财务报表各优质项目数据来源.docx

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财务报表各优质项目数据来源

预测各产品线销售收入与销售成本构成表

1．销售收入预测如下：

第一年：

依照本年度营销筹划，销售能力总共可达到40,000万元。

第一年核心基地共投入4,800万元。

其中，水产品投入1,200万元，可以支撑11,000万元以上供应量，其供应能力参照军山湖鱼蟹开发公司；大米投入1,400万元，可以支撑17,000万元以上供应量，其供应能力参照碧云米业；猪肉投入2,200万元，可以支撑10,000万元以上供应量，其供应能力参照国鸿。

水果供应采用收购方式，其销售量拟定为2,000万元。

第一年销售收入共计32,000万元。

次年：

依照营销筹划，销售能力可达到70,000万元。

次年核心基地共投入2,200万元。

其中，水产品是公司重要产品，因而继续投入1,200万元，其供应量总共可达到21,000万元以上；第一年大米投入所支撑供应量足以满足本年销售量，并且通过成为其她大米加工厂总经销商也可以提高供应量，因而不再追加投资；猪肉继续投入1,000万元，其供应量总共可达到17,000万元以上。

水果销售量扩大到4,000万元。

次年销售收入共计58,000万元。

第三年：

依照营销筹划，销售能力可达到120,000万元以上。

第三年核心基地共投入5,000万元。

其中，水产品投入2,000万元；猪肉投入2,000万元；其她投入1,000万元。

第三年销售收入共计109,000万元。

第1-3年为迅速增长期；第4-5年为稳定增长期，其中，第四年进行上市工作，增长60%，第五年在调节后增长70%。

销售收入=水产品+大米+猪肉+水果+蔬菜+家禽+其她

例如第一年32,000=11,000+9,000+10,000+2,000

2．销售成本依照各产品毛利率拟定。

参照同一产品类型上市公司公开业绩报表，实地考察各类典型公司经营状况，全国重要市场和重要渠道营销成本及有关记录资料，并扣除生产环节占整个毛利25%份额，依照新华信预测模型，得出各产品毛利率分别是：

水产品30%、大米13.5%、猪肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽类22.5%、其她特色产品30%。

销售收入乘以各产品毛利率，得出销售成本。

销售成本=∑[各产品销售收入×（1－毛利率）]

例如第一年25,160=[11,000×（1－30%）+9,000×（1－13.5%）+10,000×（1－17.25%）+2,000×（1－30%）]

三年收入筹划表

3．主营业务税金及附加计算：

主营业务税金及附加=（销售收入－销售成本）×13%

例如第一年889=（32,000－25,160）×13%

4．主营业务利润计算：

主营业务利润=销售收入－销售成本－主营业务税金及附加

例如第一年5,951=32,000－25,160－889

5．销售费用涉及如下五项：

●第一年市场推广费共计500万元。

涉及CI设计费10万；产品展示会80万；各种宣传资料70万；各办事处广告和商场超市促销费30万，共11个办事处，共计330万；其她杂费10万。

次年按销售收入同比例增长计算。

第三年增长到1,200万元。

●第一年销售网点建设费共计466万元，详细拟定如下：

（1）11个办事处，每个办事处租金、装修、办公设备等为10万元，共计110万元。

（2）26个批发市场网点，每个网点1.2万/年，共计31.2万元。

（3）340个超市，17家大型连锁店，每家进10个点，每家入场费为3.5万元，共59.5万元；170家中小型超市，每家入场费为2,500元，共42.5万元，超市入场费共计102万元。

20个产品品种，其中水产品3种，大米4种，猪肉10种，水果3种，每个品种条码费为250元，每家共5,000元，340家共计170万元。

（4）11个办事处仓库，普通仓库每年租金120元/平方米，各办事处租150平方米，共1.8万元；冷库每年租金600元/平方米，各办事处租50平方米，共3万元，每个办事处仓库每年为4.8万元。

11个办事处仓库租金共计52.8万元。

第2-3年销售网点建设费等于上一年费用70%加上销售收入同比例增长额。

●第一年销售人员工资：

销售部总经理1名，基本工资和奖金各为5万元；销售助理2名，办事处会计6名，每人基本工资和奖金分别为2.5万元和0.625万元；办事处主任11名，每人基本工资和奖金各为4万元；普通销售人员26名，每人基本工资和奖金分别为1.2万元和1.8万元；销售网点聘任人员39名，每人基本工资1.2万元。

第一年销售人员工资总计247万元。

第2-3年销售人员工资等于上一年销售人员工资加上销售收入同比例增长额80%。

●第一年网点办公费用：

每个办事处10万元。

江西省办事处办公费用算在总部。

共计100万元。

第2-3年网点办公费用等于上一年费用加上销售收入同比例增长额80%。

●销售物流费用：

按当年销售收入1%计算。

销售费用=市场推广费＋销售网点建设费＋销售人员工资＋网点办公费用＋销售物流费用

例如第一年1,633=500＋466＋247＋100＋320

6．管理费用涉及如下八项：

●第一年人员工资：

董事长20万元；总裁基本工资和奖金各为15万元；副总裁4名，每人基本工资和奖金各为12万元；部门经理11名，每人基本工资和奖金分别为5万元和3.33万元；普通管理人员33名，每人基本工资和奖金分别为2.5万元和0.625万元。

第一年人员工资总计341万元。

次年人员工资：

第一年人员工资上涨8%；新雇佣普通管理人员22名，每人基本工资和奖金分别为2.5万元和0.625万元。

总计437万元。

第三年人员工资：

次年人员工资上涨8%；新雇佣普通管理人员10名，每人基本工资和奖金分别为2.5万元和0.625万元。

总计503万元。

●第一年办公费用：

涉及通讯费、车辆使用和交通费、办公耗材、差旅费、招待费等。

详细测算如下：

6个高层管理人员，每人每月1万元，每年共计72万元；12个中层管理人员每人每月7,500元，每年共计108万；33个普通人员每人每月3,000元，每年共计120万。

第一年办公费用共计300万元。

第2-3年办公费用等于上一年费用加上销售收入同比例增长额50%。

●第一年租金涉及全年54万元和下半年27万元。

假设公司在第2-3年将总部办公面积增长1倍，租金为108万元。

●第一年技术费用拟定为50万元。

后来各年技术费用按销售收入0.2%计算。

●坏账损失按应收账款7%计算。

●固定资产折旧计算如下：

第一年固定资产投资为510万元。

其中，车辆150万元，按8年折旧；装修和办公设备90万元，按5年折旧；信息化投资270万元，按5年折旧。

第一年固定资产折旧共计为91万元。

次年固定资产投资为350万元，其中，车辆60万元；装修和办公设备90万元；信息化投资200万元。

次年固定资产折旧共计为157万元。

第三年固定资产投资为60万元，用于购买车辆。

第三年固定资产折旧共计为164万元。

●待摊费用：

公司开办费200万，按十年摊销。

●其她不可预见费按销售收入0.5%计算。

管理费用=人员工资＋办公费用＋租金＋技术费用＋坏帐损失＋固定资产折旧＋待摊费用＋其她不可预见费

例如第一年1,416=341＋300＋81＋50＋373＋91＋20＋160

7．财务费用：

依照我司发展速度和融资需求，假设均为一年期银行借款，并按江西省农业产业化优惠政策争取一某些低息和无息贷款，拟定按4%利率计算财务费用。

财务费用=银行借款×4%

例如次年520=13,000×4%

8．费用等于销售费用加上管理费用加上财务费用。

费用=销售费用＋管理费用＋财务费用

例如第一年3,049=1,633＋1,416＋0

9．营业利润等于主营业务利润减去费用。

营业利润=主营业务利润－费用

例如第一年2,902=5,951－3,049

10．投资收益按长期投资10%计算。

投资收益=长期投资×10%

例如第一年480=4,800×10%

11．利润总额等于营业利润加上投资收益。

利润总额=营业利润＋投资收益

例如第一年3,382=2,902＋480

12．所得税：

参照中共江西省委、江西省人民政府《关于加快农业产业化省级龙头公司发展若干政策规定》（7月24日省长办公会议通过）对农副产品生产和加工公司，以及省级龙头公司税收优惠条款，为稳健起见，按15%税率计算。

所得税=利润总额×15%

例如第一年507=3,382×15%

13．净利润等于利润总额减去所得税。

净利润=利润总额－所得税

例如第一年2,875=3,382－507

钞票流量表

14．每年期初钞票余额均来自上一年期末钞票余额。

15．钞票收入涉及如下三项：

●销售收入（钞票收入某些）按当年销售收入5/6计算。

●应收账款回收按上一年应收账款93%计算，即扣除7%坏账损失。

●投资收益来自三年收入筹划表中投资收益。

钞票收入=销售收入＋应收账款回收＋投资收益

例如第一年27,147=26,667＋0＋480

16．钞票支出涉及如下十一项：

●销售成本（钞票支出某些）按当年销售成本5/6计算，别的1/6按应付账款计算。

其中当年销售成本（钞票支出某些）等于当年销售成本减去上年存货成本后5/6。

●存货成本（钞票支出某些）按当年存货成本5/6计算，别的1/6已按应付账款计算。

●应付账款偿还等于预测三年资产负债表中前一年应付账款。

●销售费用（钞票支出某些）来自三年收入筹划表中销售费用。

●管理费用（钞票支出某些）来自三年筹划收入表中管理费用。

其数值等于所有管理费用减去坏账损失减去固定资产折旧减去待摊费用。

●利息支出来自三年收入筹划表中财务费用。

●固定资产支出为当年固定资产投资钞票支出。

●开办费：

拟定为200万元。

●长期投资：

当年核心基地投入钞票支出。

●税金等于三年收入筹划表中主营业务税金及附加加上所得税。

●贷款偿还：

上一年贷款所得。

钞票支出=销售成本＋存货成本＋应付账款偿还＋销售费用＋管理费用＋利息支出＋固定资产支出＋开办费＋长期投资＋税金＋贷款偿还

例如第一年37,427=20,967＋6,989＋0＋1,633＋932＋0＋510＋200＋4,800＋1,396＋0

17．钞票盈余或短缺计算：

钞票盈余或短缺=期初钞票余额＋钞票收入－钞票支出

例如第一年-10,280=0＋27,147＋37,427

18．贷款所得为当年银行借款额。

19．权益投入等于当年股东资本投入额。

20．期末钞票余额计算：

期末钞票余额=钞票盈余或短缺＋贷款所得＋权益投入

例如第一年9,720=-10,280＋0＋20,000

资产负债表

21．流动资产涉及如下四项：

●钞票：

等于预测三年钞票流量表中期末钞票余额。

●应收账款：

其回收期按60天计算，即应收账款等于当年销售收入1/6。

回收期制定参照了同类公司上市公司回收期长短。

●存货：

其周期按照120天计算，即存货等于当年销售成本1/3。

存货周期制定参照了同类公司上市公司存货周期长短。

●待摊费用：

当年未摊销完开办费。

流动资产=钞票＋应收账款＋存货＋待摊费用

例如第一年23,246=9,720＋4,960＋8,387＋180

22．固定资产原值等于上一年固定资产原值加上当年固定资产投资；合计折旧为每年固定资产折旧累加数，固定资产净值计算：

固定资产净值=固定资产原值－合计折旧

例如第一年419=510－91

23．长期投资为历年长期投资之和。

24．总资产计算：

总资产=流动资产＋固定资产净值＋长期投资

例如第一年28,466=23,246＋419＋4,800

25．负债：

表中也即流动负债，涉及如下两项：

●应付账款：

其偿还期参照了同类上市公司偿还期长短，并结合应收账款回收期长短制定，按60天计算，即应付账款等于当年销售成本加上当年存货减去上一年存货后1/6。

●银行借款：

来自预测三年钞票流量表中贷款所得。

负债=应付账款＋银行借款

例如第一年5,591=5,591＋0

26．所有者权益等于股东资本投入加上未分派利润，假设前三年不分派利润。

27．负债与所有者权益计算：

负债与所有者权益=负债＋所有者权益

例如第一年28,466=5,591＋22,875