以标准小车67块次为收费标准的二峨山隧道财务评价.docx
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以标准小车67块次为收费标准的二峨山隧道财务评价
交通与汽车工程学院
课程设计说明书
课程名称:
运输技术经济学课程设计
课程代码:
8244660
题目:
以标准小车6.7元/次为收费标准
的二峨山隧道财务评价
年级/专业/班:
学生姓名:
学 号:
开始时间:
2008年12月29日
完成时间:
2009年01月09日
课程设计成绩：
学习态度及平时成绩（30）
技术水平与实际能力（20）
创新（5）
说明书（计算书、图纸、分析报告）撰写质量（45）
总分（100）
指导教师签名：
年月日
运输技术经济学课程设计任务书
学院名称：
交通与汽车工程学院课程代码：
8244660专业：
物流管理年级：
2007级
一、课程设计题目
以标准小车6.7块/次为收费标准的二峨山隧道财务评价
二、主要目的
运输技术经济学是决策论证的科学，课程中的基本理论和方法是投资建设项目决策论证的基础，通过本环节，让学生了解建设项目可行性研究各个阶段的工作内容，掌握技术经济分析的理论和方法，培养学生综合运用所学理论和方法解决实际问题的能力；使学生熟练掌握并应用经济性评价指标，熟悉财务评价方法；培养学生运用技术经济分析方法进行方案比选、项目可行性研究的能力。
三、主要内容
结合该课程理论知识，对实际或虚拟项目进行经济评价，每类项目的评价可为下列内容：
测算或估算评价所需的基础数据；编制辅助财务报表，编制基本财务报表；计算评价指标；进行不确定性分析等，并给出相关结论。
四、具体要求及应提交材料
1、每个自然班根据学生人数配备指导教师；
2、指导教师向学生下达具体任务和要求，并强调计算过程中的关键点和注意的问题，通过案例展示引导学生对课程设计有一个整体认识和把握；
3、学生需提交一份满足学院格式要求的课程设计说明书一份。
五、主要技术路线提示
下达具体任务——查阅参考文献——计算相关指标内容，进行评价
六、进度安排
第一天：
下达任务，理论知识点巩固学习；
第二天——第四天：
案例学习，查阅参考文献，明确所要计算内容，掌握计算方法；
第五天——第八天：
完成课程设计主要内容。
第九天——：
提交课程设计说明书，简单答辩
七、推荐参考资料（不少于3篇）
1、《运输技术经济学》（第四版）隽志才主编，人民交通出版社，2008；
2、《交通运输项目经济分析》林骏著，人民交通出版社，1993.12；
3、《技术经济学》刘家顺、栗国敏主编，机械工业出版社，2004.01。
指导教师签名日期2008年12月5日
系主任审核日期2008年12月5日
目录
摘要……………………………………………………………………………………………4
1引言…………………………………………………………………………………………5
1.1问题的提出………………………………………………………………………………5
1.2评价指标…………………………………………………………………………………5
1.3评价内容和方案…………………………………………………………………………5
1.4评价期……………………………………………………………………………………5
1.5任务与分析………………………………………………………………………………5
2设计方案……………………………………………………………………………………6
2.1项目财务评价……………………………………………………………………………6
2.2收费收入…………………………………………………………………………………6
2.3财务评价计算……………………………………………………………………………6
2.3.1财务评价………………………………………………………………………………7
2.3.2财务敏感性分析………………………………………………………………………7
2.3.3贷款偿还能力分析……………………………………………………………………8
结论……………………………………………………………………………………………9
致谢……………………………………………………………………………………………10
参考文献………………………………………………………………………………………11
摘要
随着计算机的普及，熟练的掌握计算机技巧是当代大学生不可缺少的本领。
现实生活中，随着信息的网络化，对工程项目进行可行性研究，国名经济评价，财务评价等都离不开计算机。
掌握技术经济分析的理论和方法，培养综合运用所学理论和方法解决实际问题的能力；熟练掌握并应用经济性评价指标，熟悉财务评价方法；培养运用技术经济分析方法进行方案比选、项目可行性研究的能力，都是对项目进行可行性研究，财务评价的对策。
关键词：
网络化对策可行性研究
1引言
1.1问题的提出
随着经济的发展和计算机的普及，对工程项目进行可行性研究，国名经济评价，财务评价越发的显得重要。
在研究过程中各种经济指标的方法及应用都应该掌握。
在实际项目中获得经验。
1.2评价指标
财务评价指标，财务敏感性分析，贷款偿还能力分析。
1.3评价内容
本项目为收费道路，项目评价时，主要通过财务评价，考察项目的可行性，即在投资的前提下，从企业的角度出发，分析计算项目效益。
1.4评价期
项目的评价期包括建设期和运营期，经济评价的运营期按20年计算，本项目计划于2007年5月开工建设，2008年11月建成使用，故本项目的评价末年为2028年。
1.5任务与分析
本课程设计结合理论知识，对实际或虚拟项目进行经济评价，每类项目的评价可为下列内容：
测算或估算评价所需的基础数据；编制辅助财务报表，编制基本财务报表；计算评价指标；进行不确定性分析等，并给出相关结论。
2设计方案
本项目为收费道路，项目评价时，主要通过财务评价，考察项目的可行性，即在投资的前提下，从企业的角度出发，分析计算项目效益。
2.1财务费用
公路建设项目的经济费用包括两部分内容：
建设期经济费用和运营期经济费用，其中运营期经济费用包括日常养护费用、大修费用、管理费用等。
建设期经济费用将针对材料、税金、土地青苗补偿和安置费、建设期利息等进行调整；运营期经济费用按照经济费用与财务费用的调整比例进行调整。
1.建设期经济费用
建设期经济费用是以投资估算为基础，用影子价格对材料费、征地拆迁费、人工费等进行调整，剔除国内贷款利息、税金等。
2.运营期经济费用
（1）参考四川已建成的同等级公路养护标准，确定本项目的财务养护费用平均为6.5万元/年.公里，按年递增5%计算。
（2）大修费用，大修时间安排在项目建成通车后第10年，大修费用按同年养护费的13倍计算。
（3）管理费用是指隧道建成后，管理人员的工资及其日常开支，根据本项目的具体情况，确定2009年的管理费用为40万，年增长率为8%。
2.2财务收入
1.收费标准
本项目建设资金中的贷款部分需要通过收取过路费予以偿还。
在确定收费标准时，既要考虑使用者的承受能力，又要尽可能发挥隧道的社会效益，同时还要满足偿还贷款的要求。
根据四川省其他类似项目的收费标准以及本项目的具体情况，本项目收费标准标准车6.7元/车次。
根据物价上涨和水平，通车后第10年上调一次，上调为标准车8元/车次。
2.收费交通量
考虑到军警车辆不收取通行费，因此，收费交通量按正常交通量的85%计算。
3.收费收入计算
收费收入=收费交通量×收费标准
收费收入计算结果，见附表一。
4.税金
营业税及营业税附加按收费收入的5.5%计征，（其中：
营业税按收费收入的5%计征，城市维护建设税按营业税的7%计征，教育费附加按营业税的3%计征）。
依据《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》（国发[2000]33号）文中有关规定，对西部地区实行税收优惠政策，所得税率按15%计。
5.折旧
根据该项目形成固定资产原值，采用平均折旧法，折旧年限按经营收费期计算。
6.公积金与公益金
公积金与公益金按税后利润的15%计提。
2.3财务分析计算
1.项目基准折现率
根据项目资金筹措方案，65%的资金拟申请国内银行贷款，贷款利率为长期贷款利率6.39%，以此为基础，确定本项目的财务基准折现率（资金综合利用率）为4.1535%。
2.财务分析结果
财务分析的主要指标有：
财务净现值FNPV、财务内部收益率FIRR、财务投资回收期N。
本项目财务分析指标见表2-1，计算过程见附表五。
表2-1财务分析指标表
所得税后
所得税前
财务净现值（万元）
财务内部收益率
财务投资回收期
财务净现值（万元）
财务内部收益率
财务投资回收期
16253.2
13%
11.3年
19633.4
15%
10.5年
2.4财务敏感性分析
财务敏感性分析，是为了判断项目在不确定因素变化的情况下承受的抗风险能力，本项目具体选择了交通量、收费标准两个变化因素做敏感性分析，见表2-2
表2-2财务分析指标表
分析方案
所得税后
所得税前
财务净现值（万元）
财务内部收益率（%）
财务投资回收期
财务净现值（万元）
财务内部收益率
财务投资回收期
交通量减少5%
18116.7
14.6
10.1
21496.9
15.9
9.53
交通量增加5%
18338.9
14.8
9.95
21719.2
16.1
9.4
标准车收费增加1块/车次
15407.6
12.8
12.1
18787.8
14.2
10.96
标准车收费减少1块/车次
21048.14
16.7
8.78
24428.4
17.9
8.41
从财务评价和敏感性分析结果看，本项目的财务效益可行，并有一定的抗风险能力，项目财务分析是可行的。
2.5借款偿还能力分析
隧道建设项目的还贷资金来源于隧道收费收入。
收费收入扣除用于养护、管理、大修和税金后即为每年还贷资金。
根据项目资金构成，本项目利用国内贷款为8310万元，贷款利率按6.39%计，经计算贷款偿还期为9.5年（含建设期）。
贷款偿还分析表明项目具有还贷能力，项目可行。
详见附表六。
结论
通过此次课程设计，做了以标准小车6.7元/次为收费标准的二峨山隧道财务评价。
课程中的基本理论和方法是投资建设项目决策论证的基础，通过本环节，让我们了解建设项目可行性研究各个阶段的工作内容，掌握技术经济分析的理论和方法，培养我们综合运用所学理论和方法解决实际问题的能力；使我们熟练掌握并应用经济性评价指标，熟悉财务评价方法；培养我们运用技术经济分析方法进行方案比选、项目可行性研究的能力。
把理论带到现实中实践。
对实际或虚拟项目进行经济评价，测算或估算评价所需的基础数据；编制辅助财务报表，编制基本财务报表；计算评价指标；进行不确定性分析等，并得出了相关结论。
致谢
在课程设计中得到了老师的大力支持和同学门的帮助，在此对那些帮助过我的人表示感谢，对学院领导和老师的帮助和支持表示敬意。
本人在以后的学习和生活中一定再接再厉，继续发扬艰苦奋斗的优良作风，努力学习，刻苦专研，积极工作。
以此次课程设计为契机，提升自己的综合素质。
参考文献
1.《建设项目经济评价方法与参数》（第三版），国家发改委建设部1998年颁布；
2.《水运、公路建设项目可行性研究报告编制办法》，交通部1988颁布；
3.《公路建设项目经济评价办法》，交通部1988颁布；
4.《建设项目评估手册》，中国建筑工业出版社，1995年；
5.《公路运输项目可行性研究》，人民交通出版社，1998年；
6.《交通工程手册》，人民交通出版社，1998年。
附表一：
营业收入计算表
项目名称
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
小客车交通量（辆/日）
4395
4664
4932
5201
5469
5738
6006
6248
6490
6732
6974
7216
7443
7671
7898
8125
8352
8580
8807
9034
大客车交通量（辆/日）
701
724
748
771
794
818
841
848
855
862
869
876
879
883
886
889
892
896
899
902
小货车交通量（辆/日）
316
348
380
413
445
477
509
524
539
553
568
583
587
590
594
597
601
604
608
611
中货车交通量（辆/日）
401
423
445
467
489
511
533
544
556
567
579
590
593
596
599
602
605
608
611
614
大货车交通量（辆/日）
981
1006
1032
1057
1082
1108
1133
1163
1194
1224
1255
1285
1300
1315
1329
1344
1359
1374
1388
1403
小客车收费标准（元/车次）
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
大客车收费标准（元/车次）
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
小货车车收费标准（元/车次）
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
6.7
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
中货车收费标准（元/车次）
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
13.4
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
大货车车收费标准（元/车次）
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
24
24
24
24
24
24
24
24
24
24
收费收入（万元）
2049
2146
2244
2341
2437
2535
2632
2712
2792
2872
3525
3620
3692
3763
3834
3906
3977
4048
4120
4191
附表二：
营业收入及税金计算表
项目名称
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
收费收入合计
0
0
2049
2146
2244
2341
2437
2535
2632
2712
2792
2872
3525
3620
3692
3763
3834
3906
3977
4048
4120
4191
营业税及附加
113
118
123
129
134
139
145
149
154
158
194
199
203
207
211
215
219
223
227
231
附表三：
总成本费用估算表
项目名称
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
材料费
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
燃料及动力费
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
工资及附加
40
43
47
50
54
59
63
69
74
80
86
93
101
109
117
127
137
148
160
173
养护及大修费
32
34
35
37
39
41
43
45
47
645
52
55
57
60
63
67
70
73
77
81
折旧费
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
639
经营管理费
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
摊销费
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
财务费用
531
467
397
321
237
145
46
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
其他费用
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
总成本费
1242
1183
1118
1047
969
884
791
753
760
1364
777
787
797
808
819
833
846
860
876
893
其中：
固定成本
711
716
721
726
732
739
745
753
760
1364
777
787
797
808
819
833
846
860
876
893
可变成本
531
467
397
321
237
145
46
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
经营成本
72
77
82
87
93
100
106
114
121
725
138
148
158
169
180
194
207
221
237
254
损益表
项目名称
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
总收入
0
0
2049
2146
2244
2341
2437
2535
2632
2712
2792
2872
3525
3620
3692
3763
3834
3906
3977
4048
4120
4191
税金及附加
113
118
123
129
134
139
145
149
154
158
194
199
203
207
211
215
219
223
227
231
总成本费用
1242
1183
1118
1047
969
884
791
753
760
1364
777
787
797
808
819
833
846
860
876
893
694
845
1002
1165
1335
1512
1696
1810
1878
1349
2554
2634
2692
2748
2804
2858
2912
2965
3017
3067
所得税
104
127
150
175
200
227
254
271
282
202
383
395
404
412
421
429
437
445
453
460
税后利润
590
718
852
990
1134
1285
1441
1538
1
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