商业银行管理学复习提纲.docx
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商业银行管理学复习提纲
商业银行管理学错误！
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目录1
名词解释2
第二章银行财务报表4
一．资产负债表4
二．利润表4
第三章银行绩效评估5
一．计算公式5
二．杜邦分析法6
第四章银行资本金管理7
一．我国资本充足率的要求7
二．资本充足率7
三．内源资本支持的资产增长率7
四．外源资本融资方案以及比较优劣8
第五章银行负债业务与管理9
一．存款成本9
二．计算公式9
三．存款的定价9
第六章银行贷款业务与管理10
一．贷款风险的五级分类10
二．贷款的价格构成10
三．贷款定价的影响因素10
四．贷款风险的种类和成因11
五．贷款风险的控制机制11
第七章现金资产业务和流动性管理11
一．商业银行流动性管理的必要性11
二．商业银行流动性供给与需求12
三．商业银行流动性预测12
四．净头寸的计算12
第八章银行其他资产业务及表外业务12
中间业务的种类12
第九章银行资产负债管理策略13
一．资产管理理论沿革13
二．商业银行负债管理的方法13
三．利率敏感性分析与缺口管理14
四．持续期缺口管理15
名词解释
1.净利息收益率：
利息净收入与生息资产之比。
这是衡量利息收入与
利息支出之间的毛利的大小。
提高净利息收益率，可以相应地提高资
利息收入-利息支出
产收益率。
计算公式为：
100%
生息资产总额
2.净利息差：
日均生息资产收益率减日均计息负债付息率。
这个指标
反映了银行作为资金借贷中介的有效程度记忆在其经营领域中竞争
的激烈程度。
计算公式为：
利息收入
总生息资产
100%-
利息支出
总计息负债
100%
3.收入成本率：
业务及管理费除以营业收入。
反映银行每取得
1元营
业收入所耗费的业务及管理成本（不包括资产损失准备）。
计算公式
业务及管理费
为：
100%
营业收入
4.内源资本：
以留存收益方式形成的资本，它是商业银行最普遍的补
充资本金的来源。
优点：
成本低，免去了向外筹资的发行成本；不会
影响现有股东的控制权，不会减少现有股东的收益；风险小，不受外
部市场波动的影响。
5.外源资本：
商业银行通过向外发行股票、长期次级债券等方式筹集
的资本，它是商业银行资本金的重要来源。
外源资本的来源：
发行普
通股、发行优先股、发行长期次级债券和票据。
6.核心一级资本：
在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本
工具。
由银行股本及公开储备组成。
特点：
资本的价值相对稳定，同
银行的盈利率和竞争能力有密切关系，它是作为衡量资本充足率的基
础。
7.补偿余额：
按银行的要求，客户（借款人）在获得银行贷款支持的
同时应保持在银行有一定数量的活期存款或低利率的定期存款。
这实
际上是银行变相提高贷款利率的一种表现形式。
8.按揭贷款：
购房人在支付前期规定的价款后，由贷款银行支付其余
购房款，而将所购不完全产权的商品房作为履行债务担保抵押给贷款
银行的消费贷款方式。
9.信用风险：
由于借款人或市场交易对手违约导致贷款资产不能按期
收回本息而给银行带来损失的可能性。
10.市场风险：
由于信贷产品的价格变动、市场利率和汇率变化等不
确定性因素给银行造成损失的可能性。
11.操作风险：
由于不完善或有问题的内部程序、人员及其系统或由
外部事件所造成损失的可能性。
12.流动性风险：
商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于
偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需
求的风险。
13.中间业务：
不构成商业银行表内资产和表内负债、形成银行非利
息收入的业务。
14.利率敏感性资金：
指在一定期间内（考察期）展期或根据协议按
市场利率重新定价的资产或负债。
第二章银行财务报表
一．资产负债表：
反映商业银行某一特定时点上财务状况的会计报
表，它是按照“资产负债所有者权益”的恒等式，按照一定的分类标准和一定的顺序编织而成的，表明了商业银行在某一特定时点上所拥有或控制的经济资源、所背负的所有义务和责任以及所有者对净资产的要求权。
流动资产：
现金、存放中央银行款项、存放同业及其他机构款项、拆出资金、短期贷款、短期投资。
长期资产：
中长期贷款、持有至到期日的投资、应收账款类投资、长期股权投资、固定资产。
流动负债：
同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、活期及短期存款、短期借款、发行短期债券。
长期负债：
长期存款、长期借款、发行长期债券。
所有者权益：
股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东权益。
二．利润表：
反映一家商业银行在一定会计期间内的最终经营成果
的报表。
这种盈利或亏损是通过营业收入与营业成本的对比来体现
的。
编制利润表所依据的平衡公式是收入-支出利润。
利息收入：
发放贷款利息收入、证券投资利息收入。
非利息收入：
存款帐户的服务费用、其他服务费和佣金收入。
利息支出：
存款利息支出、借款利息支出。
非利息支出：
雇员薪金和福利支出、各项资产使用费用。
贷款损失准备金
利润：
利息净收入扣除贷款损失准备金后与非利息净收入之和构成银
行净利润。
这一项目扣除所得税后的部分即为税后净利润。
我国商业银行净利润的计算：
分为三个步骤：
营业利润、利润总额和
净利润。
营业收入：
利息净收入、手续费及佣金净收入、投资净收益、公允价
值变动净收益、汇兑净收益。
营业支出：
营业税金及附加、业务及管理费、资产减值损失。
利润：
税前利润、净利润。
第三章银行绩效评估
一．计算公式
1.股权收益率（ROE）：
亦称为净资产收益率，用以衡量银行给其股
东的回报率。
一般来说，该指标值越高，股东投资的效益越好。
计算
净利润
公式为：
100%
股东权益总和
2.每股盈余（EPS）：
亦称为每股收益，是净利润与发行在外的普通
股股数的比值，反映普通股的获利水平。
该指标值越高，每一股可分
得的利润也就越多，股东的投资效益就越好。
计算公式为：
净利润
100%
发行在外的普通股加权平均数
3.资产收益率（ROA）：
亦称为平均总资产回报率，即税后利润除以
期初和期末总资产余额的平均数。
这是反映银行管理效率的一个指
标。
即银行管理层将银行的资产转化为净收益方面的能力。
计算公式
为：
净利润
100%
起初和期末资产余额的
平均数
4.净利息收益率：
利息净收入与生息资产之比。
这是衡量利息收入与
利息支出之间的毛利的大小。
提高净利息收益率，可以相应地提高资
利息收入-利息支出
产收益率。
计算公式为：
100%
生息资产总额
5.净利息差：
日均生息资产收益率减日均计息负债付息率。
这个指标
反映了银行作为资金借贷中介的有效程度记忆在其经营领域中竞争
的激烈程度。
计算公式为：
利息收入
100%-
利息支出
总生息资产
100%
总计息负债
6.收入成本率：
业务及管理费除以营业收入。
反映银行每取得
1元营
业收入所耗费的业务及管理成本（不包括资产损失准备）。
计算公式
业务及管理费
为：
100%
营业收入
7.手续费及佣金收入占比：
商业银行作为金融中介，除了融通资金收
取利息以外，还有大量的非资金的金融收费服务，即手续费和佣金收
入。
在资金规模一定的情况下，手续费及佣金收入越多银行的盈利能
手续费及佣金收入
力也就越高。
计算公式为：
100%
营业收入
净利润
8.银行利润率（PM）：
100%
营业收入
二．杜邦分析法：
将银行经营业绩效看作一个系统，利用几种主要
的财务比率之间的关系来综合分析银行经营绩效。
核心是股本收益率
（ROE），该指标有很强的综合性。
1.两因素的杜邦分析法：
表明股权收益率的高低受到股东权益乘数和
资产收益率两个因素的影响。
股权收益率与资产收益率的关系，还清
楚地描述了银行管理层所面对的风险与回报之间此消彼长的基本关
系。
股权收益率（
）
资产总额
净利润
ROE
股东权益总额
100%
资产总额
股东权益乘数
资产收益率（
）
ROA
2.三因素的杜邦分析法：
表明股权收益率的高低受到股东权益乘数、
资产利用率和收入净利率三个因素的影响。
股权收益率
资产总额
总收入
净利润
资产总额
100%
股东权益总额
总收入
股东权益乘数
资产利用率
收入净利率
3.四因素的杜邦分析法：
股权收益率
资产总额
总收入
总成本
净利润
资产总额
总收入
100%
股东权益总额
总成本
股东权益乘数
资产利用率
收入成本率成本利润率
第四章银行资本金管理
一．我国资本充足率的要求：
核心一级资本充足率、一级资本充
足率和资本充足率分别不低于5%、6%和8%。
二．资本充足率：
资本净额
8%
表内、表外风险加权资产期末总额
书P34例题中，表外风险资产项目的重置成本如何计算？
税后净收益留存收益
三．内源资本支持的资产增长率：
股本税后净收益
股本收益率留存比率
股本收益率=股权收益率？
四．外源资本融资方案以及比较优劣：
1.发行普通股：
利：
为银行带来长期稳定的资本来源；收益率高容易被市场接受；扩
大股东数量和范围，提升银行知名度，扩大银行的客户群；有助于市
场树立对银行的信心，增强银行的筹资能力。
弊：
成本较高；稀释原股东权益以及对银行的控制和影响力。
2.发行优先股：
利：
股息固定，在银行收益大幅上升时可以是银行获得杠杆效应；不
会稀释原股东权益；给银行带来长期稳定的资金来源，其中永久的非
累积性优先股属核心资本，更符合市场要求。
弊：
成本高；由于股息固定，在银行收益下降时，使普通股收益加速
下降。
3.发行长期次级债券：
利：
成本较低；可以发挥长期次级债券的财务杠杆效应；资金成本低，
利息可以享受免税待遇；不会稀释股东权益。
弊：
市场接受程度不高；加大银行债务风险；具有财务杠杆风险，在
银行收益下降时，使普通股收益加速下降。
计算外源资本融资方案ppt第四章P48
第五章银行负债业务与管理
一．存款成本
利息成本：
银行按约定存款利率以货币形式支付给存款者的报酬。
非利息成本：
银行在吸收存款时除利息之外的其他所有开支，包括办
公费、宣传费、差旅费、固定资产的价值分摊、员工工资福利等。
二．计算公式
1.存款资金成本率：
利息成本
非利息成本
存款资金
100%
2.可用资金成本率：
利息成本
非利息成本
100%
存款资金-法定准备金-必要的超额准备金
3.边际存款成本率：
新增利息
新增营业成本
新增存款资金
100%
三．存款的定价
1.定义：
如何确定存款的价格，包括存款利率和向客户收取的存款帐
户费用。
2.边际成本定价法：
当市场利率频繁变动时，利用平均成本为存款定
价变得不可靠，使用边际成本定价法更为合理。
边际成本总成本变动额
新利率新利率下吸收的存款量-旧利率旧利率下吸收的存款量
总成本变动额
边际成本率
存款增量
计算存款利率ppt第五章P28，其中预期边际收益率如何计算？
第六章银行贷款业务与管理
一．贷款风险的五级分类
1.正常类贷款
2.关注类贷款
3.次级类贷款
4.可疑类贷款
5.损失类存款
二．贷款的价格构成
1.贷款利率。
2.贷款承诺费：
指银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分
资金收取的费用。
3.补偿存款余额：
应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期
存款和低利率定期存款。
4.隐含价格：
指贷款定价中的一些非货币性内容，附加性条款。
三．贷款定价的影响因素
1、资金成本
2、贷款风险程度
3、贷款费用
4、借款人的信用及其与银行的关系
5、目标收益率
6、贷款供求状况
四．贷款风险的种类和成因
1.信用风险：
由于借款人或市场交易对手违约导致贷款资产不能按期
收回本息而给银行带来损失的可能性。
2.市场风险：
由于信贷产品的价格变动、市场利率和汇率变化等不确
定性因素给银行造成损失的可能性。
3.操作风险：
由于不完善或有问题的内部程序、人员及其系统或由外
部事件所造成损失的可能性。
五．贷款风险的控制机制
1.风险回避。
2.风险分散：
贷款对象分散、贷款期限分散、贷款利率分散（固定利
率和浮动利率）、贷款参与者分数（银团贷款）。
3.风险转移。
4.风险补偿。
第七章现金资产业务和流动性管理
一．商业银行流动性管理的必要性：
流动性对商业银行至关重
要。
流动性状况既能反映出经营环境的好坏，又能显示出商业银行管
理能力的高低。
流动性不仅直接决定着单个商业银行的安危存亡，对
整个国家乃至全球经济的稳定都至关重要。
流动性管理是实现金融、
经济平稳运行，防范和化解金融风险的关键。
二．商业银行流动性供给与需求
1.流动性需求：
客户存款的提取、保持贷款增长。
2.流动性供给：
新增客户存款、客户偿还贷款。
三．商业银行流动性预测
1.资金来源与运用法：
商业银行通过预测流动性资金来源与运用数量
来预测流动性需要量，进而组织资金来源，满足流动性需要的一种方
法。
2.资金结构法：
根据商业银行资金来源稳定性的高低，相应提取不同
比例的流动性准备，同时根据银企关系，确定新增合理贷款数额，这
两项合计构成一定时期内商业银行总的流动性需求。
3.概率分析法：
借助数学中概率论有关方法来分析流动性状况。
四．净头寸的计算
净头寸流动性供给-流动性需求
第八章银行其他资产业务及表外业务
中间业务的种类
1.支付结算类中间业务
2.代理类中间业务
3.银行卡业务
4.资产托管类业务（如证券投资基金托管、证券公司客户资产托管、
保险资产托管、社保基金托管、QFII和QDII资产托管等）
5.咨询顾问类业务（包括个人理财、现金管理等）
6.担保类中间业务
7.承诺类中间业务
8.交易类中间业务
第九章银行资产负债管理策略
一．资产管理理论沿革
1.商业性贷款理论：
该理论认为商业银行的资金来源主要是流动性很
强的活期存款，因此商业银行在分配资金时应着重考虑保持高度的流
动性：
必须把资产投放到短期的与商品和物资周转相适应的自偿性贷
款中去。
2.资产可转换性理论：
该理论认为银行流动性的强弱取决于资产迅速
变现的能力，因此保持资产流动性的最好办法是持有可转换资产。
3.预期收入理论：
该理论认为商业银行的流动性状态从根本上讲取决
于贷款的按期还本付息，这与贷款人未来预期收入和银行对借款的合
理安排密切相关。
二．商业银行负债管理的方法
1.储备头寸负债管理方法：
以短期借入款弥补提取的存款，从而在负
债方一增一减，正好轧平。
2.全面（贷款头寸）负债管理方法：
以借入款来应付增加的贷款需求，
这样，负债和资产都增加，带来额外利润。
三．利率敏感性分析与缺口管理
1.利率敏感性缺口（GAP）：
等于一个计划期内商业银行利率敏感性
资产（ISA）与利率敏感性负债（ISL）之间的货币差额，即GAPISAISL。
GAP＞0，称为正缺口，意味着利率浮动的资产中有一部分来自固定
利息负债。
GAP＜0，称为负缺口，意味着部分固定利率资产来自利率浮动的负
债。
GAP＝0，称为零缺口，意味着利率浮动的资产等于利率浮动的负债。
2.利率敏感性缺口对净利息影响
敏感性缺
预期利率
利息收入
比较
利息支出
净利息收
口
变动
变动
变动
入变动
正
上升
增加
大于
增加
增加
正
下降
减少
大于
减少
减少
负
上升
增加
小于
增加
减少
负
下降
减少
小于
减少
增加
零
上升
增加
等于
增加
不变
零
下降
减少
等于
减少
不变
3.利率敏感性缺口的管理策略
积极的策略：
利率预期变化最佳的利率敏感性缺积极管理最可取的措
口状态
施
市场利率上升
正缺口
缩短资产到期日
延长负债到期日
增加利率敏感性资产
减少利率敏感性负债
市场利率下降
负缺口
延长资产到期日
缩短负债到期日
减少利率敏感性资产
增加利率敏感性负债
消极的策略：
利率敏感性缺口类型
风险
可能的管理对策
正缺口
利率下降时，银行发
顺其自然
（资产敏感）
生亏损
延长资产期限
增加利率敏感性负债
负缺口
利率上升时，银行发
听之任之
（负债敏感）
生亏损
缩短资产期限
减少利率敏感性负债
四．持续期缺口管理
1.持续期缺口（GAP）：
等于其资产组合的持续期
Da减去其负债组合
的持续期Dl。
即GAPDa-Dl。
2.持续期缺口对资产净值的影响
持续期缺
利率变动
资产市值
变动幅度
负债市值
净值市值
口
变动
变动
变动
正
上升
减少
大于
减少
减少
正
下降
增加
大于
增加
增加
负
上升
减少
小于
减少
增加
负
下降
增加
小于
增加
减少
零
上升
减少
等于
减少
不变
零
下降
增加
等于
增加
不变
升级会员 