上半北京内审师《内部审计基础》：资源管理考试试题.docx
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2016年上半年北京内审师《内部审计基础》：
资源管理考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A：
抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：
抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
2.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：
b.减少了违法和舞弊的风险。
C：
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
3.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
A：
要求雇佣公司解雇该雇员；
B：
向法律部门移交该案例；
C：
向雇佣方提起申诉；
D：
取消该审计人员职业资格。
4.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
5.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
6.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A：
计算机运行控制
B：
数据安全性控制
C：
实施控制
D：
硬件控制
7.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
A：
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B：
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C：
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D：
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
8.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：
分公司违反了公司政策
9.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
A：
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：
不进行分析
D：
推迟分析直到数据完整时
10.内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
A：
该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
B：
所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C：
计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；
D：
以上答案都正确。
11.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
12.上述舞弊不可能通过以下程序发现
A：
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
B：
分析贷款主管的贷款总额；
C：
针对贷款的内部以外部审计；
D：
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
13.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
14.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
15.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：
各类包含保险政策的文件
16.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A：
计划的评估和审查技术（PERT）
B：
统计程序控制
C：
关键路径法
D：
甘特图表
17.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
A：
这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B：
这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C：
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
18.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
A：
使用了简单的组织结构。
B：
为东道国经理提供了的自主权。
C：
取得了地区和全球目标的平衡。
D：
加强了组织控制。
19.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A：
只有I
B：
只有III
C：
只有I和II
D：
I、II和III都对
20.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：
总结报告。
B：
中期报告。
C：
口头报告。
D：
只有最终书面报告可以满足此要求。
21.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C：
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D：
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
22.有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于
A：
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
B：
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
C：
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
D：
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
23.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：
强调内部审计部门的重要性。
D：
为改善战略性计划提供建议。
24.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
25.审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：
各类包含保险政策的文件
26.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A：
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：
应对监管部门提出的文档处理要求
D：
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
28.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
29.安全性软件的主要目的是
A：
控制对信息系统资源的进入；
B：
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：
检查病毒的存在；
D：
监控应用软件职责的分开。
30.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A：
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：
复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；
C：
对比当期贷款金额与以往年度的金额；
D：
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
31.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
A：
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
32.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
33.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
A：
仅有I
B：
仅有I和II
C：
仅有II和III
D：
I，II和III
34.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
A：
向为经批准的供应商付款；
B：
对未经批准的采购业务付款；
C：
对于分批送货多付货款；
D：
耽误采购的记账时间。
35.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
A：
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：
开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：
要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D：
要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
36.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
37.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
A：
运用其个人判断；
B：
将其与其他职业准则相比较；
C：
顺从被审计人的愿望；
D：
谨慎决定是否采用这类标准。
38.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
A：
内部审计人员现有的专业知识。
B：
被提议审计的总体成本。
C：
发挥本组织内部专家作用的必要性。
D：
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
39.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
40.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
41.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
A：
逻辑错误；
B：
交叉求和错误；
C：
硬件错误；
D：
打字错误。
42.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：
审查适用的赠款协议
B：
与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：
审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
43.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
A：
进行实物盘点；
B：
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
C：
按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
D：
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
44.内部审计师在对货运部门进行运营审计。
他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。
根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。
有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的
A：
选择用以证实结论合理的样本量不适当；
B：
货运部门在完成其职责方面是有效的；
C：
这个结论打消了进行任何效率测试的念头；
D：
上述答案都不正确。
45.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
A：
从经销商处寻找未记录的负债；
B：
获取经批准的经销商的名单；
C：
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
D：
对应收账款的重大注销项目进行证实。
46.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
A：
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
47.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A：
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C：
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
48.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
49.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A：
审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B：
组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C：
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
50.服务的特征不包括以下的哪一项?
A：
无形性
B：
同质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
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