
A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天,答案：
D,23.判断题：
纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。
答案：
24.判断题：
纳税人自产自用的应税消费品红酒，用于连续生产非应税消费品巧克力的，不缴纳消费税。
答案：
错误,进入观众题：
第3-4题。
3.假设你在我们学校附近开设了一个娱乐的KTV场所，主要提供唱歌的娱乐服务，但同时对前来唱歌的顾客出售果汁等饮料，请问你要交什么税？
对你的KTV来说，是混合经营还是兼营行为？
答案要点：
交营业税，这是一个混合销售行为，因为以提供唱歌服务为主，销售饮料为辅。
附加题,4.问答题：
请问你经常去吃肯德基吗？
吃完后，有没有向肯德基索要发票？
如果你没有索要发票会造成什么后果？
为什么？
答案要点：
最好索要发票，这样可以保护消费者正当的权利。
而且还防止肯德基偷税、逃税；保证国家的税收财政收入。
附加题,进入风险题：
共6组。
每组易、中、难3个题；选手可选择其中两题作答：
容易题答对得10分；中等难度题答对得20分；难度较大题答对得40分。
答错扣除相应分数,1,2,3,4,5,6,返回,请选题,易,中,难,第一组,返回,请选题,1-1.单选题（易：
10分题）企业购进免税农产品，按购入农产品的买价和规定的扣除率来计算进项税额，其中：
向农业生产者购买的免税农产品的扣除率是：
A.17%B.13%C.10%D.7%,答案：
B,返回,1-2.单选题（中：
20分题）下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。
A.化妆品B.柴油C.小汽车D.钻石饰品,答案：
D,返回,1-3.计算题（难：
40分题）国内某作家的一篇小说在一家日报上连载三个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬5000元，第三个月末，报社支付10000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）.,答案：
（3000+5000+10000）（1-20%）14%=2016,返回,易,中,难,第二组,返回,请选题,2-1.问答题（易：
10分题）企业委托其他纳税人代销货物，其增值税发生纳税义务的时间是什么时候？
请回答,答案：
收到代销单位销售的代销清单的当天。
返回,答案：
A,2-2.计算题（中：
20分题）某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（）元。
.280.392.400.560,返回,答案：
BD,2-3.多选题（难：
40分题）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（）。
A、邮局提供邮政服务并销售集邮商品B、商店销售空调并负责安装C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车D、汽车修理厂修车并提供洗车服务,返回,易,中,难,第三组,返回,请选题,答案：
A,3-1.选择题（易：
10分题）企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.五年B.三年C.十年D.不能弥补,返回,答案：
BD,3-2.多选题（中：
20分题）下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税,返回,答案：
交3万元税（纳税金额为1520%）；其中国际奥委奖励10万免税，最后他得到22万元的奖金。
3-3.计算题（难：
40分题）某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，国际奥委会奖励10万元，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的25万元奖金所得应缴纳多少个人所得税？
交税之后，他得到的奖金数额是多少？
返回,易,中,难,第四组,返回,请选题,答案：
错误,4-1.判断题（易：
10分题）个体工商户的生产经营所得适用5%-45%的八级超额累进税率。
正确还是错误？
返回,答案：
C,4-2.单选题（中：
20分题）根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是:
A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天,返回,答案：
A应纳增值税税额8.24/（13%）*3%0.24,4-3.计算选择题（难：
40分题）某小型工业企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月取得销售收入8.24万元；购进原材料一批，支付货款2.12万元。
已知该企业适用的增值税征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.0.24B.0.36C.0.31D.0.25,返回,易,中,难,第五组,返回,请选题,答案：
A,5-1.单选题（易：
10分题）个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）日或多次累计不超过90日的离境。
.30.183.90.180,返回,答案：
5-2.判断题（中：
20分题）营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。
（）,返回,答案：
B,5-3.计算题（难：
40分题）王某取得稿酬20000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20，并按应纳税额减征30，2个月后再版取得稿酬2800元，根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
A、2688B、2520C、3840D、4800,返回,易,中,难,第六组,返回,请选题,答案：
C,6-1.单选题（易：
10分题）下列所得应缴纳个人所得税的是:
.离退休工资.国债利息.企业债券利息.保险赔款,返回,答案：
D,6-2.单选题（中：
20分题）A公司2008年度取得以下收入：
销售商品收入200万元，出租给其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产使用权收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）万元。
A.100B.200C.300D.400,返回,答案：
应纳个人所得税4000（20001600）5180元,6-3.计算题（难：
40分题）张某2010年12月取得全年一次性奖金4000元，12月的工资为1600元，计算张某12月要交多少个人所得税？
返回,进入观众题：
第5-6题。
5.问答题：
假设你们家将2011年5月以40万元购入的居住住宅，于2012年3月对外转让出售，取得价款80万元，请问要不要交营业税（税率：
5%）？
要不要交个人所得税？
（税率：
20%）分别交多少？
答案要点：
都要交，营业税交4万（80-40*5%=2万），个人所得税交8万（80-40*20%=8万）,附加题,6.问答题：
如果你要开办一家小型公司？
你要履行哪一些法律手续才能依法成立并开始营业？
这些法律手续的履行有何时间规定？
答案要点：
先去工商部门，办理营业执照，办理营业执照后的30天以内，要去当地税务机关进行税务登记。
附加题,进入附加题：
共6题。
答对加10分答错不扣分,1.多选题根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有（）。
A.用于非应税项目的购进货物和应税劳务B.用于免税项目的购进货物和应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物和应税劳务D.非正常损失购进货物的进项税额,答案：
ABCD,附加题,2.单选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（）。
A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人,答案：
C,附加题,3.多选题根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A、将自产的货物用于投资B、将自产的货物分配给股东C、将自用的无形资产对外出售D、将自建的厂房对外转让,答案：
AB,附加题,4.多选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A、销售机器设备B、邮政部门发行报刊C、进口货物D、银行销售金银业务,答案：
ACD,附加题,5.单选题甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者,答案：
C,附加题,6.单选题下列各项中属于增值税兼营行为的有（）。
A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务,答案：
A,附加题,税法知识竞赛,结果公布、颁奖仪式,
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