财务报表分析 第一次形考任务龚佳慧.docx
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财务报表分析第一次形考任务龚佳慧
江苏开放大学
形成性考核作业
学号
姓名
课程代码
课程名称财务报表分析
评阅教师
第1次任务
共3次任务
江苏开放大学
任务内容：
（请将各题答案填在作答结果相应位置）
财务报表分析第一次网上形成性考核作业
一、单选题（每小题1分，共15分）
1.资产负债表中（）是公司投资决策的结果，反映企业的经营战略。
A.所有项目B.资产C.负债D.所有者权益
2.企业持有较少的流动资产，较多的长期资产，这样增加企业风险的同时，也增加了企业的盈利能力，这种资产称为（ ）。
A.保守型的资产结构 B.适中型的资产结构
C.激进型的资产结构 D.稳健型的资产结构
3.当有确凿证据表明房地产用途发生改变的，下列说法错误的是（）。
A.投资性房地产开始自用，由投资性房地产转为固定资产或无形资产
B.作为存货的房地产，改为出租，由存货转为投资性房地产
C.自用建筑物改为出租，由固定资产转为投资性房地产
D.自用土地使用权用于赚取租金收入，由固定资产转为投资性房地产
4.（）反映了同一报表内有关项目之间的比例关系以及各项目的相对重要性。
A.结构百分比资产负债表B.资产负债表
C.合并资产负债表D.资产负债表趋势分析表
5.企业将营业收入分为主营业务收入和其他业务收入的依据是（）。
A.经济利益流入的多少B.收入的可持续性
C.对利润的贡献程度D.日常活动在企业中的重要性
6.在利润表中，收入和费用项目按照（）从大到小排序。
A.资产的流动性B.利润质量C.经营活动顺序D.对利润的贡献程度
7.报表使用者通过利润表趋势分析能够（）。
A.评价企业收益的不同来源构成
B.评价不同业务的盈利水平和获利能力
C.评价不同业务对企业总盈利水平的影响方向和影响程度
D.对多个会计期间企业的盈利水平及变动趋势进行评价
8.关于利润表质量分析下列表述错误的是（ ）。
A.利润表质量分析就是对利润形成过程的质量进行分析
B.没有现金支撑的利润质量较差
C.某工业企业利润主要来自于投资收益，说明该企业利润质量较差
D.某商业企业利润主要来自于营业收入，说明该企业利润质量较高
9.如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润（）。
A.一定大于零B.一定大于上年营业利润
C.一定大于上年利润总额D.不一定大于上年营业利润
10.下列各项中属于经营活动产生的现金流量是（）。
A.购买商品、接受劳务支付的现金B.取得子公司及其他营业单位支付的现金
C.吸收投资收到的现金D.收到的利息、手续费及佣金
11.下列业务中，涉及经营活动现金流量变化的项目为（ ）。
A.交纳所得税 B.以存货偿还债务 C.计提固定资产折旧 D.购买固定资产
12.企业销售商品收到的增值税销项税应在（ ）项目反映。
A.收到的税费返还 B.收到其他与经营活动有关的现金
C.收回投资收到的现金 D.销售商品、提供劳务收到的现金
13.下列项目中，不属于现金收益比率的是（）。
A.每元销售现金净流入B.每股经营现金流量
C.全部资产现金回收率D.经营收益指数
14.下列关于经营活动现金净流量整体质量分析表述错误的是（ ）。
A.经营活动现金净流量小于零是最糟糕的情况，经营中“入不敷出”
B.经营活动现金净流量等于零意味着经营过程中的现金“收支平衡”，这种情况对企业发展是较好的
C.经营活动现金净流量大于零意味企业生产经营比较正常，具有“自我造血”功能
D.经营活动现金净流量大于零且能够补偿当期发生的非付现成本意味企业可以抽出长期资金进行投资，从而增加企业的竞争能力
15.下列关于现金流量表的表述错误的有（ ）。
A.现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表
B.现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量
C.现金流量表中的现金包括现金、银行存款和其他货币资金
D.直接法便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。
二、多选题（每小题2分，共20分）
1.在判断企业货币资金持有量是否合理时，应考虑一下因素（ ）。
A.企业的资产规模 B.企业的业务收支规模
C.企业筹集资金的能力D.企业的行业特点
2.对固定资产的分析，应该考虑以下几个方面（）。
A.固定资产规模分析B.固定资产更新情况分析
C.固定资产会计政策分析D.固定资产盘亏情况分析
3.下列有关资产负债表项目表述正确的有（）。
A.企业持有投资性房地产的目的是赚取租金或资本增值，或二者兼而有之
B.为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产属于固定资产
C.对于无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应摊销
D.企业应当根据与固定资产有关的造价合理选择固定资产折旧方法。
4.下列有关利润表的表述正确的是（）。
A.利润表是一种动态的时期报表而非时点报表
B.利润表主要揭示企业在一定时期的收入实现、费用消耗以及由此计算出来的企业利润（或亏损）的情况
C.凭借利润表，可以评价企业生产经营所面临的财务风险、资产的营运效率、企业的获利能力和成长潜力
D.利润表的列报不一定必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成。
5.在营业收入分析时，一般来说，可以质疑营业收入质量不高的情形有（ ）。
A.行政手段造成的收入占企业收入的比重较大
B.企业的营业收入主要来自于关联方的交易
C.企业研发的更适合市场需要的产品收入占全部营业收入的比重较大
D.企业对尚未占领的区域具有相应的推进计划并已经着手实施
6.下列现金流量财务比率中，用于反映企业财务弹性的财务比率有（）。
A.现金流量适合比率B.现金再投资比率
C.经营现金与股东权益比率D.经营现金与债务总额比率
7.下列现金流量财务比率中，用于反映企业财务弹性的财务比率有（）。
A.现金流量适合比率B.现金再投资比率
C.经营现金与股东权益比率D.经营现金与债务总额比率
8.下列经营活动现金流量的项目，财务分析人员应重点关注的是（ ）。
A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到其他与经营活动有关的现金
C.购买商品、接受劳务支付的现金D.支付的其他与经营活动有关的现金
9.进行现金流量的分析，其主要作用有（）
A.对获取现金的能力做出评价B.对偿债能力做出评价
C.对收益的质量做出评价D.对投资活动和筹资活动做出评价
10.投资活动现金净流量小于零可能的结果有（ ）。
A.投资收益显著
B.投资收益状况较差
C.出现财务危机不得不处置长期资产以补偿日常活动现金需求
D.企业当期有较大的对外投资，对企业长远发展有利
三、判断题（每小题1分，共10分）
1.企业放松信用政策，会刺激销售，增加应收账款，发生坏账的可能性越大；企业紧缩信用政策，会制约销售，减少应收账款，发生坏账的可能性越小。
（）
2.资产负债表趋势分析有时被称为资产负债表横向结构分析，通常采用的方法是编制资产负债表趋势分析表。
（）
3.资产负债表趋势分析是指资产负债表的每一个项目以某一期数据为基期数据，以本期或多期数据与其进行比较编制出的资产负债表。
（）
4.利润总额反映了企业全部经济活动的财务成果，它包括营业利润及营业外收支净额等，但不包括非流动资产处置损益。
（）
5.有大额其他综合收益的企业中，其他综合收益一旦被释放出来，将对净利润产生巨大影响。
（）
6.行政手段增加的收入与企业自身竞争力无关，质量不高，应当在财务分析中予以剔除。
（）
7.销售商品、提供劳务收到的现金既包括本期销售本期收回的现金，也包括前期销售本期收到的现金，但要扣除因销售退回本期支出的现金。
（）
8.营运指数是指经营活动现金净流量与经营活动现金收益的比值。
若营运指数大于1，说明会计收益的收现能力较强，收益质量较好。
（）
9.现金及现金等价物净增加额等于经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额之和。
（）
10.经营活动现金净流量大于零且能够补偿当期发生的非付现成本意味企业可以抽出长期资金进行投资，从而增加企业的竞争能力。
（）
四、简答题（每小题6分，共18分）
1.如果你是潜在投资者，如何从资产负债表了解企业资产配置方向和资产配置战略的效率？
2.如何区分经常性损益及非经常性损益，它们各自对企业经营成果具有怎样的影响？
3.简述现金流量分析的作用有哪些？
五、业务分析题（12+12+13分，共37分）
1.新锐公司2017年12月31日，资产负债表主要项目如下：
（单位：
万元）
资产
负债与所有者权益
项目
金额
项目
金额
流动资产
其中：
速动资产
固定资产净值
无形资产
201970
68700
237000
138955
流动负债
长期负债
负债合计
所有者权益
97925
80000
177925
400000
总计
577925
总计
577925
要求：
假定该行业流动资产结构的平均值是30%，请对该企业资产负债表进行垂直分析。
2.新锐公司2017年与同行业先进企业的利润表主要项目如下：
（单位：
万元）
项目（单位：
万元）
新锐公司
同行业先进企业
主营业务收入
8000
9000
主营业务利润
2970
3772
其他业务利润
1800
2000
期间费用
1000
800
净利润
3450
4606
要求：
（1）编制比较利润表；
（2）简要分析新锐公司利润水平比同行业先进企业低的原因。
3.新锐公司2015年、2016年与2017年有关现金流量资料如下：
（单位：
万元）
2015年
2016年
2017年
经营活动现金流入
1500
1650
1800
经营活动现金流出
1200
1140
1080
投资活动现金流入
250
180
230
投资活动现金流出
180
220
250
筹资活动现金流入
230
470
490
筹资活动现金流出
86
340
420
要求：
（1）根据上述资料，以2015年为基年，进行现金流量的定比趋势分析，填写下表空格；
2015年
2016年
2017年
经营活动现金净流量
100
投资活动现金净流量
100
筹资活动现金净流量
100
（2）结合上表对新锐公司现金流量的趋势变化进行简要的分析评价。
作答结果
一、单项选择题（每小题1分，共15分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
B
C
A
A
D
D
D
A
D
A
题号
11
12
13
14
15
答案
A
D
D
B
C
二、多选题（每小题2分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ABCD
AB
BD
ABD
AB
AB
AB
AC
ABCD
BD
三、判断题（每小题1分，共10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
√
√
√
×
√
×
√
√
×
√
四、简答题（每小题6分，共18分）
1、企业资产配置方向是与企业发展战略定位和方向有关，与已发生的资产负债表有参考关系，但不起决定作用，从资产负债表中可以查询出部分资产运作时的来源、比例、时间，当资产部分移做企业发展新战略，从资产负债表能够平衡看到是否影响现有产业的日常运作。
资产配置战略的效率，是在已发生的投资项目结果既资产负债表中可以看出，资产配置的合理性和资产配置收益率。
2、非经营性是指不以盈利为目的，常见的有非经营性项目、资产、服务等。
非经常性损益，通常指与企业的主营业务无直接关系的各项收支，包括营业外收入、营业外支出、股权处置损益、补贴收入等。
3、现金流量的分析有助于解释、评价和预测企业的现金流量和现金获取能力；有助于分析企业利润的含金量，评价企业的支付能力和偿还能力；有助于了解和判断企业的现金流量质量以及战略支撑能力；有助于管理者做出更为科学的经营决策。
五、业务分析题
第一题（12分）
资产负债垂直分析表如下
评价:
（1）企业资产结构中有形资产结构为76%，无形资产结构为24%，流动资产结构占35%，非流动资产结构占65%。
与行业中流动资产结构平均值相比，说明该企业的资产流动性较好。
（2）企业权益结构中负债占31%，所有者权益占69%。
说明该企业总体或长期偿债能力还比较好。
第二题（12分）
答：
序号
项目
乙公司
同行业先进企业
增加（减少）金额
百分比
1
主营业务收入
8000
9000
-1000
-11.11%
2
主营业务利润
2970
3772
-802
-21.26%
3
其他业务利润
1800
2000
-200
-10%
4
期间费用
1000
800
200
25%
5
净利润
3450
4606
-1156
-25.10%
要原因是:
主营业务利润低于同行业先进水平21.26%，主要的原因是由于主营业务收入的水平比同行业先进水平低。
其他业务利润的水平低于同行业先进水平10%。
发生的期间费用比高于同行业先进企业25%。
综上所述，乙公司收入低而费用高，所以该公司的利润水平比同行业先进企业低。
第三题（13分）
（1）定比现金流量表
2015年
2016年
2017年
经营活动现金净流量
100
170
240
投资活动现金净流量
100
-57.14
-28.57
筹资活动现金净流量
100
90.28
48.61
（2）分析评价
经营活动现金净流量呈上升趋势，能够为企业进一步扩充或未来的战略发展提供资
金支持；投资活动现金净流量呈下降趋势，且2016年和2017年的现金流入低于现金
流出，说明企业加大了投资支出；随着经营活动带来现金净流量。
的增加，筹资活动现金净流量呈下降趋势，说明企业能够根据资金余缺程度进行筹资
课程名称
第几次任务
完成时间
评阅时间
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